Налог на имущество организаций при УСН

2003

Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ для компаний, применяющих УСН, с 1 января 2015 года введена обязанность платить налог на имущество организаций.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ для предпринимателей, применяющих патент, ЕНВД и УСН вводится обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц.

При этом предприниматели с 1 января 2015 года должны платить налог на имущество по недвижимости, которая включена в кадастровые списки региональных властей. Такие списки ежегодно утверждают власти регионов.  Порядок уплаты налог на имущество и освобождения от налога для ИП такой же, как и для организаций на УСН и ЕНВД.

Налог на имущество организаций при УСН

Видео курс про налог на имущество смотрите в Школе УСН. Узнаете, как сэкономить на налоге!

Для уплаты налога на имущество должны выполняться определенные условия. Перечислим их:

  1. Налог на имущество нужно платить с недвижимости.
  2. Налог уплачивается с помещений, которые находятся в административно-деловых и торговых центрах (комплексах).
  3. В регионе, где находится ваше имущество, введен в действие региональный закон о налоге на недвижимость с кадастровой стоимости.
  4. Ваша недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (в списках должен быть указан кадастровый номер вашей недвижимости). Речь идет о списках на 2015 год, утвержденных региональным правительством не позднее 1 января 2015 года.

Уточним, что налог на имущество при выполнении всех этих условий вы уплачиваете с 2015 года. За 2014 год налог не уплачивается.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Минфин России в письме от 02.06.2014 № 03-05-05-01/26195 высказал мнение, что фирмы на ЕНВД должны начать считать налог на имущество уже с 1 июля 2014 года. Речь идет о недвижимости Московской области и Кемеровской области. Так как в этих двух субъектах РФ установлены региональные списки имущества на 2014 год (утверждены распоряжением Министерства имущественных отношений Московской области от 20.12.2013 № 1631 и распоряжением Коллегии администрации Кемеровской области от 25.12.2013 № 1004-р). Такой же список есть и в Москве, но его в 2014 году принимать во внимание не стоит, так как ЕНВД в столице не действует.

Если вы совмещаете ЕНВД и УСН, и ваше имущество входит в перечень недвижимости на 2014 года Московской области и Кемеровской области, то вы должны платить налог на имущество.

Обращаем внимание: налог платится не со всей недвижимости, а с той, которая относится к деятельности на ЕНВД. Если четко разделить виды деятельности нельзя (например, когда под ЕНВД отведено 100 кв. м. кафе), считайте налог исходя из доли доходов от ЕНВД. Например, за 2-е полугодие 2014 года от деятельности на ЕНВД вы получили 10 млн. руб. доходов, а от деятельности от УСН — 30 млн. руб. доходов. Значит, рассчитанный налог с вашего имущества, задействованного в УСН и ЕНВД, нужно умножить на понижающий коэффициент 1/3 (10 млн. руб. / 30 млн. руб.).

Статьи по теме:

  1. Что нужно сделать организациям на УСН — плательщикам налога на имущество
  2. Когда предприниматель на «упрощенке» платит налог наимущество
  3. Как фирмам платить налог на имущество с недвижимости, приобретенной в 2015 году

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.03%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.31%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.64%
  • в программе БухСофт 4.59%
  • в других бухгалтерских программах 20.66%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.15%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.62%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль