Новая форма декларации по УСН — объект доходы минус расходы

839

В 2015 году вы можете зачесть при УСН в счет минимального налога за 2014 год авансовые платежи, уплаченные в 2014 году. Это позволяет сделать строка 120 раздела 1.2 декларации по УСН. В ней как раз указана формула, в соответствии с которой исчисленная сумма минимального налога уменьшается на уплаченные в прошедшем году авансовые платежи.

Внимание! ФНС России утвердила новую форму декларации по УСН. Она вступает в силу с 10 апреля 2016 года. С 10 апреля отчитывайтесь только по новой форме.

Правила заполнения декларации по УСН (объект доходы минус расходы)

Показатель и код строки

Правила заполнения

Раздел 2.2*

Сумма полученных доходов (стр. 210—213)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы полученных доходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год

Сумма произведенных расходов (стр. 220—223)

Укажите построчно нарастающим итогом суммы произведенных расходов за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

Внимание: сюда (при наличии) вы можете включить разницу между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, за предыдущие годы

Сумма убытка прошлых лет (стр. 230)

Укажите сумму убытка, полученного в предыдущие годы,

на которую вы желаете уменьшить свою налоговую базу

за отчетный год. При этом данная строка заполняется, если ваши доходы за отчетный год превышают годовые расходы

Налоговая база (стр. 240—242) и сумма убытка (стр. 250—252) по отчетным периодам

В строках 240—242 укажите построчно значения, рассчитанные по формулам:

стр. 240 = стр. 210 – стр. 220;

стр. 241 = стр. 211 – стр. 221;

стр. 242 = стр. 212 – стр. 222.

При этом если результаты отрицательные, они указываются по строкам 250—252 соответственно. А по строкам 240—242 ставятся прочерки.

Если заполняются строки 240—242, то, наоборот, прочерки будут по строкам 250—252 соответственно

Налоговая база (стр. 243) и сумма убытка (стр. 253) по отчетному году

В строке 243 укажите значение, определенное по формуле:

стр. 243 = стр. 213 – стр. 223 – стр. 230.

При этом если результат нулевой, то по строке 243 ставится 0.

Если строка 223 больше строки 213, в строке 243 ставятся прочерки, а заполняется строка 253. Значение для нее определяется по формуле:

стр. 253 = стр. 223 – стр. 213.

При заполнении строки 243 прочерки поставьте в строке 253

Ставка налога (стр. 260—263)

Укажите построчно применяемую ставку налога по отчетным периодам и году. Это либо 15%, либо значение в пределах от 5 до 15% (в случае, если пониженная ставка налога установлена в вашем регионе законом субъекта РФ)

Сумма исчисленных авансов и самого налога (стр. 270—273)

Укажите построчно результаты произведения налоговой базы за соответствующий период (стр. 240—243) и ставки налога (стр. 260—263), то есть:

стр. 270 = стр. 240 × стр. 260 : 100;

стр. 271 = стр. 241 × стр. 261 : 100;

стр. 272 = стр. 242 × стр. 262 : 100;

стр. 273 = стр. 243 × стр. 263 : 100

Если налоговая база отсутствует, то есть по строкам 240—243 стоят прочерки, то и в строках 270—273 соответственно тоже буду стоять прочерки

Сумма исчисленного минимального налога (стр. 280)

Укажите значение, которое вычислите по формуле:

стр. 280 = стр. 213 × 1%.

Строка заполняется в любом случае, даже если на уплату минимального налога по итогам года вы не выходите

Раздел 1.2

Код по ОКТМО (стр. 010, 030, 060, 090)

Укажите построчно по отчетным периодам и году соответственно коды по ОКТМО по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя). При этом строку 010 заполняют все. А вот строки 030, 060 и 090 — только если в течение года вы меняли место нахождения (место жительства). Если место постановки на налоговый учет не менялось, по строкам 030, 060, 090 поставьте прочерки.

Если код по ОКТМО состоит из восьми знаков, свободные знако-места заполняйте прочерками. Например, для восьмизначного кода 12345678 в поле запишите: 12345678--

Сумма аванса, исчисленная к уплате за I квартал отчетного года (по сроку 25 апреля**) (стр. 020)

Впишите значение из строки 270 раздела 2.2

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за полугодие отчетного года (по сроку 25 июля**) (стр. 040 или 050 соответственно)

В строку 040 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 040 = стр. 271 разд. 2.2 – стр. 020. При этом если результат выходит отрицательным, он указывается по строке 050. А по строке 040 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 040, наоборот, прочерки будут по строке 050

Сумма аванса, исчисленная к уплате или к уменьшению за 9 месяцев отчетного года (по сроку 25 октября**) (стр. 070 или 080 соответственно)

В строку 070 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 070 = стр. 272 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050. При этом если результат отрицательный, он указывается по строке 080. А по строке 070 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 070, наоборот, прочерки будут по строке 080

Сумма налога, исчисленная к уплате*** или к уменьшению за отчетный год (стр. 100 или 110 соответственно)

Строка 100 заполняется, если строка 273 раздела 2.2 больше строки 280 того же раздела. В строку 100 впишите значение, рассчитанное по формуле:

стр. 100 = стр. 273 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080. При этом если результат получился отрицательным, он указывается по строке 110. А по строке 100 ставятся прочерки.

Если заполняется строка 100, прочерки будут по строкам 110 и 120

Сумма минимального налога к уплате за год**** (стр. 120)

Заполняется, если строка 280 раздела 2.2 больше строки 273 того же раздела. При этом указывается значение, рассчитанное по формуле:

стр. 120 = стр. 280 разд. 2.2 – стр. 020 – стр. 040 + стр. 050 – стр. 070 + стр. 080.

Если результат получился отрицательным, то в строке 120 ставят прочерк, а результат заносят в строку 110.

То есть в счет минимального налога вы зачитываете авансовые платежи, перечисленные в бюджет в течение отчетного года (в пределах исчисленных сумм). При этом нужно подать в налоговую инспекцию заявление о зачете, составленное в произвольной форме (п. 4 ст. 78 НК РФ). Целесообразно приложить к нему копии платежек, подтверждающих внесение авансов


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

* Раздел 2.2 является вторым разделом в составе декларации. Однако на основании сведений из этого раздела заполняется первый раздел 1.2. Поэтому сначала вносите данные в раздел 2.2.

** Если 25-е число выпадает на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

*** Срок уплаты налога по итогам года для организаций — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим, для предпринимателей — не позднее 30 апреля. Если срок приходится на выходной или нерабочий праздник, срок уплаты переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

**** Сроки уплаты минимального налога Налоговым кодексом РФ не установлены. Поэтому перечисляйте минимальный налог в бюджет за полностью отработанный год в общем порядке. То есть фирмам надо заплатить минимальный налог не позднее 31 марта, а предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 7 ст. 346.21 НК РФ, письмо ФНС России от 10.03.2010 № 3-2-15/12@). 

Новая форма декларации по УСН — объект доходы минус расходы

Все видео про годовой отчет в 2015 году смотрите в Школе УСН.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 15.78%
  • рост лимитов по УСН 51.14%
  • новая Книга учета 7.41%
  • КБК по минимальному налогу 21.48%
  • срок сдачи СЗВ-М 53.42%
  • электронные больничные 26.43%
  • электронный иск в суд 16.35%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.21%
  • уплата налога за третьих лиц 49.81%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль