Декларация по УСН за 2015 год

1922

Декларацию по УСН за 2015 год сдают и организации, и предприниматели. Но сроки представления для ЮЛ и ИП разные. В статье расскажем о том, как заполнить декларацию по УСН за 2015 год. В статье есть построчное заполнение декларации по УСН за 2015 год и образец заполнения декларации по УСН за 2015 год.

  • Бланк новой формы декларации по УСН скачать

Сроки представления декларации по УСН за 2015 год

Декларацию по УСН за 2015 год все организации на упрощенной системе налогообложения должны представить в налоговую инспекцию не позднее 31 марта 2016 года, а индивидуальные предприниматели — не позднее 4 мая 2015 года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Вы вправе представить форму тремя способами: лично (или через представителя), по почте, через телекоммуникационные каналы связи. Заметим: обязанность отчитываться электронно по УСН не установлена. Вы можете делать это только добровольно (ст. 80 НК РФ). Так что выбирайте любой удобный для вас способ сдачи отчетности из перечисленных.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Состав декларации по УСН за 2015 год

В новой форме декларации по УСН предусмотрены разделы для тех, кто применяет объект обложения доходы. И разделы для тех, кто ведет бизнес с объектом доходы минус расходы. Прежде, напомним, разделы были общими, что нередко вызывало путаницу в заполнении строк. Помимо этого, в новой форме есть раздел для тех, кто получает средства в рамках благотворительности, целевого финансирования и т. п. Так вот, представлять нужно только те листы, которые вы заполняете. Пустые страницы сдавать не нужно.

В налоговую инспекцию нужно представлять только те листы декларации, которые относятся к деятельности конкретного плательщика. Так, фирмы и коммерсанты, которые применяют УСН с объектом налогообложения доходы, представляют титульный лист, разделы 1.1, 2.1 и 3 (если получали имущество (работы, услуги) в рамках целевого финансирования и т. п.). Плательщики с объектом обложения доходы минус расходы сдают титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (если опять-таки получали имущество (работы, услуги) в рамках целевого финансирования и т. п.).

Если каких-то данных у вас нет, ставьте в соответствующих строках прочерки. В ситуации, когда деятельность вообще не велась, декларация будет нулевой. То есть по всем строкам формы, отведенным для числовых значений, у вас будут стоять прочерки. Заметьте: разделы 2.1, 2.2 и 3 новой декларации по УСН заверять подписью налогоплательщика (или его представителя) не нужно. В новой форме нет соответствующих полей. Визируется только титульный лист, а также первый раздел декларации — 1.1 (объект — доходы) или 1.2 (объект — доходы минус расходы).

На что обратить внимание всем плательщикам, заполняя декларацию по УСН за 2015 год

В прежней форме декларации по УСН (приказ Минфина России от 22.06.2009 № 58н) указывались данные только для расчета самого налога, уплачиваемого по итогам года. Теперь (в разделах 2.1 и 2.2) также нужно указывать подобные сведения по отчетным периодам. То есть данные, исходя из которых вы считаете авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Кроме того, в новой форме (в разделах 1.1 и 1.2) требуется отражать не только суммы, причитающиеся к уплате, но и суммы к уменьшению. При этом последние участвуют в расчете сумм к уплате.

Как заполнить основные разделы декларации по УСН с объектом доходы

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.1*

Признак налогоплательщика (стр. 102)

Укажите 1, если вы заполняете декларацию за фирму или за предпринимателя, производившего в отчетном году выплаты физлицам, 2 — за предпринимателя, работавшего в отчетном году в одиночку

Сумма полученных доходов (стр. 110—113)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 130—133)

Укажите построчно результаты произведения суммы дохода за соответствующий период (стр. 110—113) и ставки налога — 6% (она изначально указана в форме по строке 120), то есть:

стр. 130 = стр. 110 × 6%;

стр. 131 = стр. 111 × 6%;

стр. 132 = стр. 112 × 6%;

стр. 133 = стр. 113 × 6%

Сумма налогового вычета**, уменьшающая сумму исчисленных авансов и самого налога (стр. 140—143)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы налогового вычета за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. По общему правилу максимальное значение строк такое:

стр. 140 = стр. 130 : 2;

стр. 141 = стр. 131 : 2;

стр. 142 = стр. 132 : 2;

стр. 143 = стр. 133 : 2.

У предпринимателей, которые указали по строке 102 признак 2, строки 140—143 могут равняться строкам 130—133 соответственно (если, конечно, суммы налогового вычета достаточно)

Раздел 1.1

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 — только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, свободные знако-места заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678--

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля***) (стр. 020)

Впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 020 = стр. 130 разд. 2.1 – стр. 140 разд. 2.1

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля***) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 131 разд. 2.1 – стр. 141 разд. 2.1 – стр. 020. При этом если результат вышел отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября***) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 запишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 132 разд. 2.1 – стр. 142 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки ставят по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате**** или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 133 разд. 2.1 – стр. 143 разд. 2.1 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, то, наоборот, прочерки будут по строке 110

* Раздел 2.1 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.1. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.1 декларации.

** Вычет при упрощенной системе налогообложения формируют уплаченные в отчетном периоде (в пределах исчисленных сумм) страховые взносы во внебюджетные фонды, выплаченные работникам за счет работодателя больничные пособия, а также платежи по договорам добровольного личного страхования, заключенным в пользу сотрудников на случай их болезни (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

*** Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

**** Срок уплаты налога по итогам года для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, для предпринимателей — не позднее 30 апреля. Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Как заполнить основные разделы декларации по УСН с объектом доходы минус расходы

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.2*

Сумма полученных доходов (стр. 210—213)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма произведенных расходов (стр. 220—223)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Внимание: сюда (при наличии) вы можете включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы

Сумма убытка прошлых лет (стр. 230)

Укажите сумму убытка, полученного в предыдущие годы,

на которую вы желаете уменьшить свою налоговую базу

за отчетный год. При этом данная строка заполняется, если ваши доходы за отчетный год превышают годовые расходы

Налоговая база (стр. 240—242) и сумма убытка (стр. 250—252) по отчетным периодам

В строках 240—242 укажите построчно значения, рассчитанные по формулам:

стр. 240 = стр. 210 – стр. 220;

стр. 241 = стр. 211 – стр. 221;

стр. 242 = стр. 212 – стр. 222.

При этом если результаты отрицательные, они указываются по строкам 250—252 соответственно. А по строкам 240—242 ставятся прочерки.

Если заполняются строки 240—242, то, наоборот, прочерки будут по строкам 250—252 соответственно

Налоговая база (стр. 243) и сумма убытка (стр. 253) по отчетному году

В строке 243 укажите значение, определенное по формуле:

стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230.

При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется по формуле:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213.

При заполнении строки 243 прочерки поставьте в строке 253

Ставка налога (стр. 260—263)

Укажите построчно применяемую ставку налога по отчетным периодам и году. Это либо 15%, либо значение в пределах от 5 до 15% (в случае, если пониженная ставка налога установлена в вашем регионе законом субъекта РФ)

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 270—273)

Укажите построчно результаты произведения налоговой базы за соответствующий период (стр. 240—243) и ставки налога (стр. 260—263), то есть:

стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 : 100;

стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 : 100;

стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 : 100;

стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 : 100

Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240—243 стоят прочерки, то и в строках 270—273 соответственно тоже буду стоять прочерки

Сумма исчисленного минимального налога (стр. 280)

Укажите значение, которое вычислите по формуле:

стр. 280 = стр. 213 × 1%.

Строка заполняется в любом случае, даже если на уплату минимального налога по итогам года вы не выходите

Раздел 1.2

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 — только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, свободные знако-места заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678--

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля**) (стр. 020)

Впишите значение из строки 270 раздела 2.2

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля**) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 – стр. 020. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября**) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки будут по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате*** или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела. В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, прочерки будут по строкам 110 и 120

Сумма минимального налога к уплате за год**** (стр. 120)

Заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле:

стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.

Если результат получился отрицательным, то в строке 120 ставят прочерк, а результат заносят в строку 110.

То есть в счет минимального налога вы зачитываете авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение отчетного года (в пределах исчисленных сумм). При этом нужно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете, составленное в произвольной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ). Целесообразно приложить к нему копии платежек, подтверждающих внесение авансов

* Раздел 2.2 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.2. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.2.

** Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

*** Срок уплаты налога по итогам года для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, для предпринимателей — не позднее 30 апреля. Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

**** Сроки уплаты минимального налога Налоговым кодексом РФ не установлены. Поэтому перечисляйте минимальный налог в бюджет за полностью отработанный год в общем порядке. То есть фирмам надо заплатить минимальный налог не позднее 31 марта, а предпринимателям — не позднее 4 мая года, следующего за отчетным (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).

Раздел 3 декларации по УСН

Последний раздел 3 новой декларации по УСН — это отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ и услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Раздел справочный. И составляют его лишь налогоплательщики, получившие средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ. При этом в отчет не включаются суммы в виде субсидий автономным учреждениям.

Ранее, в отсутствие подобного раздела, приходилось заполнять лист 07 декларации по налогу на прибыль. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 04.07.2014 № 03-11-06/2/25803. Теперь «упрощенцы» при наличии соответствующих поступлений сдавать лист 07 «прибыльной» декларации не должны. Правда, соответствующих разъяснений Минфина или ФНС пока нет. Кроме того, в Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, где сказано про сдачу листа 07 некоммерческими организациями на УСН (п. 1.2 приложения № 3 к приказу ФНС России от 22.03.2012 № ММВ-7-3/174@), изменения еще не внесены.

Что касается непосредственно заполнения раздела 3, то порядок в целом аналогичен тому, что применялся при заполнении листа 07 декларации по налогу на прибыль. Так, в графе 1 указываются коды полученных средств целевого назначения. Приведены они в приложении № 5 к Порядку заполнения декларации.

Сначала в отчет переносят данные предыдущего года по полученным, но не использованным средствам, срок использования которых не истек, а также по которым нет срока использования. При этом по тем средствам, которые имеют срок использования, в графе 2 указывают дату их поступления. В графе 3 указывается размер средств.

Далее в отчете приводятся данные о средствах, которые получены в отчетном году.

Графы 2 и 5 раздела 3 новой декларации по УСН заполняют благотворительные организации, некоммерческие организации по средствам, предоставленным им с указанием срока использования, а также коммерческие компании, получившие средства целевого финансирования согласно пункту 1 статьи 251 НК РФ, по которым установлен срок использования.

Пример заполнения раздела 3 декларации по УСН

Декларация по УСН за 2015 год


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.98%
  • Да, с фондом 29.27%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.76%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль