НДФЛ в 2016 году

1604

Осуществляя выплаты своим работникам или лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, работодатели исчисляют, удерживают и перечисляют в бюджет НДФЛ в 2016 году. Подписаться на журнал «Упрощенка» вы можете на странице подписки. Правила заполнения 2-НДФЛ и пример заполнения 2-НДФЛ в 2016 году смотрите в другой статье на нашем сайте.

При этом плательщиками-работниками НДФЛ признаются (п. 1 ст. 207 НК РФ):

  • физические лица — налоговые резиденты РФ;
  • физические лица — нерезиденты РФ, если они получают доходы от источников в Российской Федерации.

Резиденты и нерезиденты по НДФЛ в 2016 году

Налоговые резиденты — это физлица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для выполнения работ (оказания услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).

НДФЛ уплачивают с доходов, полученных налогоплательщиками:

  • от источников в России и (или) от источников за пределами России — для лиц, являющихся резидентами;
  • от источников в России — для нерезидентов.

Исчисление НДФЛ в 2016 году

НДФЛ в 2016 году исчисляют с налоговой базы, которую определяют с учетом положений статьи 210 НК РФ. При этом учитывают все доходы, полученные налогоплательщиками — физическими лицами как в денежной, так и в натуральной форме. В налоговую базу также включают доходы в виде материальной выгоды.

Отметим, некоторые доходы НДФЛ не облагаются. Так, доходы, перечисленные в статье 217 НК РФ, включать в налоговую базу по НДФЛ не нужно. В их число входят, например, государственные пособия и пенсии, компенсационные выплаты, алименты, подарки, полученные от работодателя, стоимость которых за год не превышает 4000 руб., и т. д.

Эксперты «Упрощенки» подготовили производственный календарь на 2017 год. Скачайте и используйте в работе.

Ставки НДФЛ в 2016 году

Ставки, по которым исчисляют НДФЛ в 2016 году, установлены в статье 224 НК РФ. Основная ставка — 13%. Ее применяют в отношении большинства доходов налоговых резидентов. Однако некоторые доходы резидентов облагаются по более высоким ставкам. Например, с любых выигрышей и призов свыше 4000 руб., получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, придется уплатить НДФЛ по ставке 35%. А вот с дивидендов резиденты перечислят в бюджет всего 13%.

Доходы нерезидентов обычно облагаются по ставке 30%. Но и здесь есть исключения. Так, с дивидендов, полученных иностранцем от участия в российской фирме, надо удержать НДФЛ по ставке 15%. А если работник признается высококвалифицированным специалистом в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ, — по ставке 13%, то есть как и в случае с российскими гражданами.

Налоговый период по НДФЛ в 2016 году

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Отчетных периодов по данному налогу не установлено (ст. 216 НК РФ). Однако работодатели, производя выплаты сотрудникам, облагаемые по ставке 13%, должны определять базу по НДФЛ и исчислять налог нарастающим итогом с начала года по окончании каждого месяца. Исчисленный налог нужно удержать и перечислить в бюджет. Суммы налога, удержанные в предыдущие месяцы текущего налогового периода, засчитывают. Налог с доходов, по которым применимы другие налоговые ставки, определяют по каждой начисленной сумме дохода.

Подборка статей про изменения по УСН

Вычеты по НДФЛ в 2016 году

Доходы физлица, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Стандартные вычеты указаны в статье 218 НК РФ. Работник вправе получить их в компании, где он трудится. Эти вычеты предоставляют как на самого сотрудника, так и на его детей.

Социальные и имущественные вычеты обусловлены наличием определенных расходов у физического лица. Они перечислены в статьях 219 и 220 НК РФ. Большинство из этих вычетов удастся получить лишь по окончании налогового периода, обратившись в налоговую инспекцию. Однако некоторые из них может предоставить и работодатель в течение года. Для этого работнику нужно написать заявление и приложить к нему документы, подтверждающие право на вычет.

Профессиональные вычеты применяют в отношении доходов предпринимателей, адвокатов, нотариусов и некоторых иных граждан. Эти вычеты приведены в статье 221 НК РФ. Отметим, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не могут уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты. Ведь доходы предпринимателей-«упрощенцев» облагаются не НДФЛ по ставке 13%, а единым налогом по УСН.

НДФЛ удерживают непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. При этом удерживаемая сумма не может превышать 50% суммы выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). И укажем на один важный нюанс. Удержанный НДФЛ, составивший менее 100 руб., уплачивать в бюджет в текущем месяце не нужно. Эту сумму следует перечислить вместе с налогом, который будет исчислен в следующем месяце (п. 8 ст. 226 НК РФ). Но такой перенос возможен только в пределах одного налогового периода. То есть НДФЛ за год должен быть уплачен полностью, даже если его сумма менее 100 руб.

Налоговый агент уплачивает налог на доходы физических лиц в бюджет по месту своего учета. Если же у организации есть обособленные подразделения, она перечисляет удержанный налог как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами установлены в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Так, перечислить в бюджет налог работодатели должны не позднее дня:

  • получения в банке наличных денег на выплату зарплаты или другого дохода;
  • перечисления дохода с расчетного счета на счет сотрудника.

Отметим, уплачивать НДФЛ за счет средств организации или индивидуального предпринимателя запрещено, деньги в обязательном порядке должны быть удержаны из выплат в пользу сотрудника (п. 9 ст. 226 НК РФ).


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.67%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.67%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.67%
  • в программе БухСофт 5.33%
  • в других бухгалтерских программах 18%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.67%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль