Как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН образец

701

С 2013 года фирмы и предприниматели на УСН освобождены от обязанности регистрировать Книгу учета в налоговом органе. Ранее нужно было заверять КУДиР в ИФНС до того, как вы начнете ее заполнять. По окончании налогового периода, нужно было также отнести ее в налоговую, чтобы на ней поставили печать и подпись.

Теперь наличие этой книги у вас никто не проверяет. Однако, если к вам нагрянут с проверкой, то КУДиР все-таки нужно будет предоставить. Если ее у вас не окажется — вам грозит штраф.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как в электронном виде, так и на специальных бланках. В конце года эту книгу следует распечатать, прошить и проставить номера страниц. Хранить ее нужно в течение 4-х лет.

В Книгу учета нужно заносить все доходы и расходы, подтвержденные соответствующими документами. Как правило, это выписки из банка (платежные поручения банку), чеки (кассовые, товарные), накладные.

При заполнении книги нередки ошибки (опечатки). Это обычное дело и ничего страшного в этом нет. Если вы тоже наделали ошибок, то их легко исправить. В электронном виде можно просто удалить неверные данные и вбить в форму правильные сведения. На бумаге вы можете зачеркнуть неточности и написать исправленное значение. Правда, каждая такая правка должна быть подтверждена подписью и печатью.

Книга учета доходов и расходов состоит из нескольких разделов. О том как заполнить книгу учета доходов и расходов при УСН читайте далее.

Скачать:

образец заполненной книги доходов и расходов при УСН


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Как заполнить КУДиР

Начнем, с титульного листа.

В самой первой графе “Налогоплательщик (ФИО ИП)” указывайте наименование фирмы или инициалы предпринимателя.

В строчке “На 20__ год” ставите год ведения книги.

Далее заполните разделы “Идентификационный номер налогоплательщика-организации”, “Идентификационный номер налогоплательщика — ИП (ИНН)”.

В строчке объект налогообложения указывайте систему налогообложения, по которой вы работаете: “доходы” либо “доходы, уменьшенные на величину расходов”.

Внизу пишите свой адрес.

Еще ниже свои расчетные счета (если есть).

Титульный заполнен. Переходим к первому разделу.

В первом разделе КУДиР у вас должны быть 4 таблицы. Каждая таблица отражает вашу деятельность за один квартал:

Таблица состоит из пяти столбцов.

В столбце № 1 отражается номер операции. Порядковый номер проходит по всему I разделу “сквозняком”. То есть если за первый квартал у вас было 10 операций, то II квартал нужно начинать с номера 11 и т. д.

Столбец № 2 — Дата и номер первичного документа. Здесь указывается дата проведения операции и номер подтверждающего документа.

В третьем столбике следует записать название организации (или номер счета), от которой вы получили доход или расход. Здесь же краткое описание проведенной операции.

В 4 столбике фиксируйте все доходы, из которых будет складываться база налогообложения.

В пятом столбце — расходы.

Важно знать, что последний пятый столбик заполняют только упрощенцы с объектом доходы за вычетом расходов.

По итогам каждого квартала нужно рассчитать итоговую сумму доходов и расходов. Ниже суммировать значения, полученные за I, II, III квартал.

В четвертой таблице внизу вывести сумму доходов и расходов, полученные за год

После всех 4-х таблиц заполняется так называемая “справка”.

В строке 010 необходимо отразить всю сумму доходов за год.

Следующие строки заполняют только упрощенцы с объектом “доходы-расходы”:

  • В строчке 020 отражаются суммарные годовые расходы.
  • В строке 030 пишут сумму убытков за прошлый год.

Раздел II заполняют только упрощенцы с объектом налогообложения “доходы-расходы”.

Раздел III необходимо заполнять только если вы работали в предыдущие годы с убытком.

Если вы на УСН с объектом доходы, заполняйте раздел IV книги. В нем надо отражать все те суммы, которые уменьшают налог.  А именно перечисленные в бюджет страховые взносы, выплаченные больничные и отчисления на добровольное личное страхование.

В книгу доходов и расходов должна попасть лишь та часть, которую вы выдали работнику за счет компании. А сумму, оплаченную за счет ФСС, в разделе IV книги учета доходов и расходов отражать не надо. И соответственно, налог она не уменьшит

Перечень сумм, формирующих налоговый вычет, перечислен в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ. Как правило, у большинства «упрощенцев» это страховые взносы, перечисляемые во внебюджетные фонды. В том числе суммы фиксированного платежа, уплачиваемого за себя предпринимателями. А также расходы по выплате больничного пособия сотрудникам за счет средств работодателя, то есть за первые три дня болезни.

При этом не все указанные суммы уменьшают «упрощенный» налог, поскольку организации и предприниматели- работодатели могут уменьшить налог только на 50%.

Исключением являются предприниматели на УСН, работающие в одиночку, и не выплачивающие вознаграждения физлицам. Они могут уменьшать «упрощенный» налог вплоть до нуля, если размер вычета позволяет.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль