Как учитывать компенсацию процентов по ипотечному кредиту сотрудника

74

Да, в налоговой базе при УСН такую компенсацию учесть можно по статье «расходы на оплату труда». В пункте 24.1 статьи 255 НК РФ говорится о возмещении работникам процентов по займам или кредитам, взятым на покупку или строительство жилья. А «упрощенцы» расходы на оплату труда определяют по перечню статьи 255 НК РФ. Правда, списывать на расходы сумму такой компенсации нужно с учетом ограничения: в пределах 3% от общей суммы расходов на оплату труда.

Теперь о НДФЛ. Пункт 40 статьи 217 НК РФ разрешает не удерживать этот налог с компенсаций работникам, выданным в качестве возмещения процентов по жилищным кредитам или займам. Но при условии, что эти компенсации учитываются в расходах при расчете налога на прибыль. Вы же применяете упрощенную систему и налог на прибыль не платите. Поэтому ответить на вопрос, можно ли не удерживать НДФЛ с компенсаций, однозначно нельзя.

Больше года назад Минфин России в письме от 07.10.2010 № 03-04-06/6-246 сказал, что «упрощенцам» с таких компенсаций нужно удерживать НДФЛ. Однако спустя полгода специалисты финансового ведомства уточнили, что свою позицию по поводу обложения НДФЛ компенсаций, выплаченных «упрощенцами», они сообщат позже (письмо Минфина России от 11.04.2011 № 03-11-06/2/50).

 


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Суть вопроса Работодатель на УСН должен сам решить, будет ли он удерживать НДФЛ с компенсации процентов по ипотечному кредиту сотрудника.

Как же тогда поступать? Конечно, требование удерживать НДФЛ необоснованно, поскольку в статье 217 НК РФ указаны необлагаемые доходы физических лиц. А обязанность физлиц платить налоги не должна зависеть от налогового режима работодателя. Ведь сотрудник организации на УСН не должен быть в худшем положении, чем работник, который трудится в организации на общем режиме. Иначе нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ). Об этом, в частности, говорится в постановлении Президиума ВАС РФ от 26.04.2005 № 14324/04 . Правда, речь в нем шла о других не облагаемых НДФЛ доходах, но в данном случае это неважно. Таким образом, если вы готовы спорить и отстаивать свою точку зрения, то НДФЛ не удерживайте, сославшись на пункт 40 статьи 217 НК РФ. Если спорить не хотите, то налог лучше удержать при выплате компенсации и перечислить в бюджет.

Что же касается страховых взносов, то их перечислять не нужно. Основание — подпункт 13 пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не начисляются на такую компенсацию и взносы в ФСС РФ на травматизм (подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). В упомянутых законах сказано, что компенсационные выплаты работникам, погашающим проценты по жилищным кредитам, относятся к необлагаемым доходам.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.08%
  • рост лимитов по УСН 50.98%
  • новая Книга учета 7.45%
  • КБК по минимальному налогу 21.37%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.75%
  • электронные больничные 26.27%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.16%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль