Учет ОС при УСН

1871

Напомним, как учитываются основные средства при УСН.

Обратите внимание, по учету основных средств нужно смотреть  статью 346.16 НК РФ, в частности пункты 3 и 4. Там сказано, если организация, которая применяет УСНО и приобретает основное средство, учитывает его в расходах.

После выполнения трех условий (основное средство должно быть оплачено,  введено в эксплуатацию и должно быть использовано в предпринимательской деятельности) вы будете списывать в расходах основные средства в течение этого календарного года равными долями на последний день отчетного периода. То есть купили что-то 20 июля, ввели в эксплуатацию 25 июля. Стоит это 60 тыс. руб. Сейчас третий квартал. 60 тыс. нужно поделить на 2 оставшихся квартала, и вы спишете 30 тыс. руб. — 30 сентября и 30 тыс. руб. — 31 декабря.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Напоминаю, когда вы покупаете основные средства на общей системе налогообложения, НДС по основному средству идет в его первоначальную стоимость. Если купили, например, на 236 тыс. руб., в том числе и НДС, то у вас первоначальная стоимость основного средства равна 236 тыс. руб. НДС отдельно не выделяется и отдельно не списывается.

Если покупаете в рассрочку, то и списывать должны по мере оплаты. Кассовый метод на упрощенке:  оплатили, затем учли в расходах. Нет оплаты — нет расходов. Если вы с основным средством перешли на упрощенку, то там существуют другие правила. На дату перехода вы должны были определить остаточную стоимость основного средства, посмотреть срок его полезного использования. Если срок до 3 лет включительно, списываете всю остаточную стоимость в первый год применения упрощенки. Если от 3 до 15 включительно, то 50% — первый год внутри года равными долями, 30% — второй год и 20% — третий год. И соответственно, если срок выше 15 дет, то списываете 10 лет.

Было письмо, где спросили: «А мы получили основное средство в результате реорганизации, можем ли его учесть в расходах?» Ответ Минфина РФ: «Нет.  Вы ничего не оплатили».

В ст. 346.16 п. 3 сказано, что если вы реализуете или передаете основные средства до истечения трех лет с момента признания их в расходах, и срок их полезного использования до 15 лет или до истечения 10 лет, если срок использования свыше 15 лет, вы должны пересчитать налоговую базу  по правилам 25 главы и доплатить  налог и пени.

Купили что-то в прошлом году. Стоит 60 тыс. руб. Всю стоимость списали в 2014 году, а в 2015 руководство решило реализовать данное основное средство. Вам нужно пересчитать 2014 год и 2015 год по правилам 25 главы. Это амортизация. Берете 60 тыс., делите на 60 мес. — получается в месяц вы могли списать только 1000 руб. А вы списали 60 за год. А могли максимум 11 тыс. Значит, на 49 тыс. вы занизили налоговую базу. Доплачивайте налог, пени, подавайте уточненку за 2014 год.

Этим нужно заниматься только тем, кто выбрал объект налогообложения «доходы минус расходы». 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 60.11%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.12%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.25%
  • в программе БухСофт 5.06%
  • в других бухгалтерских программах 17.98%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.8%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.69%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль