Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года

944

С 1 июля 2015 года в Москве вступает в силу закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе». Законом установлено, что компании и предприниматели, работающие в Москве, должны платить торговый сбор, установленной главой 33 НК РФ.

Новый сбор должны платить продавцы товаров (розничная торговля, мелкооптовая, оптовая). При этом платить сбор должны ИП и юрлица на общей системе налогообложения и УСН. От уплаты сбора освобождены ИП, купившие патент, и плательщики ЕСХН. Вмененная деятельность на ЕНВД не переводится (то есть если вы торгуете и применяете ЕНВД, вы обязаны перейти на ОСН или УСН). Но в Москве итак вмененка запрещена. Поэтому проблема потери ЕНВД в Москве не стоит.

Начиная с 1 июля 2015 года компании и предприниматели, работающие на территории Москвы и Новой Москвы, должны ежеквартально исчислять и платить торговые сборы.

Срок уплаты торгового сбора — ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Таким образом, торговые сборы нужно заплатить за 3 квартал 2015 год не позднее 26 октября (так как 25 октября выпадает на воскресенье), за 4 квартал 2015 года — не позднее 25 января 2016 года.


Все о торговом сборе с малого бизнеса:

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Торговый сбор в Москве с 1 июля 2015 года

Эксклюзивное видео смотрите в Школе УСН.

Ставки торгового сбора в Москве

В Москве установлены следующие ставки торгового сбора (за квартал):

№ п/п

Вид торговой деятельности

Физический показатель

Ставка торгового сбора        (рублей за квартал)

1.

Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением объектов стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, являющихся автозаправочными станциями), и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной розничной торговли) в:

Объект осуществления торговли

1) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

81 000

2) районах и поселениях, входящих вЗеленоградский, Троицкий и Новомосковскийадминистративные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы,Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

28 350

3) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный,Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района  Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и  Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

40 500

2.

Развозная и разносная розничная торговля

Объект осуществления торговли

40 500

3.

Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами:

1) до 50 кв. метров (включительно), расположенные в:

Объект осуществления торговли

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

60 000

б) районах и поселениях, входящих вЗеленоградский, Троицкий и Новомосковскийадминистративные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы,Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

21 000

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный,Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района  Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и  Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

30 000

2) свыше 50 кв. метров, расположенные в:

1 кв. метр площади торгового зала

а) районах, входящих в Центральный административный округ города Москвы;

1200  рублей за каждый кв. метр площади объекта осуществления торговли, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади объекта осуществления торговли свыше 50 кв. метров

б) районах и поселениях, входящих вЗеленоградский, Троицкий и Новомосковскийадминистративные округа города Москвы, а также в районах Молжаниновский Северного административного округа города Москвы, Северный Северо-Восточного административного округа города Москвы, Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский Восточного административного округа города Москвы,Некрасовка Юго-Восточного административного округа города Москвы, Северное Бутово и Южное Бутово Юго-Западного административного округа города Москвы, Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково Западного административного округа города Москвы, Митино и Куркино Северо-Западного административного округа города Москвы;

420  рублей за каждый кв. метр площади объекта осуществления торговли, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади объекта осуществления торговли свыше 50 кв. метров

в) районах, входящих в Северный (за исключением района Молжаниновский), Северо-Восточный (за исключением района Северный), Восточный (за исключением районов Восточный,Новокосино и Косино-Ухтомский), Юго-Восточный (за исключением района  Некрасовка), Южный, Юго-Западный (за исключением районов Северное Бутово и Южное Бутово), Западный (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и  Внуково), Северо-Западный (за исключением районов Митино и Куркино) административные округа города Москвы

600 рублей за каждый кв. метр площади объекта осуществления торговли, не превышающей 50 кв. метров, и 50 рублей за каждый полный (неполный) кв. метр площади объекта осуществления торговли свыше 50 кв. метров

4.

Организация розничных рынков

1 кв. метр площади розничного рынка

50

Освобождается от обложения торговым сбором использование объектов движимого или недвижимого имущества для осуществления следующих видов торговой деятельности:

  • розничная торговля, осуществляемая с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
  • торговля на ярмарках выходного дня и региональных ярмарках;
  • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков.

Освобождаются от уплаты торгового сбора:

  • организации федеральной почтовой связи;
  • автономные, бюджетные и казенные учреждения.

Обратите также внимание, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Одним из условий осуществления деятельности, связанной с розничной реализацией товаров, является осуществление данной деятельности через объекты стационарной и (или) нестационарной торговой сети. Таким образом, торговля, осуществляемая путем приема заказов по Интернету без использования для этих целей какого-либо объекта организации торговли, не может быть отнесена к стационарной или к нестационарной розничной торговле. Также данный вид деятельности не может быть отнесен и к развозной или разносной торговле.

Объектом обложения сбором признается использование движимого или недвижимого имущества для торговли. Продолжительность торговли не имеет значения. Поэтому если вы хотя бы раз в квартал торговали, например, через магазин, вы становитесь плательщиком торгового сбора (п. 1 ст. 412 НК РФ). И должны заплатить торговый сбор за весь квартал. Расчет сбора пропорционально отработанным дням или месяцам не предусмотрен НК РФ.

К торговой деятельности в целях уплаты торгового сбора относятся (п. 2 ст. 413 НК РФ):

  • Торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (исключение — автозаправочные станции).
  • Торговля через объекты нестационарной торговой сети.
  • Торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы.
  • Торговля путем отпуска товаров со склада (в Москве не установлена, поэтому в Москве при торговле со склада торговый сбор не уплачивается).

Организация розничных рынков.

Для уплаты торгового сбора нужно встать на учет в налоговой инспекции. При этом лица, использующие для торговли недвижимое имущество, становятся на учет по месту нахождения здания. В иных случаях встать на учет нужно по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя (п. 7 ст. 416 НК РФ). Чтобы встать на учет, подайте в налоговую уведомление. Если вы торгуете в 2015, то подать уведомление нужно не позднее 7 июля 2015 года. Если же вы начали торговать после 1 июля, то подайте уведомление не позднее 5 рабочих дней со дня начала торговли.

Не представление уведомления наказывается штрафом  10% от доходов, полученных за период, пока вы работали без постановки на учет, но не менее 40 000 руб. (абз. 2 п. 2 ст. 416, п. 2 ст. 116 НК РФ).

В настоящее время существует правовая неопределенность по учету торгового сбора при УСН. «Упрощенцы» вправе поставить торговый сбор в вычет по единому налогу при УСН (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).  Но такое правило предусмотрено только для объекта доходы. Для объекта доходы минус расходы торговый сбор учитывается в расходах.

С такой позицией можно поспорить. Ведь плательщики НДФЛ и налога на прибыль получили право ставить сбор в вычет. А упрощенцы на объекте доходы минус расходы, получается, поставлены в неравные условия перед остальными плательщиками.

Поэтому нужно дождаться разъяснений Минфина. Они понадобятся не ранее конца 4 квартала 2015 года. Ведь учитывать торговый сбор, уплаченный в 3 квартале, в расходах или в вычете упрощенцы смогут только в 4 квартале. Это связано с тем, что торговый сбор списывается при УСН в том квартале, в котором уплачен. А сбор за 3 квартал уплачивается в 4 квартале 2015 года (не позднее 26 октября). 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.96%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.27%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.91%
  • в программе БухСофт 4.46%
  • в других бухгалтерских программах 20.7%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 10.83%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.87%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль