Как учитывать компенсацию процентов по ипотечному кредиту сотрудника

81

Да, в налоговой базе при УСН такую компенсацию учесть можно по статье «расходы на оплату труда». В пункте 24.1 статьи 255 НК РФ говорится о возмещении работникам процентов по займам или кредитам, взятым на покупку или строительство жилья. А «упрощенцы» расходы на оплату труда определяют по перечню статьи 255 НК РФ. Правда, списывать на расходы сумму такой компенсации нужно с учетом ограничения: в пределах 3% от общей суммы расходов на оплату труда.

Теперь о НДФЛ. Пункт 40 статьи 217 НК РФ разрешает не удерживать этот налог с компенсаций работникам, выданным в качестве возмещения процентов по жилищным кредитам или займам. Но при условии, что эти компенсации учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Вы же применяете упрощенную систему и налог на прибыль не платите. Поэтому ответить на вопрос, можно ли не удерживать НДФЛ с компенсаций, однозначно нельзя.

Больше года назад Минфин России в письме от 07.10.2010 № 03-04-06/6-246 сказал, что «упрощенцам» с таких компенсаций нужно удерживать НДФЛ. Однако спустя полгода специалисты финансового ведомства уточнили, что свою позицию по поводу обложения НДФЛ компенсаций, выплаченных «упрощенцами», они сообщат позже (письмо Минфина России от 11.04.2011 № 03-11-06/2/50).

 


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Суть вопроса Работодатель на УСН должен сам решить, будет ли он удерживать НДФЛ с компенсации процентов по ипотечному кредиту сотрудника.

Как же тогда поступать? Конечно, требование удерживать НДФЛ необоснованно, поскольку в статье 217 НК РФ указаны необлагаемые доходы физических лиц. А обязанность физлиц платить налоги не должна зависеть от налогового режима работодателя. Ведь сотрудник организации на УСН не должен быть в худшем положении, чем работник, который трудится в организации на общем режиме. Иначе нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ). Об этом, в частности, говорится в постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 . Правда, речь в нем шла о других не облагаемых НДФЛ доходах, но в данном случае это неважно. Таким образом, если вы готовы спорить и отстаивать свою точку зрения, то НДФЛ не удерживайте, сославшись на пункт 40 статьи 217 НК РФ. Если спорить не хотите, то налог лучше удержать при выплате компенсации и перечислить в бюджет.

Что же касается страховых взносов, то их перечислять не нужно. Основание — подпункт 13 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не начисляются на такую компенсацию и взносы в ФСС РФ на травматизм (подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В упомянутых законах сказано, что компенсационные выплаты работникам, погашающим проценты по жилищным кредитам, относятся к необлагаемым доходам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.83%
  • Да, с фондом 32.26%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.68%
  • Нет, сверку еще не проводили 46.24%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль