Таблица изменений по УСН`2016

15144

Мы собрали в одну большую таблицу все изменения по УСН в 2016 году.

См. в таблице изменений по УСН:

  1. Изменения по УСН в 2016 году
  2. Изменения по НДФЛ в 2016 году
  3. МРОТ с 1 января 2016 года
  4. Ставка рефинансирования с 2016 года
  5. Штрафы при УСН в 2016 году
  6. Лимит доходов по УСН в 2016 году
  7. Декларация по УСН в 2016 году
  8. Пониженные ставки по УСН и ЕНВД в 2016 году

Читайте в открытом доступе

  1. Срочный комментарий к документу ФНС об отмене страховых взносов и введении ЕССС
  2. Как «упрощенцу» закрыть год по валютным операциям
  3. Из-за чего у бухгалтеров не сходится баланс
  4. Справки 2-НДФЛ за 2015 год нужно заполнять по-новому
  5. Как предпринимателю заполнить платежное поручение, перечисляя страховые взносы в 2016 году
  6. В каких регионах в 2016 году организациям нужно платить налог с кадастровой стоимости недвижимости*
  7. Что делать, если вам назначили проверку, несмотря на запрет
  8. Фирма на упрощенке купила квартиру. Нужно ли платить налог на имущество?
  9. Основные КБК на 2016 год для юридических лиц и предпринимателей

Таблица изменений по УСН`2016

Что меняется

Новая норма, вступающая в силу с 1 января 2016 года

УНС

Декларация по УСН

Упрощенцы должны отчитаться за 2015 год по форме декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. Предприниматели, использующие нулевую ставку по УСН, могут применять рекомендуемую форму декларации (см. письмо ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@).

Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352, письмо ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@.

Пониженная ставка

Абсолютно все регионы могут снижать ставку УСН как для объекта доходы минус расходы (5-15%), так и для объекта доходы (1-6%).

Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ.

Торговый сбор при УСН

До утверждения новой формы декларации по УСН плательщики торгового сбора показывают сбор по кодам строк 140–143 раздела 2.1 декларации вместе с суммами взносов и больничных пособий (объект доходы) или по кодам строк 220–223 раздела 2.2 декларации (объект доходы минус расходы).

Письмо от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@.

Лимит для применения УСН

Упрощенец (как организация, так и предприниматель) вправе в 2016 году применять УСН, пока доходы начиная с 1 января 2016 не превысят 79,74 млн. руб. В квартале превышения нужно перейти на ОСН.

Приказ Минэкономики от  20.10.2015 № 772.

Представительства

Упрощенцам можно иметь представительства. Филиалы по-прежнему запрещены.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

ЕНВД

Пониженная ставка

Регионы по своему усмотрению вправе снижать ставку с 15 до 7,5%

Коэффициент К1

К1 по ЕНВД на 2016 год установлен в размере 1,798. Сначала Минэкономики проиндексировало К1 на 2016 год с учетом инфляции, но затем отменило индексацию и решило сохранить К1 на 2016 год на уровне 2015 года. В связи с правовой коллизией сохранение К1 на уровне 2015 год пришлось также прописать отдельным федеральный законом.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ, приказ Минэкономики от  20.10.2015 № 772.

НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Начиная с отчета за 2015 год в форму 3-НФДЛ внесены изменения. В новой редакции изложен раздел 2, лист Б, лист Д2 и др.

Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@.

Срок сдачи справки о невозможности удержать НДФЛ

Не позднее 1 марта

Пункт 5 статьи 226 НК РФ

Лимит по детским вычетам

350 000 руб.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ

Вычет на ребенка-инвалида

12 000 руб. для родителей и усыновителей.

6000 руб. для приемных родителей, опекунов и попечителей.

Вычеты на ребенка-инвалида и на второго (третьего, последующего) суммируется. То есть на ребенка-инвалида, который у родителей второй по счету, вычет составит 13 400 руб. (12 000 руб. + 1400 руб.).

Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ,  Обзор Президиума Верховного суда от 21.10.2015.

Социальный вычет у работодателя

Можно получить при наличии уведомления из налоговой по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473

Пункт 2 статьи 219 НК РФ

Уплата НДФЛ в бюджет с зарплаты

НДФЛ с зарплаты уплачивается не позднее чем на следующий день после выплаты денег из кассы или на карту. С зарплаты, не полученной работником в срок (с депонированной), платить НДФЛ не надо.

Статьи 223 и 226 НК РФ.

Уплата НДФЛ в бюджет с пособия по временной нетрудосноти и отпускных

Последнее число месяца, в котором выплачен доход. Статьи 223 и 226 НК РФ.

НДФЛ со сверхнормативных суточных

(более 700 руб. по РФ и более 2500 руб. по зарубежью)

Доход признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. НДФЛ удерживается при ближайшей выплате дохода сотруднику. Перечислить НДФЛ надо не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода сотруднику

Стати 223 и 226 НК РФ.

НДФЛ с материальной выгоды

НДФЛ для всех процентных и беспроцентных займов считается ежемесячно на последний день каждого месяца.

Стати 223 и 226 НК РФ.

Справка 2-НДФЛ

С 8 декабря действует новая форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

В форме 2-НДФЛ появилось поле для указания номера корректировки. В отношении иностранных работников надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства. В разделе для налоговых вычетов теперь надо указывать и сведения об инвестиционных вычетах. По социальным вычетам появилось поле для указания реквизитов уведомления налогового органа о праве на вычет. Добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей иностранными сотрудниками.

Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ

С 29 ноября 2015 года действуют новые коды, утвержденные приказом ФНС от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387. Учтены изменения в доходах и вычетах, внесенные с 2015 и 2016 года. Например, появился код вычета на дорогостоящее лечение 326, на обучение 320.

Приказ ФНС от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387.

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ

С отчетности за 1 квартал 2016 год нужно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ (обобщенная информация по всем доходам работников). 6-НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом. Штраф за непредставление — 1000 руб., возможна блокировка счетов.

Справки 2-НДФЛ остаются. Пункт 2 статьи 230 НК РФ, приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчетность по НДФЛ на бумаге

При численности до 25 человек 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно подавать на бумаге. 25 и более — только в электронном виде по ТКС. Диски и флешки не принимаются.

 Статья 230 НК РФ

Имущественный вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ

Перечень вычета расширен.Также вычет предоставляется:

1.при выходе из состава участников общества

2.при передаче средств (имущества) участнику ликвидируемого общества

3.при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества

То есть получается, что эти деньги не будут облагаться НДФЛ.

Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ.

Уплата НДФЛ при продаже недвижимости

Для освобождения от уплаты НДФЛ срок владения должен быть 5 лет и более. Субъекты РФ могут уменьшить этот срок. К недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, правила не применяются, в этом случае налог (например, УСН) платится независимо от срок владения недвижимостью.

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

Налог на имущество и земельный налог

Расчет налога на имущество организаций

Для кадастровой стоимость отчетными периодами с 1 января 2016 года считаются 1, 2 и 3 квартал. А для всех остальных — 1 квартал, полугодие и девять месяцев (как и в 2015 году).

Статья 379 НК РФ

Уплата транспортного и земельного налога ИП

Налоги за 2015 год — не позднее 1 декабря 2016 года.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Максимальная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости

2%.

Для организаций ставка устанавливается законом региона, она может быть меньше 2% (см. региональный закон). Если налоговая ставка не определена законом субъекта РФ, используется максимальная ставка в размере 2%. Налог рассчитывает компания.

Для предпринимателей ставка фиксированная — 2% (ст. 406. НК РФ). Налог рассчитывает инспекция.

Статьи 380 и 406 НК РФ.

Уплата земельного налога предпринимателями

Расчет земельного налога за 2015 год за предпринимателя должна делать инспекция. Платежка придет по почте в 2016 году.  Декларацию предприниматели не сдают. Компании, как и прежде, обязаны самостоятельно рассчитывать налог к уплате и подавать декларацию.

Такое же правило действует в отношении налога на имущество ИП и транспортного налога ИП.

Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

НДС при УСН

Учет НДС в доходах при УСН

Если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то достаточно перечислить этот налог в бюджет. Включать данную сумму в доходы при УСН не нужно.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

Страховые взносы

Предельная база по страховым взносам

В 2016 году предельная база в ПФР — 796 000 руб., в ФСС — 718 000 руб. Для ФФОМС база не установлена. Ставки по страховым взносам сохранены на уровне 2015 года.

Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Начиная с апреля 2016 года в ПФР нужно подавать сведения об ИНН, СНИЛС и ФИО каждого работника. Срок — не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Штраф за несдачу по каждому работнику — 500 руб.

РСВ-1 сдается ежеквартально, как в 2015 году.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ

Взносы на личное страхование предпринимателя

За 2016 год не позднее 31 декабря 2016 год предприниматели должны заплатить в ПФР 19 356,48 руб. и в ФФОМС 3796,85 руб. Кроме того, не позднее 1 апреля 2017 года предпринимателям нужно перечислить в ПФР 1% с доходов за 2016 год, превышающих 300 000 руб.

Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

Срок уплаты взносов на травматизм

Не позднее 15 числа следующего месяца. То есть в тот же срок, что и все остальные взносы.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ.

Уплата взносов на травматизм при передаче персонала

Взносы на травматизм платить страхователь, который временно передал персонал принимающей стороне. При этом тариф взносов устанавливается по основному виду деятельности принимающей стороны и результатах спецоценки условий труда на рабочих местах принимающей стороны.

Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ.

Пособия*

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

21 554,82 руб.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Минимальный размер пособия по беременности и родам

28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности -- 39 569,62 руб., осложненных родах – 31 818,87 руб.).

Федеральный закон  от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

Максимальный размер пособия по беременности и родам

248 164 руб. (при многоплодной беременности -- 343 884,4 руб., осложненных родах -- 276 525,6 руб.).

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ)

203,97 руб.

Федеральный закон  от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий

1772,6 руб.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Расчетный период для расчета пособий

2014-2015 годы

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Пилотный проект по выплате пособий напрямую из ФСС

Срок действий пилотного проекта продлен до 1 января 2017 года. С 1 января 2016 года к нему подключены еще 6 регионов: Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области.

Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 № 1389.

Лимит в налоговом учете

100 000 руб. по имуществу, введенном в эксплуатацию с 1 января 2016 года.

Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ.

Оплата труда во время приостановки работы

Уточнено, что за время приостановки работы за работников сохраняется средний заработок.

Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ

Иностраннные работники

С 1 января запрещен найм на работу граждан Турецкой республики (исключения установлены в постановлении Правительства РФ от 29.12.2015 № 1458). Договоры с турецкими работниками, заключенные до 1 января, действуют до истечения их срока.

Указ Президента Российской Федерации от 28.11.2015 № 583.

Труд

Заемный труд

Работодателям запрещено отдавать сотрудников в распоряжение других лиц. Работодатель может временно направить работников к другим юрлицам или физлицам по договору о предоставлении труда персонала по правилам 53.1 ТК РФ.

Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ.

Проверки

Проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года запрещено проводить какие-либо плановые проверки у субъектов малого предпринимательства — организаций и предпринимателей. Исключение сделано только для внеплановых налоговых проверок — они в этот трехлетний период возможны.

Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ

Касса

Оформление ценников

Печать и подпись ответственного лица ставить на ценниках со 2 января не обязательно. В ценниках указываются наименование товара, сорт (при его наличии), цена за вес или единицу товара. Ценники можно оформлять на не только на бумаге, но и на электронном табло, грифельных досках, стендах, световых табло.

Постановление Правительства от 23.12.2015 № 1406.

Онлайн кассы

Срок эксперимента продлен до 31 декабря 2016 года. С 1 января 2017 года Правительство планирует перевести весь бизнес на онлайн кассы.

Постановление Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402.

ОКВЭД

ОКВЭД

Вступление в силу нового классификатора ОКВЭД отложено до 1 января 2017 года. До этого момента продолжают действовать, в частности, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93.

Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст, письмо ФНС России от 26.11.2015 № СД-4-3/20618@.

Штрафы при УСН

Лишение водительских прав

С 15 января предприниматели, которые  не выполнили требования исполнительного документа (о взыскании алиментов, о возмещении вреда здоровью и др.), могут временно лишиться водительских прав. Для лишения сумма задолженности должна быть больше 10 000 руб. После погашения задолженности права возвращаются.

Федеральный закон от 28.11.2015 № 340-ФЗ.

Штраф по взносам на травматизм

Вводится новый штраф за каждый непредоставленный на проверку документ по взносам на травматизм — 200 руб. Минимальный штраф за опоздание с подачей отчетности 4-ФСС по травматизму увеличен до 1000 руб.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ

Штрафы за непредставление отчетности в органы статистики

Для бухгалтеров, руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций  — от 20 000 до 70 000 руб. За повторное нарушение штраф для должностных лиц — 30-50 тыс. руб., для организации 100-150 тыс. руб. Изменения внесены в статью 13.19 КоАП РФ.

Федеральный закон от 30.12.2015 № 442-ФЗ.

Штрафы за предоставление недостоверных сведений.

За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб.

 Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Отвественность за неподачу ежеквартальной отчетности по НДФЛ.

Налоговый орган приостанавливает операции по счетам в банке, если расчет по НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

КБК

КБК для уплаты взносов ИП

Для предпринимателей установлены три новых КБК:

1.392 1 02 02140 06 1100 160 — взносы в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

2.392 1 02 02140 06 1200 160 — взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

3.392 1 02 02103 08 1011 160 — взносы в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)

Новые КБК используйте с 1 января 2016 года. Уплаченные до нового года взносы по старым КБК Пенсионный фонд зачтет.

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

КБК по взносам за работников

392 1 02 02010 06 1000 160

КБК остался прежним, Минфин планировал сделать отдельные КБК для уплаты взносов с превышения предельной базы, но потом от идеи отказался.

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

КБК для уплаты пеней по взносам

В 14-17 разрядах КБК нужно с 1 января 2016 года ставить:

  1. 1000 — текущие взносы
  2. 2100 — пени по взносам
  3. 2200 — проценты по взносам

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

МРОТ и ставка рефинансирования

МРОТ

6204 руб.

Федеральный закон  от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

Ставка рефинансирования

Ставка рефинансирования равна ключевой ставке (то есть 11%). Упрощенцы используют ставку рефинансирования для расчета пеней по налоговой задолженности. Также исходя из ставки рефинансирования считается материальная выгода по НДФЛ. По этой ставке считается неустойка, а также компенсация за задержку зарплаты. Так как ставка рефинансирования больше ключевой, с 1 января 2016 года указанные платежи выросли.

Информация на сайте ЦБ РФ от 11.12.2015.

* Власти отложили индексацию фиксированных пособий на февраль или более поздний срок (ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ). Коэффициент индексации единовременного пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет, проиндексирует Правительство. До этого момента нужно использовать пособия, установленные в 2015 году.


Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Будете ли вы менять объект налогообложения по УСН с 2017 года?

  • нет 77.14%
  • да, перейдем на доходы 10%
  • да, хотим учитывать расходы 12.86%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль