На какое мероприятие ваша фирма потратит деньги к Новому году

70


На какое мероприятие ваша фирма потратит деньги к Новому году

 

В опросе участвовали 254 человека 37% — покупка подарков детям сотрудников; 33% — корпоратив в ресторане; 21% — общий праздничный стол на работе; 9% — подарки партнерам по бизнесу.

Наибольшее число отвечавших — 37% вручат подарки детям сотрудников. Традиция дарить подарки ребятишкам сохранилась с советских времен. Принося радость детям, а заодно и их родителям, не стоит забывать о нюансах учета. Ведь подарок — это доход в натуральной форме (ст. 210 и 211 НК РФ), в том числе и для несовершеннолетних. Поэтому детям нужно уплачивать НДФЛ со своих доходов через законных представителей — родителей. Но только если стоимость подарка превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие дорогие презенты вручаются крайне редко, поэтому в большинстве случаев со стоимости подарков никакие налоги платить не нужно.

Бывает, что фирмы дарят одновременно подарок сотруднику и его ребенку, и тогда общая стоимость презента может превысить 4000 руб. Тогда обязанность исчислить налог зависит от того, как оформлена передача подарка. Если в накладной указан лишь сотрудник, то со стоимости, превышающей 4000 руб., НДФЛ нужно удержать. А в ситуации, когда получателем подарков являются и работник, и его ребенок, лимит в отношении каждого превышен не будет. А значит, НДФЛ можно не исчислять.

Что касается стоимости подарков, то их при УСН учесть нельзя (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). В бухгалтерском же учете стоимость подарков списывается в состав прочих расходов на счет 91 «Прочие доходы и расходы».

Треть участников опроса — 33% готова потратиться на большой, солидный праздник для своих сотрудников — корпоратив. Как правило, посредством корпоративов руководители пытаются достичь сплочения коллектива, разнообразить досуг сотрудников. А является ли ужин с праздничной программой личным доходом работника, с которого нужно удерживать НДФЛ? Нет, никаких налогов с сотрудников, участвующих в корпоративе, удерживать не нужно. Дело в том, что доход, который получает работник от похода на мероприятие, определить невозможно. Поэтому удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ нет необходимости (постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.02.2008 № А56-30516/2006). Что касается налогового учета при УСН, то затраты на корпоратив не указаны в закрытом перечне расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому их учесть нельзя. В бухучете это будут прочие расходы, учитываемые на счете 91.

21% опрошенных организуют общий праздничный стол на работе. Скорее всего, для этого случая работодатель закажет еду в офис на определенное количество сотрудников. И тут возможны два варианта. Если питание на празднике будет организовано по принципу «шведский стол», то оценить экономическую выгоду каждого работника вряд ли получится (письмо Минфина России от 30.08.2012 № 03-04-06/6-262). А значит, НДФЛ удерживать не нужно. Если же заказываются порционные блюда на каждого работника, то это его доход в натуральной форме, с которого придется заплатить НДФЛ (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/6-117). Затраты на подобные расходы, как и в предыдущих случаях, списать при УСН нельзя.

А вот 9% участников опроса будут дарить презенты партнерам по бизнесу. Здесь уже подарки, скорее, выступают как универсальное средство поддержания деловых связей. Бухгалтеру нужно принять во внимание, что подарки между коммерческими организациями должны стоить не более 3000 руб. (ст. 575 ГК РФ).

Презенты бизнес-партнерам не уменьшат налоговую базу при УСН. Но можно немного схитрить и списать подобные траты как расходы на рекламу (подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Правда, тогда на подарках должна быть символика или логотип организации-дарителя. Чтобы признать при УСН стоимость презентов рекламными расходами, нужно подготовить распоряжение руководителя. И указать в нем, что определенное количество подарков раздается имеющимся и потенциальным клиентам в рекламных целях. А вот документально фиксировать список организаций, которые получат подарки, не надо. Иначе это будет противоречить определению рекламы, ведь она должна быть адресована неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ).

Обратите внимание, что стоимость подарков, списанных в рекламных целях, — это нормируемые расходы. Они включаются при налогообложении в пределах 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

В отношении НДФЛ заметим, что его не начисляют, так как подарки преподносят деловым партнерам — юридическим лицам и предпринимателям, которые сами исчисляют за себя все налоги.

Резюме. Практически во всех случаях стоимость подарков к Новому году не включается в расходы по УСН. Что касается НДФЛ, то его нужно удерживать, только если стоимость подарка сотруднику превысила 4000 руб. Но даже эти налоговые нюансы не повлияют на праздничное настроение!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль