Пример заполнения декларации НДС при УСН

1324

В общем случае упрощенцы не платят НДС и не подают декларацию по этому налогу (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако есть исключения из этого правила, и в некоторых ситуациях плательщики УСН обязаны заполнять декларацию по НДС.

Скачать:

При каких обстоятельствах упрощенцы должны сдавать декларацию по НДС

В двух случаях. Первый - если выступают в роли налогового агента по НДС (п. 1, 3 и 4 ст. 161 НК РФ). Второй - если выставляют по собственной инициативе счет-фактуру с выделенной суммой налога (п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ). При этих обстоятельствах "упрощенец" обязан уплатить налог и представить декларацию по НДС. При посреднических сделках отчитывается и перечисляет НДС тот, кто является плательщиком этого налога. То есть посредники на УСН, несмотря на то что счета-фактуры выставляют, от этой обязанности освобождены.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

В каком формате подают декларацию по НДС

Упрощенец, выступающий как налоговый агент по НДС, вправе сдать декларацию как на бумаге, так и в электронном виде на свое усмотрение. А вот те, кто выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, обязаны представить декларацию только электронно. Кроме того, с 1 января 2015 г., если "упрощенец", будучи налоговым агентом по НДС, работает как посредник, то он подает декларацию по НДС также только в электронном виде (п. 5 ст. 161 НК РФ).

В какой срок нужно отчитаться по НДС

С 1 января 2015 г. налогоплательщики независимо от способа подачи представляют в ИФНС по месту своего учета декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 1, 4 и 5 ст. 174 НК РФ). В этот же срок перечисляют налог.

Если срок сдачи нарушен, то у инспекторов есть все основания применить к упрощенцу налоговые санкции, например приостановить операции по его счетам в банке и переводам его электронных денежных средств (п. 6 ст. 76 НК РФ). Даже несмотря на то, что сам налог был уплачен.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.91%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.63%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.63%
  • в программе БухСофт 4.88%
  • в других бухгалтерских программах 19.92%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.2%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.85%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль