Расходы при УСН, учитываемые в особом порядке

74
Вид расходов Правило учета Основание
Расходы, которые признаются при выполнении дополнительных условий
Стоимость инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством, а также прочего неамортизируемого имущества При условии оплаты и ввода объектов в эксплуатацию Подпункт 5 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также подпункт 3 пункта 1 статьи 254 НК РФ
Покупная стоимость товаров При условии погашения задолженности перед поставщиком и реализации. Как считает Минфин, еще и после получения выручки (см., например, письмо от 17.08.2006 № 03-11-02/180) Подпункт 23 пункта 1 статьи 346.16 и подпункт 2 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ
НДС по приобретенным и оплаченным товарам (работам, услугам), стоимость которых признается по статьям 346.16 и 346.17 НК РФ Отражается одновременно со стоимостью товаров (работ, услуг) Подпункт 8 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ
Нормируемые расходы
Расходы на рекламу, не указанные в пункте 4 статьи 264 НК РФ, в том числе на покупку (изготовление) призов для массовых рекламных кампаний Не более 1% доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ Подпункт 20 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также пункт 4 статьи 264 НК РФ
Проценты, уплачиваемые по рублевым займам (кредитам) При отсутствии долговых обязательств на сопоставимых условиях отражаются суммы в пределах значения, рассчитанного по ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза Подпункт 9 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 269 НК РФ, а также статья 8 Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ
Проценты, уплачиваемые по займам (кредитам) в иностранной валюте При отсутствии долговых обязательств на сопоставимых условиях норму определяют по ставке 22% годовых
Компенсации за использование личных легковых автомобилей и мотоциклов в служебных целях Учитываются исходя из ежемесячных норм: —  1200 руб. — для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до 2000 куб. см включительно; —  1500 руб. — для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя свыше 2000 куб. см; —  600 руб. — для мотоциклов Подпункт 12 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ и постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92
Суммы, выплаченные работодателями в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ, по договорам добровольного страхования, составленным на работников со страховыми организациями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным на работников с негосударственными пенсионными фондами Не более 12% от суммы расходов на оплату труда Подпункт 6 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также пункт 16 статьи 255 НК РФ
Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим компенсацию медицинских расходов Не более 6% от суммы расходов на оплату труда
Взносы по договорам, согласно которым выплаты производятся только в случаях смерти и причинения вреда здоровью Признаются в размере уплаченных годовых взносов, деленных на число застрахованных работников, но не более 15 000 руб.
Ущерб от недостачи или порчи ТМЦ Учитываются по нормам естественной убыли. Нормы утверждаются в порядке, установленном Правительством РФ Подпункт 5 пункта 1 и пункт 2 статьи 346.16, а также подпункт 2 пункта 7 статьи 254 НК РФ
Расходы, которые учитываются поквартально
Стоимость покупки, сооружения, изготовления, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации или технического перевооружения основных средств При условии оплаты, ввода в эксплуатацию объекта и сдачи документов на государственную регистрацию (при необходимости). Списываются равномерно в последние дни кварталов в течение налогового периода Подпункт 1 пункта 1 и пункт 3 статьи 346.16, а также подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ
Стоимость покупки или создания нематериального актива Подпункт 2 пункта 1 и пункт 3 статьи 346.16, а также подпункт 4 пункта 2 статьи 346.17 НК РФ

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 58.25%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.29%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.62%
  • в программе БухСофт 4.53%
  • в других бухгалтерских программах 20.39%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.91%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль