Упрощенец перевыставляет арендатору коммунальные услуги с НДС

812

Скачать:

Чистый бланк журнала учета счетов-фактур

Если упрощенец заключает агентский договор, на основании которого он приобретает для принципала коммунальные услуги, то в этом случае он должен перевыставлять для принципала счета-фактуры на основании документов, полученных от коммунальных предприятий. Причем, если коммунальное предприятие выставляет счет-фактуру с НДС, то в перевыставленном счете-фактуре упрощенцу также следует указывать сумму НДС. При этом в строке 2 счетов-фактур «Продавец» нужно указать не свое наименование, а название коммунального предприятия — фактического продавца коммунальных услуг (письмо Минфина России от 24.01.2013 № 03-11-06/2/12).

Таким образом, принципалу упрощенец должен выдавать в рамках агентского договора следующие документы:

  • перевыставленные вами счета-фактуры на потребленные принципалом коммунальные услуги (счета-фактуры должны быть на имя принципала);
  • копии счетов-фактур от коммунальных предприятий;
  • бухгалтерскую справку или иной документ (это также может быть счет), в котором вы рассчитываете стоимость коммунальных услуг, потребленных принципалом где вы рассчитали стоимость потребленных коммунальных услуг на основании показаний счетчиков и т.п (этот документ нужен в случае, если не все услуги, указанные в счете-фактуре от коммунального предприятия, предназначены для принципала. Например, вы получили от Теплосети счет-фактуру на 100 руб., а перевыставили на имя принципала счет-фактуру на 50 руб. В этом случае у вас должен быть документ, подтверждающий, что принипал потребил услуг на 50 руб.;
  • счет на оплату услуг с НДС, так как вы приобрели для принципала услуги с НДС;
  • отчет агента, где вы указываете стоимость услуг, которые вы приобрели для принципала, и рассчитываете стоимость агентского вознаграждения.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Акт об оказании услуг при заключении агентского договора не обязателен, так как агентское вознаграждение должно быть указано в отчете агента.

Так как упрощенец не является плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ), в агентское вознаграждение ему не нужно включать сумму этого налога. Соответственно, в отчете агента он указывает сумму вознаграждения без НДС. И счет-фактуру на сумму вознаграждения не выставляет. Иначе придется платить НДС в бюджет и подавать декларацию по НДС.

Еще один важный момент. Не забудьте, что у посредников, применяющих УСН, но перевыставляющих счета-фактуры в рамках посреднического договора, появляется дополнительная обязанность. Вам необходимо вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ). А по окончании каждого налогового периода не позднее 20 числа следующего месяца эти журналы вы должны передать в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Причем, если вы получаете от поставщика коммунальных услуг один счет-фактуру на все услуги, оказанные как вашей организации, так и арендаторам-принципалам, в журнале вам нужно регистрировать только те суммы, которые связаны с посреднической деятельностью. То есть, вы регистрируете те счета-фактуры, которые впоследствии вы перевыставляете арендаторам. Например, если предприятие электросети выставило вам счет-фактуру на 100 тыс. руб., в том числе 20 тыс. руб. – за электроэнергию, потребленную вами, то зарегистрировать в журнале учета полученных счетов-фактур нужно будет счет-фактуру на 80 тыс. руб. (100 тыс. руб. – 20 тыс. руб.). Соответственно в журнале учета выставленных счетов-фактур вы отразите один или несколько счетов-фактур на те же 80 тыс. руб.

Так как вы являетесь посредниками и перевыставляете для принципалов счета-фактуры с НДС, вы обязаны по окончании каждого налогового периода не позднее 20 числа следующего месяца сдавать в налоговую инспекцию в электронном виде журналы полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.67%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.67%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.67%
  • в программе БухСофт 5.33%
  • в других бухгалтерских программах 18%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.67%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль