Предоставлять «детские» вычеты нужно только за те месяцы, в которых у работника был доход, облагаемый НДФЛ

57

Сотруднику, у которого есть дети, работодатель обязан предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Размеры вычетов следующие: на первого и второго ребенка — по 1400 руб., на третьего и последующего — по 3000 руб. Налоговые вычеты предоставляются, пока доход сотрудника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысит 280 000 руб.

Причем, как пояснил Минфин России в своем письме от 11.06.2014 № 03-04-05/28141, вычеты начисляются только в тех месяцах, когда у работника был доход, облагаемый НДФЛ. Если, например, сотрудница была в декрете или в отпуске по уходу за ребенком и получала пособие, которое данным налогом не облагается, то при выходе на работу в середине года вычеты за прошлые месяцы ей не полагаются. Так как в них не было налоговой базы по НДФЛ, а значит, и вычета тоже быть не может.

Ранее же специалисты финансового ведомства утверждали, что вычеты в такой ситуации положены. И рекомендовали их суммировать и предоставлять в том периоде, когда работница получит первую заработную плату после отпуска (письмо Минфина России от 06.05.2013 № 03-04-06/15669). Поэтому с новым выводом чиновников Минфина можно не согласиться. Ведь НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года (п. 3 ст. 226 НК РФ). Следовательно, независимо от того, сколько месяцев в году сотрудница получала заработную плату, вычеты надо предоставлять за все месяцы. Такую позицию поддерживали и судьи (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

Таким образом, если вам придется доказывать свою правоту в суде, можете ориентироваться на отмеченное выше решение суда. Если же спорить вы не готовы, то предоставляйте вычет только за те месяцы, в котором сотрудница получала заработную плату после декрета или отпуска по уходу за ребенком.


  • КБК УСН "Доходы минус Расходы"
  • Все о вычетах в 2016 и 2017 году:

    Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в одном месте.


    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Подпишитесь на популярные статьи

    Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

    Школа

    Проверь знания

    Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

    Начать тест

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

    Живое общение с редакцией


    Опрос

    Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

    • в программе 1С 56.47%
    • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.57%
    • в программе Инфо-Предприятие 1.57%
    • в программе БухСофт 4.71%
    • в других бухгалтерских программах 20%
    • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.94%
    • от руки заполню бумажную декларацию 2.75%
    результаты

    Рассылка



    Упрощёнка в Яндексе

    © 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

    Журнал «Упрощёнка» –
    об упрощённой системе налогообложения

    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013

    
    • Мы в соцсетях
    Здравствуйте!

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

    Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

    Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

    Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт
    Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль