Налоги ИП УСН 2016

3682

Предприниматель, применяющий УСН в 2016 году, также как и компания обязан соблюдать налоговое законодательство и платить вовремя налоги. Из статьи вы узнаете какие именно платежи нужно провести и в какой срок.

Когда бизнесмен платит налог по УСН в 2016 году

В течение 2016 года ИП на УСН платит авансовые платежи по налогу при УСН (ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • по итогам I квартала - не позднее 25 апреля;
  • по итогам полугодия - не позднее 25 июля;
  • по итогам 9 месяцев - не позднее 25 октября.

Расчеты авансовых платежей подавать в ИФНС не надо.

Налог по итогам 2016 года уплачивается не позднее 30 апреля 2017 года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В этот же срок в ИФНС надо подать налоговую декларацию (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

При каких обстоятельствах коммерсант платит НДС в 2016 году

В общем случае предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Однако при проведении операций по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом, при добровольном выставлении счетов-фактур, а также при выполнении обязанности налогового агента по НДС, нужно уплатить налог и сдать декларацию по НДС. Сроки сдачи и уплаты налога будут зависеть от ситуации. Так, если предприниматель выступал в роли налогового агента по НДС, то не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором проведены расчеты, подайте декларацию по НДС и уплатите налог. Форма подачи отчета: на бумаге или в электронном виде (п. 3 ст. 168, п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ).

Если же бизнесмен на УСН добровольно выставил счет-фактуру с НДС, то не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура нужно подать декларацию по НДС в электронном виде и перечислить налог (подп. 1 п. 5 ст. 173 и абз. 1 п. 4 и 5 ст. 174 НК РФ).

Какие налоги предприниматель на УСН платит в 2016 году, а отчетность по ним не сдает

Если у предпринимателя есть земельные участки, которые он использует в предпринимательской деятельности, или на него зарегистрированы автомобили и другие транспортные средства тогда он платит налог на основании налогового уведомления. То есть сдавать декларацию по земельному и транспортному налогу не нужно (ст. 357, п. 3 ст. 363, п. 1 ст. 363.1, п. 4 ст. 397, п.1 ст. 398 НК РФ).

Также коммерсанту не придется сдавать расчеты или декларации по налогу на имущество. Даже если он обязан платить этот налог на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Когда бизнесмена могут обязать заплатить НДФЛ за себя в 2016 году

Коммерсанты на «упрощенке» по общему правилу НДФЛ с доходов от деятельности на УСН не уплачивают (письма Минфина России от 13.08.2013 № 03-11-11/32808 и  от 26.06.2013 № 03-11-11/24263). Поскольку применение УСН предусматривает освобождение от уплаты этого налога (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Но есть некоторые ситуации-исключения, когда с доходов бизнесменов нужно заплатить НДФЛ. Перечень доходов предпринимателя на УСН, с которых уплачивается НДФЛ указан в таблице далее.

Таблица. Доходы предпринимателя на УСН, которые облагаются НДФЛ

Вид дохода

Ставка НДФЛ

Продажа личного имущества, которое находилось у предпринимателя в собственности менее трех лет (ст. 228 и 229 НК РФ)

13%

Выигрыши и призы в конкурсах, играх и других мероприятиях, которые проводятся в целях рекламы товаров (работ, услуг). Причем НДФЛ облагается только та часть их стоимости, которая превышает 4000 руб. (абз. 6 п. 28 ст. 217 НК РФ)

35%

Проценты по вкладам в банках. В данном случае НДФЛ уплачивается только с суммы превышения такого дохода над процентами, исчисленными исходя:

-- из ставки рефинансирования Банка России плюс 5 процентных пунктов - по рублевым вкладам;

-- 9% годовых - по вкладам в иностранной валюте (ст. 214.2 НК РФ)

35%

Суммы экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами. Если заем (кредит) выдан вам в рублях, то под налогообложение подпадает разница между процентами, исчисленными исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, и процентами, рассчитанными исходя из условий договора.

Если же заем (кредит) вы получили в иностранной валюте, то НДФЛ облагается разница между процентами, исчисленными исходя из 9% годовых, и процентами, рассчитанными в соответствии с договором (подп. 1 и 2 п. 2 ст. 212, абз. 6 п. 2 ст. 224 НК РФ)

35%

Дивиденды (п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 224 НК РФ)

13%

Доходы от работы по найму если заключен трудовой договор как с обычным физическим лицом (п. 1 ст. 226 НК РФ)

13%

При получении доходов самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ нужно:

  • от продажи имущества, которое находилось у предпринимателя в собственности менее трех лет (ст. 228 и 229 НК РФ)
  • с выигрышей и призов (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ). В остальных случаях НДФЛ должен удержать и уплатить налоговый агент – источник доходов предпринимателя. Однако если налоговый агент по каким-либо причинам не удержал налог, то НДФЛ с доходов нужно уплатить самому предпринимателю (подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Предприниматель на УСН обязан перечислить НДФЛ в бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), в котором доход был получен (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Как предпринимателю платить НДФЛ за работников

Предприниматель при выплате дохода работникам обязан уплачивать НДФЛ, так как он признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому бизнесмен на УСН обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ в ситуации, когда выплатил доходы гражданам в том числе своим работникам (п. 1 ст. 226, п. 1 и 2 ст. 227, п. 1, 2 ст. 228, п. 5 ст. 346.11 НК РФ).

При выплате доходов гражданам бизнесмен должен представить в инспекцию по своему месту жительства сведения о суммах выплаченного физлицам дохода и удержанного с них НДФЛ по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). Она утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@.

Справки 2-НДФЛ подают в налоговую инспекцию ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за налоговым периодом, за который представляются сведения (п. 2 ст. 230 НК РФ). То есть по выплаченным доходам работников за 2015 год, нужно подать справку 2-НДФЛ не позднее 1 апреля 2016 года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль