Выплаты при командировке

1501

Служебная командировка — поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В командировку можно направлять только работников по трудовым договорам.

Правила направления работников в служебные командировки есть в постановлении Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки».

При направлении работника в командировку нужно оформить приказ о направлении в командировку (форма № Т-9 или № Т-9а).

Выплаты при командировке

Все видео про выплаты работникам в 2015 году смотрите в Школе УСН.

Внимание! Служебное задание и командировочное удостоверение с 8 января 2015 года оформлять не нужно.  Это следует из постановления Правительства РФ от 29.12.2014 № 1595. Подробнее.

Помимо оформления приказа, необходимо сделать запись в журнале учета работников, выбывающих в командировку. Дни нахождения работника в командировке в табеле учета рабочего времени надо обозначить буквенным кодом «К» или цифровым кодом «06».

При направлении сотрудника в командировку выплачивается средний заработок за все за рабочие дни, приходящиеся на период командировки.

Для того, чтобы рассчитать средний заработок для оплаты дней командировки, необходимо определить расчетный период. Для работников, которые трудятся в организации больше года, расчетным периодом будут 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором начинается командировка. Календарный месяц — это период с 1-го по 30-е (31-е) число месяца включительно (в феврале — по 28-е (29-е) число).


Подборка статей на тему "Командировки":

Пригодится в работе:Сервис определения актуальных КБК. Все КБК в однмо месте.


Пример: Работник направлен в командировку с 15 июля 2015 года. Расчетным период с 1 июля 2014 года по 30 июня 2015 года.

В расчет среднего заработка за рабочие дни командировки включаются все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда (зарплата, премии, надбавки и т.д.). Не участвуют в расчете среднего заработка социальные и другие выплаты, не связанные с трудовой деятельностью работника (оплата питания, проезда, обучения и т.д.). Из расчета исключаются отпускные, оплата выходных по уходу за ребенком-инвалидом, командировок, периоды болезни и т.д.

Средний заработок за время командировки рассчитывается по формуле:

Средний заработок за время командировки = выплаты, включаемые в расчет среднего заработка / количество отработанных в расчетном периоде дней x количество рабочих дней, приходящихся на дни командировки

Пример. Работник направлен в командировку с 20 по 27 марта 2015 года на 8 календарных дней, из них 6 рабочие, по графику командирующей организации. В расчетном периоде (с 1 марта 2014 года по 28 февраля 2015 года) отработано 220 рабочих дня, за эти дни он заработал 645 000 руб. Средний заработок за время командировки составит 17590,90 руб. (645 000 руб. / 220 дн. х 6 дн.).

Если до дня начала командировки у работника не было выплат или отработанных дней, средний заработок считается:

Средний заработок за время командировки = месячная тарифная ставка, оклад, должностной оклад / количество рабочих дней в месяце начала командировки x количество рабочих дней, приходящихся на дни командировки

Пример. Работник принят на работу с окладом 30 000 руб. с 17 марта 2015 года. В этот же день он направлен в командировку по 31 марта 2015 года на 15 календарных дней, из них 11 дней рабочие, по графику командирующей организации. В марте 2015 года — 21 рабочий день.

Средний заработок работника за время командировки составит 15 714,29 руб. (30 000 руб. / 21 дн. х 11 дн.).

Помимо среднего, сотруднику также выплачиваются суточные за каждый календарный день командировки в размере, установленном локальным нормативным актом вашей организации. Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные дни, а также дни в пути.

Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Днем выезда в командировку считается дата отправления транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки — дата прибытия транспортного средства в место постоянной работы.

При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее — последующие сутки.

В случае вокзал или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта.

Пример. Работник отправляется в командировку. Ж/д вокзал находится в черте города. Поезд отправляется 10 августа в 00:05, а возвращается обратно 15 августа в 23:55. Командировка начинается 10 августа и заканчивается 15 августа. Работнику должны быть выплачены суточные за 6 дней нахождения в командировке.

Вопрос о явке на работу в день выезда в командировку и в день приезда из командировки решается по договоренности с работодателем.

Размер суточных для командировок по РФ и за границу устанавливается локальным нормативным актом вашей организации.

Работнику возмещаются расходы:

  1. на проезд;
  2. на проживание;
  3. другие расходы, понесенные по распоряжению работодателя.

Перед отъездом работнику выдается аванс в сумме суточных, а также для оплаты проезда, проживания и других командировочных расходов.

Для получения денег на командировку работнику необходимо написать заявление. В нем руководитель указывает сумму наличных денег к выдаче и срок, на который они выдаются.

Если у работника есть задолженность по ранее выданным под отчет денежным средствам, то новая сумма под отчет не выдается.

После возвращения из командировки в течение трех рабочих дней работник должен заполнить и представить два документа (п. 26 Положения о командировках) авансовый отчет (форма № АО-1) о суммах, потраченных в командировке.

К авансовому отчету должны быть приложены: документы, подтверждающие понесенные расходы (проездные документы, квитанции, БСО, товарные и кассовые чеки и т.д.), проездные документы, служебная записка, если работник ездил на личном авто с чеками АЗС, копии страниц загранпаспорта, если работник ездил заграницу.

Если билеты были приобретены в бездокументарной форме по интернету, тогда к отчету необходимо приложить распечатку электронной маршрут — квитанции, которая имеет статус бланка строгой отчетности и обязательно посадочный талон.

Выплаченные суточные первичными документами подтверждать не требуется.

Компания на УСН с объектом доходы минус расходы учитывает командировочные расходы на дату утверждения авансового отчета (если они оплачены за счет выданного работнику аванса). Или на дату выплаты возмещения работнику — если расходы оплачены работником за счет собственных средств и возмещаются ему после утверждения авансового отчета.

Суточные не облагаются:

  1. НДФЛ в части, не превышающей за каждый день командировки по России 700 руб., загранкомандировки — 2500 руб. (п. 3 ст. 217 НК РФ). Например, при выплате суточных за день командировки в размере 800 руб. НДФЛ облагается 100 руб. из 800.
  2. страховыми взносами в размере, установленном локальным нормативным актом организации (ч. 2 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Стоимость проезда и проживания в командировке не облагается НДФЛ и страховыми взносами, если эти расходы подтверждены документами.

Если нет подтверждающих документов, то расходы, оплаченные работнику, облагаются НДФЛ и страховыми взносами и не учитываются при уменьшении налоговой базы по налогу на прибыль и налогу при применении УСН. При этом расходы на жилье, не подтвержденная документами, не облагается НДФЛ в пределах:

  1. 700 руб. — за день нахождения в командировке в России;
  2. 2500 руб. — за день нахождения в загранкомандировке.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.39%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.74%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.74%
  • в программе БухСофт 5.22%
  • в других бухгалтерских программах 18.7%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.61%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.61%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль