Пособия

101
Величины, используемые при начислении социальных пособий
Показатель Вид пособия
Пособие по временной нетрудоспособности Пособие по беременности и родам Пособие по уходу за ребенком до полутора лет
Доходы, с которых уплачиваются взносы в ФСС РФ за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая (заработная плата, премии, отпускные, материальная помощь свыше 4000 руб, командировочные, компенсация за неиспользованный отпуск и др.) Сумма начислений в пользу работника в пределах максимальной величины, установленной Правительством РФ для начисления страховых взносов в конкретном году1 Сумма начислений в пользу работника в пределах максимальной величины, установленной Правительством РФ для начисления страховых взносов в конкретном году1 Сумма начислений в пользу работника в пределах максимальной величины, установленной Правительством РФ для начисления страховых взносов в конкретном году1
Количество календарных дней в расчетном периоде 730 дней Фактическое количество дней в двух годах2 Фактическое количество дней в двух годах2
Дни, исключаемые из расчетного периода3 Нет исключаемых дней Из расчета нужно исключить определенные дни3 Из расчета нужно исключить определенные дни3
Продолжительность периода выплаты пособия Время болезни, указанное в больничном листе 140, 156 или 194 календарных дня4 Ежемесячно на основании заявления работницы до достижения ребенком полутора лет
Максимальный размерсреднедневного заработкав 2013 году5 1335,62 руб. (п. 3.3 ст. 14 Закона № 255-ФЗ)
Процент среднего заработка,в которомназначаетсяпособие 100, 80 или 60%в зависимости от трудового стажа (п. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ)6 100% (п. 1 ст. 11 Закона № 255-ФЗ) 40% (п. 1 ст. 11.2 Закона № 255-ФЗ)
1 Правительство РФ ограничивает предельную величину базы, на которую начисляют страховые взносы в ФСС. Так, в 2011 году она равнялась 463 000 руб., в 2012-м — 512 000 руб., а на 2013-й предельная база для начисления страховых взносов составляет 568 000 руб. (постановления Правительства РФ от 27.11.2010 № 933, от 24.11.2011 № 974 и от 10.12.2012 № 1276).2 Чтобы рассчитать декретное или детское пособие в 2013 году, нужно сложить количество календарных дней в 2011 и 2012 годах. Получаем 731, так как 2012 год был високосным (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ , далее — Закон № 255-ФЗ).3 Из расчетного периода нужно исключить определенные дни, если таковые были, а из доходов — суммы, начисленные за эти дни (п. 3.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ). К таким исключаемым дням относят период временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам и по уходу за ребенком, а также дни, когда женщину освобождали от работы по законам Российской Федерации с полным или частичным сохранением зарплаты. Этот период не учитывается, если на сохраняемую заработную плату не платились взносы в ФСС.4 По общему правилу продолжительность декретного отпуска составляет 140 дней. В случаях сложных родов продолжительность отпуска увеличивается до 156 дней, а при рождении двоих и более детей — до 194 (ст. 255 ТК РФ).5 Максимальный среднедневной заработок для расчета пособия не может быть больше, чем предельная база для начисления взносов за два года, деленная на 730.
То есть в 2013 году максимальный размер среднедневного заработка равен 1335,62 руб. [(463 000 руб. + 512 000 руб.) : 730 дн.]. Рассчитывая пособия в 2014 году, нужно брать предельные величины, установленные на 2012 и 2013 годы. Соответственно предел среднедневного заработка будет иной.
6 Если трудовой стаж работника равен 8 годам и более, пособие выплачивают в размере 100% от среднего заработка, при стаже от 5 до 8 лет — 80%.
Если же сотрудник отработал до 5 лет, пособие будет рассчитано исходя из 60% от среднего заработка (п. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).
Как учитывать социальные пособия при УСН и нужно ли облагать их НДФЛ и страховыми взносами
Вид пособия Документы, которые представляет сотрудник для получения пособия Как учитывать выплату в налоговом учете Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами
Пособие по временной нетрудоспособности, если заболел сам работник Листок временной нетрудоспособности (п. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) При УСН учитывается сумма пособия за первые три дня болезни сотрудника, выплаченная за счет средств работодателя (подп. 1 п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).
При объекте доходы эта сумма включается в налоговый вычет, а при объекте доходы минус расходы — в затраты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 и п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
НДФЛ нужно удержать при выплате пособия со всей его величины (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/ 14992). Страховыми взносами пособие не облагается (подп. 1 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ)
Пособие по временной нетрудоспособности, если сотрудник взял больничный по уходу за больным членом семьи, в том числе за ребенком, или осуществлял протезирование по медпоказаниям, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях на территории России Нельзя учесть при УСН, так как вся сумма возмещается из ФСС
 
Единовременное пособие женщинам, вставшимна учет в медучреждениях в ранние сроки беременности Справка из женской консультации (п. 22 Порядка назначения и выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н, далее — Порядок №1012н) Сумма пособия не подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ) и не облагается страховыми взносами (подп. 1 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ и подп. 1 п. 1 ст.20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)
Пособие по беременности и родам Заявление работницы о предоставлении отпуска по беременности и родам в произвольной форме и листок временной нетрудоспособности (п. 16 Порядка № 1012н)
Единовременное пособие при рождении ребенка Заявление о назначении пособия, справка о рождении ребенка, выданная органом ЗАГСа, справка с места работы (службы, учебы) другого родителя или из органов соцзащиты о том, что пособие ему не выплачивалось (п. 28 Порядка № 1012н)
Пособие по уходу за ребенком до полутора лет Заявление в произвольной форме о предоставлении отпуска по уходу за ребенком до полутора лет, копия свидетельства о рождении ребенка, справка о неполучении ежемесячного пособия по уходу за ребенком другим родителем (п. 2.1 ст. 12 Закона № 255-ФЗ и п. 54 Порядка № 1012н)
Ежемесячная компенсация по уходу за ребенком от полутора до трех лет Заявление работницы в произвольной форме (п. 54 Порядка № 1012н)
В каких случаях социальные пособия нужно рассчитывать исходя из МРОТ*
п/п Пособие по временной нетрудоспособности Пособие по беременности и родам Пособие по уходу за ребенком до полутора лет
1 В качестве среднемесячного заработка величину МРОТ нужно использовать, если работник в расчетном периоде вообще не имел заработка (п. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ)
2 Средний заработок принимают равным МРОТ, если фактический средний заработок, рассчитанный за расчетный период, за полный календарный месяц ниже МРОТ (п. 1.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ)
3 Если общий страховой стаж сотрудника на момент назначения пособия составляет меньше шести месяцев, то пособие не может быть более МРОТ с учетом районного коэффициента за календарный месяц (п. 6 ст. 7 и п. 3 ст. 11 Закона № 255-ФЗ)**
* С 1 января 2013 года МРОТ равен 5205 руб. (Федеральный закон от 03.12.2012 № 232-ФЗ). Поэтому в 2013 году минимальный размер среднедневного заработка для начисления пособия составляет 171,12 руб. [(5205 руб. × 24 мес.) : 730]. Такой порядок расчета прописан в пункте 15.3 Положения об особенностях порядка исчисления пособий, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. ** В районах и местностях, где действуют районные коэффициенты, минимальные размеры пособий нужно умножить на районный коэффициент (ст. 5 Федерального закона «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» от 19.05.95 № 81-ФЗ и п. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).


Подборка статей на тему "Пособия":

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.89%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0.75%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.26%
  • в программе БухСофт 5.26%
  • в других бухгалтерских программах 18.8%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.78%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.26%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль