Кредиты и займы при УСН

1523

С 2015 года в 269 ст. НК РФ внесены изменения. Теперь в 269 ст. НК ФР сказано, если компания взяла кредит или займ не у взаимозависимых лиц, то проценты по кредиту или заму организации Вам нужно взять исходя из фактической ставки. Это касается даже тех кредитов, которые были взяты до 1 января 2015 года, важен сам факт уплаты денег в 2015 году.

Займ не включается в доходы и не отображается в КУДИР. Беспроцентный займ так же не включается в доходы и не отображается в КУДИР.

По займам есть несколько опасных моментов.

С 1 июня 2014 года возвращать или выдавать займы из наличной выручки или из денег не взятых под эти цели в банке нельзя, т.е. вы должны сдать выручку в банк, затем взять ее из банка под эти цели, внести в кассу и только потом выдать. Погашение займа из наличной выручки перед учредителем облагается штрафом 40-50 тысяч рублей.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Срок давности по данному нарушению 2 месяца.  Указание ЦБ 3073У от 7 октября 2013 года: из наличной выручки нельзя платить деньги за аренду недвижимости, нельзя выдавать дивиденды и нельзя выдавать или погашать займы.

При получении займов также необходимо отметить срок кредиторской задолженности с 1 сентября 2013 года, максимальный срок кредиторской задолженности составляет 10 лет, по истечению этого срока вся кредиторская задолженность включается в доход организации. Ст. 196 ГК РФ, изменения вступили в силу с 1 сентября 2013 года.

При выдаче займа работнику организации вступает в работу ст. 212 НК РФ Материальная выгода от экономии на процентах, она облагается НДФЛ по ставке 35%, налоговым агентов является организация, выдавшая займ. Материальная выгода возникает в случае, если займ выдан под процент меньше2 /3 ставки рефинансирования. В случае если вы не можете удержать 35%, то в конце года вам нужно подать справку 2 НДФЛ, в займе обязательно должен быть прописан срок.

Учредитель может простить займ организации, в этом случае включается 251 ст. пункт 11, в которой сказано, что безвозмездно полученная материальная помощь от учредителя, владеющего в уставном капитале более чем 50%, в доходы не включается.

Если займ был выдан с процентами, то сумма займа в доходы не включается, а включаются только проценты по займу. Прощение долга приравнивается к безвозмездной передаче. Это выполняется только в случае, если учредитель владеет более чем 50% в уставном капитале. Если же у Вас два учредителя, владеющие уставным капиталом на равных, прощенный займ включается в доходы организации.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.21%
  • рост лимитов по УСН 50.99%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.96%
  • электронные больничные 26.09%
  • электронный иск в суд 16.6%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.49%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль