Можно ли рассчитать дивиденды, если бухучет не ведется

59

К сожалению, вы не сможете рассчитать величину дивидендов без данных бухгалтерского учета. Источником выплаты дивидендов общества с ограниченной ответственностью является чистая прибыль, а не доход за вычетом единого налога. И эти величины, скорее всего, совпадать не будут. Ведь чистая прибыль определяется по данным бухгалтерского учета, где используются методы, отличные от тех, что применяются в налогообложении при «упрощенке».

ПамяткаО распределении чистой прибыли ООО говорится в статье 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ.

Например, в налоговом учете при упрощенной системе налогообложения в доходах отражаются полученные от покупателей или заказчиков авансы (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). То есть используется кассовый метод. В бухгалтерском учете выручка (а значит, и доход) формируется на дату отгрузки товаров, оказания услуг или выполнения работ.

Также и в отношении расходов. В бухгалтерском учете они формируются на дату начисления. В налоговом учете при УСН – на дату оплаты. Таким образом, без ведения бухгалтерского учета в полном объеме невозможно определить величину чистой прибыли, а значит, и рассчитать дивиденды. Об этом же говорит Минфин России в своем письме от 29.10.2009 № 03-11-06/3/257.

Также надо учитывать, что есть случаи, при которых выплата дивидендов запрещена. И узнать, не подпадает ли под них ваша организация, можно лишь на основании данных бухучета. Так, общество с ограниченной ответственностью не может распределять прибыль, в том числе на выплату дивидендов, если (п. 1 ст. 29 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ):

уставный капитал оплачен не полностью;не погашена действительная стоимость доли участника;проявляются признаки несостоятельности (банкротства) у организации или это произойдет в результате распределения прибыли;стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда или станет меньше из-за распределения прибыли.

При этом размер чистых активов можно узнать только на основании бухгалтерской отчетности за прошедший период.

В то же время вам никто не запрещает выплатить учредителю деньги, рассчитанные как разница между доходом и уплаченным налогом. С юридической точки зрения эта выплата не будет являться дивидендами. А значит, она не подпадет под льготное налогообложение. Ведь с дивидендов НДФЛ удерживается по ставке 9%, в то время как обычные выплаты физическому лицу облагаются этим налогом по ставке 13% (п.1 и 4 ст. 224 НК РФ). Кроме того, дивиденды не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование, поскольку не являются выплатой по трудовому договору (п.1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). По этой же причине они не облагаются и взносами на страхование от несчастных случаев (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Обычная же выплата учредителю будет расценена проверяющими как доход, полученный в рамках трудовых отношений, если с учредителем есть трудовой договор (письмо Минздравсоцразвития России от 17.05.2010 № 1212-19). Поэтому не начислять взносы на такую выплату можно, только если учредитель не связан со своей организацией договорными отношениями.


В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год. Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.11%
  • Да, с фондом 29.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.72%
  • Нет, сверку еще не проводили 50%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль