Учет отдельных видов расходов

503

«Упрощенцы» должны учитывать расходы и доходы кассовым методом. То есть на момент перечисления денежных средств (оплаты).

Материальные расходы учитываются в том отчетном или налоговом периоде, в котором оплачены и оприходованы. Факт списания материалов в производство значения не имеет.

Состав материальных расходов установлен статье 254 НК РФ. При этом расходы признаются материальными, если материалы не относятся к амортизируемому имуществу. 

Другие видео уроки про учет расходов смотрите в Школе УСН.

В соответствии с подпунктом 23 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщики могут уменьшать полученные доходы на расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Также в расходах учитываются затраты, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе на расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке.

Налогоплательщики на УСН для учета затрат на товары для дальнейшей реализации должны соблюсти два условия. Первое — оплата поставщику. Второе — реализация покупателям, при этом расходы можно учитывать после отгрузки покупателям (передачи права собственности на товары покупателям), не дожидаясь оплаты. 

Другие видео уроки про учет расходов смотрите в Школе УСН.

Еще одна группа расходов — расходы по уплате налогов. Налоги учитываются в расходах в том отчетном периоде, в котором налоги фактически перечислены в бюджет. Например, налог уплачен 29 марта, значит, расходы учитываются в I квартале. Аналогично учитывается и погашенная недоимка по налогам — на дату погашения.

Плательщики УСН могу списать затраты на уплаченные в соответствии с законодательством РФ налоги, кроме единого налога по УСН.

Порядок учета расходов на основные средства следующие. Если имущество, например, здание, было введено в эксплуатацию до перехода на УСН, то расходы учитываются так. Нужно определить остаточную стоимость здания по правилам налога на прибыль. Сроки учета такого переходного имущества определены в подпункте 3 пункта 3 статьи 346.16 НК РФ и зависят от срока полезного использования имущества. Например, если срок полезного использования до трех лет включительно, то учесть расходы можно в течение первого года применения УСН. В отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно учет производится в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения — 50% стоимости, второго календарного года — 30% стоимости и третьего календарного года — 20% стоимости.

Если «упрощенец» приобрел основное средство в период применения УСН, то расходы списываются в течение года независимо от срока полезного использования. Для этого стоимость имущества разбивается на число оставшихся до конца года кварталов и учитывается на последнее число каждого квартала. Например, если имущество введено в эксплуатацию во II квартале, его стоимость делим на 3 и учитываем на последнее число полугодия, девяти месяцев и года. Если объект введен в эксплуатацию в декабре, то его стоимость полностью учитывается в расходах по УСН  31 декабря. 


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.24%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.38%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.38%
  • в программе БухСофт 4.83%
  • в других бухгалтерских программах 20.69%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.72%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.76%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль