Дивиденды

50

Выплачивая дивиденды физическому лицу, нужно удержать НДФЛ

Наша компания, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы минус расходы, выплатила единственному учредителю — физическому лицу дивиденды. Он является гражданином Российской Федерации. Облагается ли эта сумма НДФЛ и страховыми взносами? Следует ли подавать декларацию по налогу на прибыль в этом случае?

Бухгалтер ООО «Бизнеском» К.Н. Молчанова

На вопрос отвечает В.А. Барковец , эксперт журнала «Упрощенка»

Выплачивая дивиденды, вы должны будете только удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. А вот страховые взносы начислять на выплату не нужно. Объясним почему.

Выплачивая дивиденды, ваша организация является налоговым агентом по НДФЛ. Ведь дивиденды признаются доходом, полученным акционером или участником от организации при распределении прибыли. Это следует из пункта 1 статьи 43 Налогового кодекса РФ. Соответственно вам нужно удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ. Ставка налога для дивидендов составляет 9%, так как вы выплатили доход физическому лицу-гражданину РФ (п. 4 ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание, что НДФЛ нужно удержать непосредственно из суммы дивидендов при их фактической выплате. А уплатить в бюджет — не позднее следующего дня после того, как налог был удержан. На это указывают пункт 1 статьи 223 и пункт 6 статьи 226 НК РФ.

Памятка Расходы на выплату дивидендов не перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ, поэтому они не учитываются при расчете налоговой базы при УСН

Но страховыми взносами дивиденды облагаться не будут. Это связано с тем, что подобный доход гражданина не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). А значит, не является объектом для начисления взносов.

Что касается второго вопроса, то подавать декларацию по налогу на прибыль, выплачивая дивиденды физическому лицу, вам не нужно.

Это связано с тем, что обязанность представлять в инспекцию лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)» возникает только тогда, когда дивиденды выплачивают организациям — плательщикам налога на прибыль. Такой вывод содержится в письмах ФНС России от 17.05.2011 № АС-4-3/7853@ и УФНС России по г. Москве от 08.04.2011 № 16-15/034311 .


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль