Декларация по НДС при УСН

383

Упрощенцы платят НДС в некоторых случаях. При уплате НДС упрощенцы в 2016 году должны сдавать декларацию по НДС по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

В каких случаях сдается декларация по НДС при УСН:

  1. «Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС
  2. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  3. «Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)
  4. «Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)
  5. «Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)
  6. «Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)
  7. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества
  8. «Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению
  9. «Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Декларация по НДС при УСН: в каких случаях сдается

Ситуация

В каком виде представлять декларацию*

Какие разделы заполнять в декларации

«Упрощенец» в прошедшем квартале выставил покупателю или заказчику счет-фактуру с НДС

Декларация по НДС подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 1 п. 5 ст. 174

 и подп. 1 п. 5 ст. 173

В декларации заполняются титульный лист, разделы 1 и 12 (п. 3 и 51 Порядка). При этом в разделе 12 нужно отражать сведения отдельно по каждому выставленному за квартал счету-фактуре с НДС (п. 51.3 — 51.5 Порядка)

«Упрощенец» в прошедшем квартале оплатил аренду имущества, находящегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 1 п. 3 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в прошедшем квартале платил за покупку имущества, ранее находившегося в федеральной или муниципальной собственности (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в прошедшем квартале получал плату за реализованное имущество, ранее конфискованное у кого-то по решению суда (п. 4 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» в прошедшем квартале оплачивал товары, работы и услуги, купленные у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 1 ст. 161 НК РФ)

Во всех указанных случаях «упрощенец» является налоговым агентом по НДС.

Форма подачи декларации зависит от того, выполнял ли «упрощенец» в прошедшем квартале, помимо обязанностей налогового агента, еще и обязанности посредника.

1. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, дополнительно перевыставлял счета-фактуры в качестве посредника по договору комиссии, агентскому договору, договору транспортной экспедиции или при выполнении функций застройщика, он обязан подать декларацию по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

2. Если «упрощенец», являющийся налоговым агентом, счета-фактуры в качестве посредника не перевыставлял, то он может подать декларацию по НДС как в бумажном, так и в электронном виде по своему выбору

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2 и 9 (п. 3 и 47 Порядка). Раздел 2 составляется отдельно по каждому лицу, за которого «упрощенец» перечислял НДС в качестве налогового агента (п. 36 Порядка). В раздел 9 вносятся сведения по всем счетам-фактурам, выставленным «упрощенцем» в качестве налогового агента (п. 47.3—47.5 Порядка)

«Упрощенец» в прошедшем квартале покупал или продавал товары, работы или услуги как посредник (с участием в расчетах) иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ, при этом местом реализации товаров, работ или услуг считается территория РФ (п. 5 ст. 161 НК РФ)

Декларация по НДС подается в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ)

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2, 10 и 11 (п. 3, 49 и 50 Порядка). При этом раздел 2 заполняется отдельно по каждому иностранному лицу (п. 36 Порядка), а в разделы 10 и 11 вносятся сведения обо всех полученных и выставленных в рамках посреднических операций счетах-фактурах (п.49.3, 49.4, 50.3 и 50.4 Порядка)

«Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела по договору простого или инвестиционного товарищества

«Упрощенец» в прошедшем квартале вел общие дела в качестве концессионера по концессионному соглашению

«Упрощенец» в прошедшем квартале выполнял обязанности доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом

Декларация по НДС в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представляется отдельно по каждому договору (п. 4 ст. 174.1 НК РФ). В декларации отражаются только операции, совершенные в рамках данного договора

В декларации заполняются титульный лист, раздел 1 и разделы 3— 9, если по данному договору совершались в отчетном квартале операции, отражаемые в соответствующем разделе (п. 3 Порядка)

* Форма и порядок заполнения (далее — Порядок) декларации по НДС утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

** Во всех ситуациях декларацию по НДС следует подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом — кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ), то есть отчитаться за II квартал 2015 года нужно не позднее 27 июля (25 июля — суббота, поэтому крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день).

Новый курс в школе главбуха малого предприятия!

В августе в разделе «Факультатив» эксперты объяснят:

  • Кому и как предстоит перейти на новые онлайн кассы
  • 5 изменений в бухгалтерском учете на УСН
  • Нужно ли вам внести изменения в связи с новыми сроками выдачи зарплаты
  • Чего ждать от страховых взносов с 2017 года
  • Нужно ли вам подать уточненку по 6-НДФЛ

Застрахуйте себя от ошибок в работе. Осваивайте изменения со Школой Главбуха малого предприятия.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Будете ли вы менять объект налогообложения по УСН с 2017 года?

  • нет 78.41%
  • да, перейдем на доходы 7.95%
  • да, хотим учитывать расходы 13.64%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль