Амортизация основных средств в бухучете в 2016 году

4510

Работать на «упрощенке» вы можете, если остаточная стоимость ваших основных средств не превышает 100 млн. руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, вам придется перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен (п. 4 ст. 346.13 и подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Чтобы такой ситуации избежать, стоимость основных средств нужно контролировать. Правила амортизации основных средств читайте в статье «Как фирмам и предпринимателям при УСН контролировать основные средства».

Обратите внимание: применяя УСН, контролировать стоимость своих основных средств должны как фирмы, так и предприниматели. Так как в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ идет речь о налогоплательщиках, то есть обо всех «упрощенцах». Получается, что при переходе на «упрощенку» лимит по основным средствам должны соблюдать лишь организации (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). А после перехода на УСН — уже и фирмы, и предприниматели. Такую позицию подтверждают чиновники (письма Минфина России от 13.02.2015 № 03-11-12/6555, от 19.09.2014 № 03-11-06/2/47029 и ФНС России от 19.12.2013 № ГД-3-3/4827).


Основные средства, изменения в 2017 году:

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Как начислять амортизацию основных средств в бухучете в 2016 году

Вопрос

Ответ

Как формируется первоначальная стоимость основных средств

В первоначальную стоимость объектов включите все расходы на покупку, сооружение и изготовление объекта, включая затраты на доставку, наладку, госпошлины за регистрацию, а также «входной» НДС, так как при УСН он не возмещается (п. 8 ПБУ 6/01). Если объект вам подарили, первоначальная его стоимость определяется на основе рыночной (п. 10 ПБУ 6/01)

Когда нужно вводить в эксплуатацию основное средство

Введите основное средство в эксплуатацию в тот день, когда начали использовать это имущество в бизнесе

Нужно ли дожидаться оплаты, чтобы ввести в эксплуатацию основное средство

Нет, факт оплаты для ввода в эксплуатацию и начисления амортизации не важен

Нужно ли дожидаться подачи документов на госрегистрацию, чтобы ввести в эксплуатацию недвижимость

Нет, подача документов на регистрацию и сама регистрация на ввод в эксплуатацию объекта и начисление амортизации не влияет (п. 52 Методических указаний по учету основных средств, утвержденных приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н)

С какого месяца можно начислять амортизацию

Амортизацию начисляйте с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию (п. 21 ПБУ 6/01)

В каком месяце нужно прекратить начислять амортизацию

Амортизацию не начисляйте с месяца, следующего за месяцем выбытия или списания полной стоимости объекта (п. 21 ПБУ 6/01)

Как установить срок полезного использования основного средства

Срок полезного использования определите самостоятельно, ориентируясь на то, сколько вы будете применять его в бизнесе (п. 20 ПБУ 6/01). При этом целесообразно ориентироваться на Классификацию, утвержденную постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1, которую используют плательщики налога на прибыль

Какими способами можно рассчитать сумму ежемесячной амортизации

Вы можете выбрать для начисления амортизации один из следующих способов (п. 18 ПБУ 6/01):
— линейный способ;
— способ уменьшаемого остатка;
— способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
— способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)

Каким способом будет проще всего рассчитать сумму ежемесячной амортизации

Самый простой способ расчета амортизации — линейный. При нем ежемесячная сумма амортизации — это результат деления первоначальной стоимости объекта на срок его полезного использования в месяцах

Какие документы следует оформить на каждое основное средство

При вводе в эксплуатацию основного средства оформите акт приема-передачи имущества и инвентарную карточку. Укажите в них первоначальную стоимость, срок полезного использования объектов и способ начисления амортизации. Вы можете составить эти документы по унифицированным формам № ОС-1 и ОС-6, утвержденным постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 № 7. Или по формам, которые вы разработаете самостоятельно на основе унифицированных. В инвентарной карточке также ежемесячно отражайте сумму начисленной амортизации и остаточную стоимость объекта

Что делать, если стоимость основного средства полностью самортизирована

Если начисленная амортизация равна первоначальной стоимости, объект полностью амортизирован. Вы можете его списать, если он непригоден, либо использовать дальше. При этом его остаточная стоимость равна нулю

Как определить срок полезного использования купленного основного средства, ранее бывшего в употреблении

Срок использования определяйте исходя из оставшегося срока службы объекта. Например, вы купили станок, по документам срок его эксплуатации 60 месяцев. А бывший собственник работал на нем 10 месяцев. Тогда у вас срок полезного использования будет равен 50 месяцев (60 мес. – 10 мес.)

С какой стоимости начислять амортизацию, если вы модернизировали или реконструировали основное средство

Расходы на модернизацию или реконструкцию включите в первоначальную стоимость основного средства. И начиная с месяца, следующего после месяца ввода в эксплуатацию улучшенного объекта, начисляйте амортизацию с новой первоначальной стоимости

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.91%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.63%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.63%
  • в программе БухСофт 4.88%
  • в других бухгалтерских программах 19.92%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.2%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.85%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль