Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 году

2677

Наша статья поможет рассчитать минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 году. Пример расчета минимального налога, КБК и платежку приводим.

Минимальный налог при УСН 

Обязанность платить минимальный налог при УСН может появиться только у «упрощенцев» с объектом налогообложения доходы минус расходы. На доходах минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 году не считают.

Чтобы понять, нужно ли именно вам его уплачивать минимальный налог при УСН рассчитайте данный платеж по окончании года. Сумма минимального налога исчисляется как 1% от полученных доходов, учитываемых при УСН. И уплачивать минимальный налог нужно только в том случае, если его величина больше единого налога, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). То есть вам нужно сравнить две суммы.

Налогоплательщики, у которых по итогам года получились убытки (а значит, единый налог равен нулю), также будут вынуждены уплатить минимальный налог. Конечно, он равен нулю, если доходы за отчетный год отсутствуют.



Минимальный налог по итогам года

Минимальный налог следует рассчитывать и перечислять только по итогам года. По окончании I квартала, полугодия и 9 месяцев платить минимальный налог нельзя (письмо Минфина России от 19.05.2014 № 03-11-06/2/23437). В течение года считаются авансовые платежи по единому налогу при условии, что нет убытка. Если в течение года у вас убыток, авансы равны нулю.

Пример расчета минимального налога за 2016 год

ООО «Успех» с 2016 года применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы, ставка налога — 15%. Показатели 2016 года таковы:

  • налогооблагаемые доходы — 11 120 000 руб.;
  • расходы, учитываемые в целях исчисления налоговой базы по единому налогу при УСН, — 10 700 000 руб.

Бухгалтер по окончании 2016 года рассчитал единый и минимальный налоги.

Минимальный налог равен 111 200 руб. (11 120 000 руб. × 1%).

Единый — 63 000 руб. [(11 120 000 руб. – 10 700 000 руб.) × 15%].

Поскольку минимальный налог оказался больше единого (111 200 руб. > 63 000 руб.), по итогам 2015 года ООО «Успех» перечислило в бюджет минимальный налог.


Рекомендуем не доводить дело до стадии, при которой уплата минимального налога неизбежна. Причин тому две.

Во-первых, минимальный налогн больше единого налога. А во-вторых, уплачивается на другой КБК. Правда, возможен зачет авансовых платежей по единому налогу при упрощенной системе налогообложения в счет минимального налога. Ведь оба налога полностью зачисляются в бюджет субъектов Российской Федерации (п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ). И проблем здесь быть не должно. Но на практике бывает всякое. Поэтому если велика вероятность того, что единый налог при «упрощенке» будет меньше минимального налога, то при возможности лучше предпринять вполне законные меры, чтобы скорректировать «упрощенный» налог. Например, вы можете перенести крупные расходы на следующий год.

Скажем, в конце года можно не вводить в эксплуатацию дорогостоящее основное средство. Или попытаться перенести оплату приобретенных товаров (работ, услуг) с декабря на начало января следующего года. Либо, наоборот, в декабре текущего года успеть потребовать с покупателей предоплату, чтобы увеличить свои доходы. 

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 КБК реквизиты

КБК по минимальному налогу —  182 1 05 01050 01 1000 110

Приводим минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 образец платежки.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2016 образец платежки

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы поступите, если сотрудник не появляется, на звонки не отвечает?

  • уволим за прогул 6.6%
  • будем ставить «НН» в табеле и ждать, пока работник объявится 70.42%
  • обратимся в полицию 22.98%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль