Отпуск и отпускные

202

Общие правила оформления ежегодного оплачиваемого отпуска
Вопрос Ответ
Когда у работника возникает право на первый отпуск (на новом месте работы) Через шесть месяцев непрерывной работы в организации. По договоренности работодатель может предоставить отпуск и раньше шести месяцев (ст. 122 ТК РФ)*
Обязателен ли график отпусков Да, его нужно составить и утвердить за две недели до наступления календарного года (ст. 123 ТК РФ)
Как работник может поделить свой отпуск По своему усмотрению. Главное, чтобы одна из частей разделенного отпуска была не менее 14 календарных дней (ст.125 ТК РФ)
Как предоставлять отпуск сотрудникам-совместителям Сотрудникам-совместителям отпуск предоставляют одновременно с отпуском по основному месту работы. Причем если по совместительству сотрудник работает первый год, то отрабатывать шесть месяцев ему не обязательно. Организация обязана отпустить его в отпуск авансом (ст. 286 ТК РФ)
В какой срок нужно выплатить отпускные Не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ и письмо Роструда от 21.12.2011 № 3707-6-1)
Какая сумма отпускных списывается на расходы: с НДФЛ или за вычетом этого налога В расходы списывается вся начисленная сумма, то есть вместе с НДФЛ. Ведь в расходы на оплату труда включаются начисленные, а не выданные суммы (письмо Минфина России от 24.11.2009 № 03-11-06/2/246)
В какой срок нужно уплатить НДФЛ с отпускных В день снятия наличных из банка на выплату отпускных или перечисления их безналичным платежом на карточку сотрудника. При выплате отпускных из кассовой выручки — в день, следующий за такой выплатой (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Когда нужно перечислить страховые взносы с отпускных Не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления выплаты (п. 5 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ)
Можно ли выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работающему сотруднику По письменному заявлению работника заменять денежной компенсацией можно часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней**. При этом такая замена не допускается в отношении беременных, сотрудников в возрасте до 18 лет, а также лиц, занятых на работах с вредными или опасными условиями труда (если предоставлен дополнительный отпуск за работу в таких условиях) (ст. 126 ТК РФ)
Грозит ли работодателю какая-либо ответственность, если его сотрудники не ходят в отпуск либо нарушаются правила оформления или оплаты отпуска Возможен штраф на сумму от 30 000 до 50 000 руб. — для компаний и от 1000 до 5000 руб. — для предпринимателей или приостановление деятельности на срок до 90 суток (ст. 5.27 КоАП РФ)
Как влияет выплата отпускных на налоговую базу (расчет единого налога) при УСН При УСН с объектом доходы минус расходы отпускные уменьшают налоговую базу в момент их выплаты. Кроме того, страховые взносы, начисленные на сумму отпускных, учитываются в составе расходов на дату их фактической уплаты (подп. 6 и 7 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). При УСН с объектом доходы можно уменьшить единый налог на сумму страховых взносов, уплаченных с отпускных (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
Какими записями отразить начисление и выплату отпускных в бухучете ДЕБЕТ 20 (23, 25, 26, 29, 44...) КРЕДИТ 70
— начислены отпускные;
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 (51)
— выплачены отпускные
* Некоторым сотрудникам (по их просьбе) работодатель обязан предоставлять отпуск авансом, например женщинам перед отпуском по беременности и родам и после него, работникам моложе 18 лет (ст. 122 ТК РФ). ** Перечень лиц, имеющих право на дополнительный отпуск, указан ниже в таблице «Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска».
Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска
Категория работников Количество дней отпуска*

Основной отпуск

Все сотрудники, которые работают в организации или у индивидуального предпринимателя по трудовому договору, при условии, что они не пользуются правом на удлиненный основной отпуск ( в том числе внешние совместители и надомники, так как на них распространяются нормы ТК РФ)

28 календарных дней (ст. 115, ст. 287 и ст. 310 ТК РФ)

Удлиненный основной отпуск**

Педагогические работники

От 42 до 56 календарных дней в зависимости от вида образовательного учреждения (ст. 334 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 01.10.2002 № 724)

Инвалиды

Не менее 30 календарных дней (ст. 23 Федерального закона от 24.11.95 № 181ФЗ)

Лица, не достигшие совершеннолетия (18 лет)

31 календарный день (ст. 267 ТК РФ)

Дополнительный отпуск**

Работники с ненормированным рабочим днем

Не менее трех календарных дней*** (ст. 119 ТК РФ)

Лица, работающие в районах Крайнего Севера постоянно либо вахтовым методом

24 календарных дня (ст. 116, 302 и 321 ТК РФ)

Лица, работающие в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, постоянно либо вахтовым методом

16 календарных дней (ст. 116, 302 и 321 ТК РФ)

Сотрудники, занятые на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, если такой характер работ подтвержден результатами специальной оценки условий труда

Не менее семи календарных дней*** (ст. 116 и 117 ТК РФ, постановление Правительства РФ от 20.11.2008 № 870)

Граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС

14 календарных дней (п. 5 ст. 14 Закона РФ от 15.05.91 № 1244-1)

Профессиональные спортсмены и тренеры

Не менее четырех календарных дней*** (ст. 348.10 ТК РФ)

Врачи общей практики (семейные врачи) и медицинские сестры этих врачей, непрерывно проработавшие в указанных должностях свыше трех лет

Три календарных дня (п. 1 постановления Правительства РФ от 30.12.98 № 1588)

Любая категория работников на выбор работодателя

Любое количество дней с учетом производственных и финансовых возможностей работодателя*** (ст. 116 ТК РФ)

* Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного отпуска, в число календарных дней отпуска не входят (ст. 120 ТК РФ). ** Приведенный список — не исчерпывающий. Могут быть иные случаи, установленные федеральными законами. *** Точное количество дополнительных дней отдыха работодатель должен прописать в коллективном или трудовом договоре либо локальном акте.
Расчет среднего заработка для начисления отпускных, если 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработаны не полностью*
Порядок расчета
1. Определите количество календарных дней в полностью отработанных календарных месяцах (ст. 139 ТК РФ и п. 10 Положения № 922)
Отпуск и отпускные
2. Исчислите количество календарных дней в месяцах, отработанных не полностью
Отпуск и отпускные
3. Посчитайте общее количество календарных дней, учитываемых при определении среднего заработка
Отпуск и отпускные
4. Рассчитайте среднедневной заработок
Отпуск и отпускные
* К случаям, когда расчетный период отработан не полностью, относятся ситуации, если сотрудник в течение 12 месяцев, предшествующих отпуску, находился в отпуске, командировке или не работал по ряду других причин. Периоды и выплаты за них, которые надо исключить из расчета, указаны в пункте 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, далее — Положение № 922 (см. вторую таблицу ниже).
Начисление отпускных
После того как определена сумма среднедневного заработка, рассчитайте сумму отпускных (абз. 4 п. 9 Положения № 922)
Отпуск и отпускные
Расчет среднего заработка для начисления отпускных, если сотрудник перед отпуском отработал 12 месяцев полностью
Если все 12 календарных месяцев расчетного периода были отработаны полностью, и в нем нет исключаемых периодов, то средний заработок рассчитайте по формуле (ст. 139 ТК РФ)
Отпуск и отпускные
* В расчет входят все начисления как в натуральной, так и в денежной форме (зарплата, премии) за расчетный период. Никаких ограничений по суммам нет. Перечень выплат, участвующих при расчете, указан в пункте 2 Положения № 922.
Периоды, которые не входят в расчет среднего заработка при начислении отпускных*
п/п Время, которое исключается из расчетного периода

1

Когда работник получал средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством

2

Когда работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам

3

Когда сотрудник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника

4

Когда работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу

5

Когда работник брал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства

6

Когда работник освобождался в других случаях от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в соответствии с законодательством

* Перечень исключаемых периодов установлен в пункте 5 Положения № 922.

В какой срок работнику нужно перечислить отпускные? За 3 календарных дня до начала отпуска За 3 рабочих дня до начала отпуска В первый день отпуска Отпускные нужно перечислить не позднее трех календарных дней до начала отпуска (письмо Роструда от 22.03.2012 № 428-6-1). Если этот срок нарушен, работодатель одновременно с оплатой отпуска обязан выплатить сотруднику компенсацию за просрочку. Ее размер – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от невыплаченной в срок суммы отпускных за каждый день задержки (ст. 136 и 236 ТК РФ).


Подборка статей на тему "Отпускные":

Пригодится в работе: Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.33%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.72%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.72%
  • в программе БухСофт 5.17%
  • в других бухгалтерских программах 18.97%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.5%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.59%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль