УСН 6 процентов для ООО с работниками

906

Все плательщики на УСН с объектом доходы (общая налоговая ставка – 6 %) могут уменьшать сумму единого налога по УСН (в том числе сумму авансового платежа по налогу) на сумму налогового вычета.

Напомним, сам налог (аванс по нему) рассчитывается как произведение налоговой базы (доходы) и налоговой ставки.

Какие суммы входят в налоговый вычет у ООО

Налоговый вычет по УСН у ООО, как правило, формируют страховые взносы, уплачиваемые с доходов работников. Для этого взносы должны быть уплачены (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж).

Также в вычет компании можно включать суммы больничных пособий, выплаченные сотрудникам за счет средств общества за первые три дня болезни.

Пожалуй, реже всего в вычет включаются взносы по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их временной нетрудоспособности. Но если у ООО такие платежи есть, то бухгалтер вправе включать в вычет и их. Только должны соблюдаться следующие условия: страховая организация, с которой заключены договоры в пользу сотрудников, должна иметь соответствующую лицензию. А предусмотренные договорами страховые выплаты не превышать размера пособий по временной нетрудоспособности, определенного в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Все три вида платежей перечислены в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.

А согласно пункту 8 статьи 346.21 НК РФ у «упрощенцев», торгующих в Москве, дополнительно в вычет можно включать торговый сбор, уплаченный (в пределах начисленных сумм) в том периоде, за который начислен единый налог (авансовый платеж). Только такая возможность есть у тех, кто перечисляет сбор на основании уведомления о постановке на учет в бюджет того же региона, в который зачисляется и единый налог по УСН. Иначе учесть торговый сбор в составе вычета не получится. То есть по сути сейчас только москвичи могут уменьшать «упрощенный» налог на торговые сборы. А если фирма, скажем, хоть и торгует в Москве, а зарегистрирована в области, то принять к налоговому вычету сбор не удастся.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Как ООО формировать вычет из страховых взносов и больничных пособий

Страховые взносы и прочие суммы, указанные в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ (о них мы поговорили выше), не могут уменьшать единый налог компании более чем на 50 %. То есть половину единого налога, исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода, вы все равно заплатить должны. Исключение: ситуации, когда фирма вправе учитывать также торговый сбор. Тогда при определенных условиях платеж можно уменьшить вплоть до нуля. Подробнее читайте далее.

Как ООО формировать вычет из сумм торгового сбора

Торговый сбор уменьшает налог по УСН без 50-процентного ограничения. То есть можно уменьшить налоговый платеж вплоть до нуля. Но налоговый платеж должен быть рассчитан именно по доходам от торговой деятельности. Если вы помимо торговли занимаетесь чем-то еще, надо вести раздельный учет доходов и считать налог по каждому направлению отдельно. Уменьшать на торговый сбор, повторим, вы вправе только ту часть налога, которая приходится на торговый бизнес.

Все нюансы расчета налога по УСН мы разбираем в журнале «Упрощенка». Скачайте счет на подписку прямо сейчас и считайте платежи быстро и легко!


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Оплатите его сегодня, и мы продлим Вашу подписку еще на 4 месяца абсолютно бесплатно. А главное преимущество - возможность повысить квалификацию в Школе главбуха малого предприятия всего за 30 рублей. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятные бонусы.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.03%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.31%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.64%
  • в программе БухСофт 4.59%
  • в других бухгалтерских программах 20.66%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.15%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.62%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль