Счет-фактура с НДС

20

Согласно пунктам 2 и 3 статьи 346.11 НК РФ организации и предприниматели, находящиеся на УСН, не являются плательщиками НДС (кроме случаев ввоза товаров на таможенную территорию РФ и указанных в статье 174.1 НК РФ). Поэтому при реализации товаров и услуг они не обязаны оформлять счета-фактуры, тем более с выделенным НДС. Однако закон этого не запрещает.

Налоговые же последствия таковы. Лица, если они неплательщики НДС, но выставили счет-фактуру с выделенным налогом, должны уплатить его в размере, обозначенном в документе (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ). Кроме того, им придется подать декларацию по НДС (титульный лист и раздел 1 с указанием суммы к уплате). Срок, в который налог нужно перечислить в данном случае, приведен в пункте 4 статьи 174 НК РФ — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (согласно статье 163 НК РФ налоговый период по НДС составляет квартал). В тот же срок подается и декларация.

Заметим, что в налоговом учете при упрощенной системе уплаченный НДС не отражается. Во-первых, на него нельзя снизить доходы, так как нет основания — в статьях 346.15, 249, 250 и 251 НК РФ, в соответствии с которыми учитываются доходы, об этом не упомянуто. Точно так же полагает и Минфин (см., например, письмо от 14.04.2008 № 03-11-02/46). Во-вторых, НДС со стоимости реализованных товаров (работ, услуг) не включается в расходы, так как такой позиции нет в перечне пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Согласно подпункту 8 в расходах можно признать только НДС со стоимости приобретенных товаров (работ или услуг), а согласно подпункту 22 — налоги, уплаченные в соответствии с законодательством. Но при упрощенной системе не требуется выставлять счета-фактуры с НДС, поэтому подпункт 22 тоже не подходит. Получается, выдавать документ можно, но это приводит к лишним тратам.



Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.09%
  • рост лимитов по УСН 50.78%
  • новая Книга учета 7.56%
  • КБК по минимальному налогу 21.51%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.71%
  • электронные больничные 26.36%
  • электронный иск в суд 16.67%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.05%
  • уплата налога за третьих лиц 50.58%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль