На что обратить внимание, заполняя индивидуальные сведения

305

Начиная с отчетности за I квартал 2014 года сведения персонифицированного учета включены в состав единой формы РСВ-1 ПФР, утвержденной постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. В данной статье мы расскажем, как решать непростые ситуации, возникающие при подаче индивидуальных сведений в Пенсионный фонд о сотрудниках.

Эта информация будет полезна как бухгалтерам, работающим в организациях, так и у индивидуальных предпринимателей.

Если у вас «упрощенка» с объектом доходыСведения персучета должны сдавать в ПФР все фирмы, а также предприниматели, имеющие наемных работников. Поэтому материал будет полезен всем работодателям, в том числе и вам.

Поскольку при наличии наемных работников индивидуальные предприниматели точно так же, как и юридические лица, являются страхователями, должны платить страховые взносы с заработка сотрудников и заполнять на каждого наемного работника индивидуальные сведения в составе формы РСВ-1 ПФР.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Правило № 1 Оформляя данные персучета в составе расчета РСВ-1 ПФР, описи по формам АДВ-6-5 и АДВ-6-2 не составляйте

В новом объединенном расчете по форме РСВ-1 ПФР для данных персонифицированного учета предусмотрены раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и стаже работника» и подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений персучета» раздела 2.

В разделе 6 покажите информацию о застрахованном лице — работнике, сумму выплат ему и начисленные на эти выплаты взносы (в том числе по доптарифам, если такие были). А также укажите период работы сотрудника у работодателя.

Составляйте раздел 6 отчета на каждого работника. А потом группируйте все индивидуальные данные за сотрудников в пачку.

Вообще общий порядок группировки такой. Сведения за работников складываются в пачки (не более чем 200 застрахованных лиц в каждой). Затем эти пачки нумеруются — при сдаче отчетности на бумаге. А если отчет подается через Интернет, то пачки формируются в отдельные файлы и каждому из них присваивается имя. Однако упрощенную систему налогообложения могут применять организации и предприниматели со средней численностью сотрудников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Соответственно пачка у вас будет только одна.

По старым правилам к пачкам с индивидуальными сведениями вы оформляли описи АДВ-6-5 (сопроводительная опись к данным персучета) и АДВ-6-2 (итоговая опись). Сейчас эти описи к пачкам составлять не нужно. Взамен них данные из пачки отражайте в новом подразделе 2.5.1 расчета. И укажите там общую базу, начисленные взносы, сведения о численности работников, а также номер пачки документов либо ее имя (если отчетность в электронном виде).

Обратите вниманиеФормировать описи к сведениям персучета, заполняемым в составе формы РСВ-1 ПФР, не нужно. Вместо них следует составить подраздел 2.5.1 раздела 2 расчета.

Число заполненных строк подраздела 2.5.1 должно соответствовать числу пачек раздела 6 с типом корректировки «исходная». Соответственно у вас будет одна строка в этом подразделе (п. 17.2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п, далее — Порядок).

Правило № 2 На каждого сотрудника заполняйте один раздел 6, даже если у него сменилась категория застрахованного лица

Бывают случаи, когда в течение года работник может относиться к разным категориям застрахованного лица. Например, изначально иностранный сотрудник был временно пребывающим, а потом получил статус временно проживающего. Или, допустим, сначала гражданин не имел инвалидности, а потом ее получил.

До 2014 года в таких случаях нужно было подавать несколько форм СЗВ-6-4 — на каждую категорию. Теперь же на работника заполняйте один раздел 6. При этом подраздел 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» дополните строками всех категорий, к которым относится сотрудник. И по каждой категории укажите выплаты.

Сам же код категории работника занесите в графу 3. Информацию обо всех кодах вы можете посмотреть в приложении № 1 к Порядку.

Важное обстоятельствоЕсли у сотрудника в течение отчетного периода сменилась категория застрахованного лица, то подраздел 6.4 формы РСВ-1 ПФР следует дополнить строками всех категорий, к которым относится работник.

Следующим шагом рассчитайте страховые взносы по соответствующему тарифу с выплат каждой категории. Сложите их и отразите общую сумму в подразделе 6.5 «Сведения о начисленных страховых взносах».

Пример 1. Как заполнить индивидуальные сведения, если категория работника сменилась из-за инвалидности

ООО «Рига» применяет УСН и платит взносы по общему тарифу. В фирме по трудовому договору работает один человек — А.Р. Гурьянова. Ее заработок за полугодие 2014 года составил 300 000 руб. (в каждом месяце по 50 000 руб.). 1 июня 2014 года работница принесла справку об инвалидности III группы. Посмотрим, как бухгалтер компании составит на нее подразделы 6.4 и 6.5 формы РСВ-1 ПФР.

За первый и второй месяцы из последних трех месяцев отчетного периода (то есть за апрель и май) бухгалтер поставит в графу 3 раздела 6.4 код категории застрахованного лица — «НР». Поскольку в это время А.Р. Гурьянова еще не приобрела инвалидность. И фирма с ее доходов платила взносы по общему тарифу (22%). А для общего тарифа — категория «НР».

1 июня работница принесла справку об инвалидности. Следовательно, в последнем из трех месяцев отчетного периода (то есть в июне) бухгалтер поставит категорию застрахованного лица «ООИ». Так как фирма будет применять пониженный тариф страховых взносов с выплат работнице-инвалиду (21%).

Подраздел 6.4 формы РСВ-1 ПФР бухгалтер ООО «Рига» заполнит так, как показано ниже.

Затем с выплат по каждой категории физического лица бухгалтер рассчитает страховые взносы.

По категории «НР» сумма страховых взносов за полугодие будет 55 000 руб. (250 000 руб. × 22%). По категории «ООИ» — 10 500 руб. (50 000 руб. × 21%).

Всего — 65 500 руб. Эту сумму бухгалтер зафиксирует в подразделе 6.5 «Сведения о начисленных страховых взносах» раздела 6.

 
На что обратить внимание,  заполняя индивидуальные сведения

Правило № 3 Если сотрудник работал и по трудовому договору, и по гражданско-правовому, его стаж укажите в отдельных строках подраздела 6.8

На практике может возникнуть такая ситуация. Исполнитель работ по гражданско-правовому договору становится полноценным сотрудником. И его оформляют в штат по трудовому договору. Как в данном случае подготовить сведения персонифицированного учета?

На работника, трудящегося в течение одного отчетного периода по двум договорам, все равно оформляйте один раздел 6 формы РСВ-1 ПФР. В частности, общую сумму выплат гражданину по обоим контрактам покажите в графе 4 подраздела 6.4 формы РСВ-1 ПФР. Базу для начисления взносов (выплаты за вычетом необлагаемых сумм) отразите в графе 5, а базу по гражданско-правовому договору выделите отдельно в графе 6.

Кроме того, время работы по трудовому и гражданско-правовому договорам укажите в отдельных строках подраздела 6.8 по каждому из контрактов. При этом период стажа в рамках гражданско-правового договора заполните с кодом «ДОГОВОР» и отразите его в графе 7 подраздела 6.8 (абз. 2 и 3 п. 43.1 Порядка).

Обратите вниманиеЕсли работник в течение отчетного периода трудится и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то на него заполняется один раздел 6 формы РСВ-1 ПФР. При этом выплаты по гражданскому договору отдельно отражаются в подразделе 6.4, а стаж — в подразделе 6.8.

Также возможен и такой случай. Сотрудник работает по трудовому договору на одной должности и подрабатывает на другой у того же работодателя по гражданско-правовому договору (то есть оба договора действуют). В этом случае раздел 6 заполняйте аналогично рассмотренной выше ситуации. При этом в подразделе 6.8 ставьте код «ДОГОВОР», если все работы по договору подряда оплачены. Если гражданско-правовой договор действует, а суммы по нему вы не выплатили работнику, то запишите код «НЕОПЛДОГ» (приложение № 2 к Порядку).

 

Подсказки от сайта e.26-2.ru

Где найти пример заполнения индивидуальных сведений в составе РСВ-1 ПФР

Посмотреть наглядно, как заполнять индивидуальные сведения в составе нового расчета РСВ-1 ПФР, вы можете на сайте электронного журнала «Упрощенка». Для этого войдите на сайт под своим логином и паролем, выберите в верхнем меню раздел «Формы». После чего в строке поиска введите «пример заполнения РСВ-1 ПФР». Первый документ, который вам предложит система, — это тот, что вам нужен. Откройте его, и вы увидите готовый образец заполнения нужного вам бланка.

Пример 2. Как заполнить сведения персучета, если сотрудник работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору

Продолжим условия примера 1. И допустим, что А.Р. Гурьянова с 1 января по 31 мая 2014 года включительно работала в ООО «Рига» по гражданско-правовому договору, а с 1 июня ее оформили в штат по трудовому договору. Тогда общую сумму выплат сотруднице и базу по взносам бухгалтер покажет в графах 4 и 5, а суммы вознаграждений по гражданско-правовому договору отразит в графе 6 подраздела 6.4 «в том числе по гражданско-правовым договорам». Подраздел 6.8 заполнит так, как показано ниже.

Правило № 4 Если результатов спецоценки условий труда или аттестации рабочих мест нет, код спецоценки в подразделе 6.7 указывать не нужно

На заметкуПри отсутствии результатов спецоценки или аттестации графу 3 «Код спецоценки» подраздела 6.7 оставляют пустой.

На что обратить внимание,  заполняя индивидуальные сведения 

Подраздел 6.7 вам следует заполнять на работников, за которых вы платите взносы по дополнительным тарифам. В частности, это работники из списков № 1 и 2, занятые на вредных и опасных условиях труда (списки утверждены постановлением Кабинета Министров СССР от 26.01.91 № 10). А также сотрудники из этих списков, условия труда которых были признаны оптимальными или допустимыми по результатам аттестации (письмо ПФР от 12.02.2014 № НП-30-26/1707). Так вот, в графе 3 этого подраздела вам нужно отражать код специальной оценки условий труда. Ставьте его в зависимости от класса и подкласса, присвоенного в ходе аттестации или спецоценки условий труда. Все возможные коды перечислены в приложении № 2 к Порядку. Наглядно мы их представили в таблице. Если вы не провели спецоценку или аттестацию, то никаких кодов в графе 3 не указывайте. Но в любом случае в графах 4 и 5 покажите выплаты в пользу тех лиц, кто трудится на вредных и тяжелых профессиях. А также начислите с этих выплат взносы по фиксированным тарифам — 4 или 6% (п. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Таблица Соответствие кодов спецоценки классам и подклассам условий труда при заполнении подраздела 6.7
Класс условий труда Подкласс условий труда Код (строка 3 подраздела 6.7)

Опасный

4

О4

Вредный

3.4

В3.4

3.3

В3.3

3.2 В3.2
3.1 В3.1

Нюансы, требующие особого внимания

Заполняя индивидуальные сведения за работников в составе формы РСВ-1 ПФР , описи АДВ-6-5 и АДВ-6-2 к пачкам с этими данными составлять не нужно. Вместо них оформляется подраздел 2.5.1 расчета.

Если в течение одного отчетного периода у работника сменилась категория застрахованного лица (например, гражданин не имел инвалидности, а потом получил ее), то на такого сотрудника следует заполнять один раздел 6. А подраздел 6.4 нужно дополнить строками всех категорий, к которым относится работник.

На сотрудника, трудящегося в течение одного отчетного периода по трудовому и гражданско-правовому договорам, следует составлять один раздел 6. При этом стаж по каждому контракту нужно выделить отдельными строками в подразделе 6.8.

Сколько разделов 6 нужно заполнить в составе расчета РСВ-1 ПФР, если работник трудился и по трудовому, и по гражданско-правовому договору?Два разделаОдинВообще не надо заполнять раздел 6На работника, который трудится и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, оформляют один раздел 6 формы РСВ-1 ПФР. При этом период стажа в рамках гражданско-правового соглашения выделяют в подразделе 6.8 отдельной строкой (п. 43.1 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.84%
  • Да, с фондом 31.58%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.21%
  • Нет, сверку еще не проводили 47.37%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль