Отзыв на статью «"Упрощаемся", или Как грамотно расстаться с общим режимом» // Упрощенка, 2008, №12

39

Прежде всего благодарим за интересный вопрос. Ваша ситуация не такая уж редкая, но почему-то ни в Налоговом кодексе, ни в разъяснениях Минфина не рассмотрена. Попробуем разобраться, располагая тем, что есть.

Обратимся к главному руководству по учету — Налоговому кодексу. В подпункте 2 пункта 3 статьи 170 НК РФ указано, что восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), основным средствам и нематериальным активам нужно, если они будут использоваться в операциях, не облагаемых этим налогом. Правило действует и при переходе на специальные налоговые режимы (кроме ЕСХН). Поэтому налогоплательщики, которые собираются применять упрощенную систему, должны восстановить НДС в последнем перед сменой режима налоговом периоде, то есть в IV квартале. Причем величина восстановленного налога не включается в стоимость объекта, а списывается как прочие расходы по налогу на прибыль, определяемые согласно статье 264 НК РФ. Как вы заметили, в статье 170 НК РФ ничего не говорится о готовой продукции — только о товарах, работах и услугах (основные средства и нематериальные активы сейчас нас не интересуют, и мы их опускаем). Правда, к товарам можно также отнести закупленные сырье и материалы.

Что происходит в вашем случае? Приобретены сырье или материалы, а после их оприходования и получения счетов-фактур НДС поставлен к вычету. Из сырья или материалов произведена продукция, которую предполагалось реализовать при общем режиме по цене, включающей НДС. Если к моменту перехода продукция находилась еще на складе, очевидно, что продана она будет уже по цене без НДС, так как с выручки при упрощенной системе организации его не уплачивают (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Выходит, указанные сырье или материалы никакого отношения к операциям, облагаемым НДС, не имеют.

Так что, к сожалению, ваш инспектор прав. Придется восстанавливать налог со стоимости готовой продукции. Сделать это можно, воспользовавшись калькуляцией. Определяете покупную стоимость сырья или материалов, из которых изготовлялась продукция, и умножаете на налоговую ставку. Результаты рекомендуем подтвердить бухгалтерской справкой.

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 31.58%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 0%
  • в программе Инфо-Предприятие 5.26%
  • в программе БухСофт 10.53%
  • в других бухгалтерских программах 26.32%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 21.05%
  • от руки заполню бумажную декларацию 5.26%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль