Ответы на вопросы по УСН

1001

Эксперты отвечают на вопросы бухгалтеров в сервисе "Вопрос эксперту" журнала "Упрощенка".

Ответы на вопросы бухгалтеров

Вопрос: Как правильно засчитать расходы при расчете квартальных авансовых платежей по налогу на прибыль (УСН), если по кассовому методу расходы выпадают во втором квартале, а рассчитываются и за второй, и за третий квартал (например, отпускные выплаты учителям 56 к/дней за июнь, июль, и часть августа). Ведь по закону отпускные необходимо выплатить полностью за 3 дня до начала отпуска.

Ответ: Расходы на оплату труда, независимо от того, когда вы их выплатите и за какой период вы их выплатите, берутся в расходы четко в том отчетном периоде, в котором вы их выплатили. В вашем случае отпускные все берутся в расход в тот день, когда вы их выплатили, т.е. за 3 дня до начала отпуска.

Вопрос: Если организация не является плательщиком НДС (образовательные услуги), но некоторые счета оплачивает с НДС, как отчитываться в таком случаев ИФНС, какие журналы вести?

Ответ: У нас отчитываются в ФНС и сдают журналы полученных и выставленных счетов-фактур только те из вас, кто работает, как агент, посредник, комиссионер с общей системой налогообложения. Если у вас есть просто входящие документы, п.п. с НДС и счета-фактуры, никаких журналов вы никогда не вели и вести не будете. Сдается, только когда вы выставили.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Вопрос: Если подотчетник приносит чек ККМ с выделенным НДС и товарный чек от ИП, а счета-фактуры нет, то какую сумму можно брать в затраты: сумму без учета НДС или общую сумму, но без выделения НДС как отдельного вида расхода?

Ответ: Есть письмо УМНС по Москве от 13.01.2004 года № 21-09/01610 в этом письме налоговики сказали, что чтобы брать в расходы НДС нужно иметь с.ф. Но когда покупается за нал, счет фактуру дадут лишь тогда, если тот, кто покупает, имеет доверенность и все документы выписываются не на физика, а на организацию. И налоговики говорят так, если у вас есть просто чек, то НДС в расходах, только при наличии с.ф.

Вопрос: Деятельностью общества является торговля металлолом. Иногда покупной лом. Мы собственными силами перерабатываем из одной категории в другую. В бухгалтерии это проводим как отпуск товаров в производство с выходом готовой продукции. В какой момент учитывать расходы на покупной лом, который в случае переработки становится сырьем?

Ответ: Когда вы закупаете лом, вы оплатили, с одной стороны лом для вас это товар, т.е. вы оплатили. Если так, то списывается в расходы по мере реализации покупателям. Если же часть лома вы пускаете в производство, то для вас этот лом является сырьем и материалами, тогда та часть лома, которая пойдет в производство, должна быть вязата в расходы после его оплаты продавцу и оприходования в организации. А товары списываются только после реализации.

Вопрос: Организация-комиссионер на УСНО, продает товар от своего имени, но за счет комитента. Авансы полученные от покупателей передаются комитенту по окончании квартала. в начале квартала заключили договор с другим комитентом, т.е. авансы полученные отразились у старого комитента, а товары были реализованы от имени нового. Как в бух. учете зачесть авансы полученные? Или они будут висеть до истечения срока исковой давности и отразятся в доходах комиссионера?

Ответ: Есть организации «Ромашка», которая перечислила вам деньги для того, чтобы вы что-то для нее купили, у вас эти деньги висят. Т.е. есть вам отгрузили товары от имени ООО «Ромашка», вы их реализовали, но вы их реализовали от имени ООО «Лютик», у вас висит задолженность перед одним, если у вас есть договор, по которому один передает свои расходы в пользу другого, вы как третье лицо должны перебрасывать в соответствии с этим договором. Если никаких договоров нет, а вы сами так вот прокрутили, то у вас будет висеть задолженность, которая отразится в доходах по истечению срока исковой давности. Тут зависит от основания.

Вопрос: Мы иногда не может сразу определить будет ли покупной лом продан как товар или будет перерабатываться. Когда в таком случае списывать расходы на лом как сырье? На дату, когда товар становится сырьем? Например: лом оприходовали и оплатили 20 июля. До 31 декабря он числился как товар, а 31 декабря его решили переработать. Когда признать расход на покупной лом  31 декабря ?

Ответ: Если он у вас оприходован, как товар, то до тех пор, пока его не реализовали, вы его в расходах взять не можете. С другой стороны, если вы его решили переработать, то вы должны сторнировать 3-й квартал, т.е. 20.07 и там отражать этот расход. Или повторю брать какую-то пропорцию. По правилу расход должен идти 20 июля, а не 31.12.

Вопрос: Организация сдает в аренду недвижимое имущество. Торговый сбор платим?

Ответ: Нет не платим. Платят торговый сбор только те, кто торгуют.

Вопрос: Если генеральный директор, не являющийся учредителем, дал недвижимое имущество в безвозмездное пользование компании, возникает ли доход?

Ответ: Когда организации передают в безвозмездное пользование имущество, не важно, кто, у организации возникает доход это 250 ст. НК РФ. Вы доход должны ставить ежемесячно, и сумма дохода равна арендной плате. Письмо Минфина от 14.03.2008 № 03-05-05-02/12

Вопрос: Организация провела аттестацию рабочих мест, был присвоен класс вредности 3.1, но дополнительные взносы не уплачиваются. Что нам грозит?

Ответ: Если вам поставили дополнительный класс вредности, это не значит, что вы автоматически становитесь плательщиками дополнительных взносов. Ст. 58.3 закона 212-ФЗ от 24.07.2009 года.

Дополнительные взносы платятся, если у вас есть работники, чья профессия попала в список 1 или список 2 и они имеют право на льготную пенсию. Если просто вредность, то дополнительных тарифов нет (письмо Минтруда от 25.02.2014 №17-3/В-76).

Вопрос: Заключен договор аренды автотранспортного средства с директором предприятия, в каком размере можно списывать ГСМ в расходы? По факту оплаты или на основании путевых листов?

Ответ: Независимо от того, с кем вы заключили договор аренды, для того, чтобы учесть в расходы ГМС, у вас обязательно должны быть путевые листы.

Вопрос: У предприятия на УСН доходы имеется просроченная кредиторская задолженность. Вернуть задолженность контрагенту нет возможности по причине того, что это уже не действующая организация. Что будет с кредиторской задолженностью по истечении трех лет исковой давности? Можно ли переоформить задолженность на другого действующего контрагента?

Ответ: У вас другого контрагента уже нет, по-хорошему, кредиторка в доходы ставится не только через 3 года. Если у вас есть информация, что той организации уже не существует, то вы должны то, что вы ему должны, поставить себе в доход. Если вы этого не сделали, могут быть проблемы. Чтобы переоформить, нужны документы, что есть какое-то соглашение.

Вопрос: Статус ИП в ЕГРИП внесена 25.06.2015, документы из налоговой получены в июле, фиксир. взносы надо платить за 6 дней июня 2015.

Ответ: Платить надо, вопрос 212 ФЗ от 24.07.2009 года ст. 16. Да, за 6 дней.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль