Правила заполнения кассовой книги

886

В кассовую книгу вносят записи по каждому приходному и расходному кассовому ордеру. В качестве бланка кассовой книги используется унифицированная форма № КО-4 (310004 по ОКУД).

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Сама форма кассовой книги № КО-4 приведена в постановлении Госкомстата России от 18.08.98 № 88.

О том какие правила заполнения кассовой книги действуют в настоящее время узнаете из статьи далее.

Скачать:


Подборку статей на тему "Кассовая книга":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Каковы правила ведения кассовой книги

В кассовой книге (форма № КО-4) отражают информацию о поступлении и расходовании наличных денег. Указывают в ней реквизиты приходных и расходных кассовых ордеров, получателя или вносителя денег (п. 4.6 Указания № 3210-У). Кассовую книгу заполняйте только за те дни, когда были движения наличных.

Кассовую книгу можно вести тремя способами:

1) вручную на бумаге;

2) заполнять на компьютере, а потом распечатывать;

3) в электронном виде.

Записи в кассовой книге делайте в тот день, когда наличные поступили в кассу. Невнесение записи о поступлении денег в кассовую книгу является нарушением порядка ведения кассовых операций. За это предусмотрен административный штраф: для должностных лиц организации и индивидуальных предпринимателей от 4000 до 5000 руб., для организации -- от 40 000 руб. до 50 000 руб. (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ). Это также подтверждают суды (см., например, постановления Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.07.2014 № А56-71276/2013 и ФАС Поволжского округа от 19.06.2009 № А12-20715/2008). Таковы правила оформления кассовой книги.

Каковы правила ведения кассовой книги вручную

Ведение кассовой книги вручную предполагает следующее:

  • все листы нумеруются;
  • журнал прошнуровывается и скрепляется сургучной печатью;
  • на последнем листе проставляется заверительная надпись с указанием количества листов в документе и подписями главного бухгалтера и руководителя предприятия.

Титульный лист кассовой книги должен содержать реквизиты организации (ИП):

  • наименование юридического лица или ИП;
  • название структурного подразделения;
  • код ОКПО;
  • текущий год.

Если в организации происходит активный оборот наличности, одного типографского бланка на год может не хватить. Тогда необходимо закрыть предыдущую книгу и начать новую - в этом случае на «титульнике» указывают тот период, за который в данном журнале фиксировались приход и расход в кассе. С началом нового календарного года необходимо заводить новую книгу.

В кассовую книгу, оформленную вручную, можно вносить исправления. Зачеркните неверные данные и укажите верную информацию. Подчистки в кассовой книге не допускаются. Каждое исправление должно быть заверено кассиром и главным бухгалтером (п. 4.7 Указания № 3210-У).

Как вести электронную кассовую книгу

Записи в кассовую книгу, которая заполняется на компьютере, вносят так же, как и при ведении кассовой книги вручную. При этом в конце каждого рабочего дня кассир распечатывает и подписывает 2 экземпляра листа кассовой книги, которые относит бухгалтеру вместе с оформленными за день ПКО и РКО.

Как заполнять бланки листов кассовой книги

Для начала, в самом верху бланка нужно проставить день, месяц и год заполнения листа.

По строке «остаток на начало дня» компания должна указать цифрами остаток денежных средств в кассе в рублях и копейках на начало дня. Этот показатель переносится из строки «остаток на конец дня» предыдущего листа либо последнего листа книги за прошлый календарный год.

Столбцы 1-5 таблицы заполняются данными из приходных кассовых ордеров и расходных кассовых ордеров.

В строке 1 «номер документа» нужно указать номер приходного или расходного кассового ордера.

В графе 2 «от кого получено или кому выдано» нужно отразить ФИО лица, которое сдало деньги в кассу либо которому были выданы денежные средства из нее.

Поле 3 «номер корреспондирующего счета, субсчета» В этом поле нужно отразить данные, которые указывают на способ расходования или поступления денежных средств. Например, 51 – расчетный счет, 70 – заработная плата, 62 – покупатели и заказчики.

В ячейках 4 и 5 нужно указать суммы прихода и расхода в рублях и копейках.

В строке «перенос» компания указывает сумму всего прихода и расхода предыдущих строк цифрами в рублях и копейках.

Все пустые незаполненные строки заполняются прочерками.

В строке «итого за день» нужно отразить итоговую сумму прихода и расхода за день цифрами в рублях и копейках отдельно.

Поле «остаток на конец дня» заполняется цифрами в рублях и копейках и указывается остаток денежных средств в кассе на конец дня.

Ниже нужно поставить подписи кассира и бухгалтера, а также количество приходных и расходных кассовых ордеров


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши гарантированные подарки при подписке — кофемашина и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль