Как платить налог на имущество предпринимателям

5554

Предприниматели должны платить налог на имущество по правилам, которые прописаны в главе 32 НК РФ «Налог на имущество физических лиц». Соответствующие изменения введены Федеральным законом от 04.10.2014 № 284-ФЗ. Этот закон отменяет прежний Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.91 № 2003-1, просуществовавший более 20 лет.

Правила расчета

ИП налог на имущество сами не считают. За них это делает инспекция.

Бинесмену нужно будет только заплатить налог не позднее 1 декабря следующего года. Платежка придет от налоговиков по почте. Также узнать сумму платежа и оплатить налог  можно в личном кабинете Сбербанка и на сайте Госуслуг.

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Налоговые ставки

Ставки налога устанавливает  региональные власти. Ориентироваться они должны на максимальные ставки, установленные главой 32 НК РФ. Так, ставка налога не может быть больше 0,1% в отношении жилых домов, жилых помещений, объектов незавершенного строительства жилых домов, гаражей и машино-мест. Поэтому ставки налоговики берут из закона региона. 

Для недвижимости, которая внесена в региональные кадастровые списки, ставка налога ограничена 2%. Списки такого имущества утверждаются органами исполнительной власти регионов. После чего перечни направляются в инспекции и размещаются на сайтах субъектов РФ или региональных министерств имущественных отношений (п. 7 ст. 378.2 НК РФ). В такие перечни могут попасть административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них. Также ставка не более 2% применяется к недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. руб., независимо от того, попал объект в региональные списки или нет.

Для прочих объектов налогообложения предусмотрена ставка не более 0,5%.

Льготы

Новый закон о налоге на имущество сохранил некоторые льготы. Например, не нужно платить налог Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, военнослужащим при определенных условиях и др. Перечень льготников есть в статье 407 НК РФ.

Есть еще своего рода льгота — вычет из налоговой базы социальной нормы жилья. Так, кадастровая стоимость квартиры для всех налогоплательщиков будет уменьшена на стоимость 20 кв. м. Стоимость комнаты — на 10 кв. м., жилого дома — на 50 кв м. То есть с этого объема площади налог исчисляться не будет.

Но в любом случае если ИП использует имущество в коммерческой деятельности, то перечисленными выше льготами он воспользоваться не может.

Как ИП на УСН не платить налог на имущество

ИП, работающий на УСН, патенте и ЕНВД может быть освобожден от уплаты налога на имущество, которое он использует в бизнесе.

Почему это так?

Недвижимость, находящаяся в собственности бизнесменов, облагается новым налогом на общих основаниях. Однако Налоговым кодексом установлены льготы для тех предпринимателей, которые работают на УСН, ЕНВД или патенте и используют недвижимость в своем бизнесе. Нормы об освобождении прописаны в пункте 3 статьи 346.11 (для УСН), пункте 4 статьи 346.26 НК РФ (для ЕНВД), пункте 10 статьи 346.43 НК РФ (для патента). Там четко сказано, что предприниматель не платит налог  в отношении недвижимости, используемой в бизнесе.

Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ, вводящий новую главу 32 «Налог на имущество физических лиц» НК РФ, не вносит каких-либо изменений в статьи 346.11, 346.26 и 346.43 НК РФ. А это значит, что льготы для предпринимателей на спецрежиме продолжают действовать. То есть и в 2017 году предприниматели по-прежнему освобождены от уплаты налога на имущество.

Для освобождения бизнесмена от уплаты налога на имущество должны выполняться следующие условия:

  1. бизнесмен работает на УСН, ЕНВД или патенте
  2. имущество бизнесмена используется в бизнесе
  3. имущество бизнесмена не включено в региональные списки
  4. бизнесмен подал в инспекцию заявление об освобождении от налога (образец см. ниже)

Налог на имущество физических лиц рассчитывают ИФНС. Поэтому бизнесмену надо заранее позаботиться о том, чтобы его недвижимость, задействованная в бизнесе на УСН, не попала под налогообложение. Для этого нужно подтвердить право на льготу. Но как это сделать?

В пункте 6 статьи 407 НК РФ говорится, что ИП подает в инспекцию заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

Чтобы освободить свое имущество от налогообложения, подайте в ИФНС заявление в произвольной форме. В нем перечислите объекты недвижимости, которые освобождаются от налога на имущество в связи с тем, что вы их используете в деятельности, облагаемой «упрощенным» налогом. К заявлению приложите копии документов, подтверждаюших фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности (договоры с поставщиками, покупателями, арендаторами, платежные документы и пр.).

Подать заявление нужно как можно раньше. Крайний срок уплаты налога на имущество за 2017 год — 1 декабря 2018 года. Понятно, что налоговики исчислят налог и вышлют уведомления об уплате раньше этого срока. Поэтому готовьте документы заранее.

 

Руководителю ИФНС России № 20
по г. Москве
Н.Т. Куроедову
от ИП Львова А.В.
ИНН 7708123456
КПП 770801001
Адрес:
125008, г. Москва, ул. Михалковская, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ
об освобождении от уплаты налога на имущество
в связи сприменением упрощенной системы налогообложения

г. Москва

24.02.2017

В соответствии с нормами пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ сообщаю об
освобождении от уплаты налога на имущество за 2018 год по торговому помещению,
принадлежащему мне на праве собственности и расположенному по адресу: г. Москва, ул.
Михалковская, д. 20.

Упрощенную систему налогообложения применяю в отношении оптовой торговли
галантерейными изделиями (код ОКВЭД 51.41.2). Указанное выше помещение использую для
ведения этого вида деятельности.

К заявлению прилагаются копии:

– свидетельства о праве собственности на торговое помещение;
– заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения;
– выписки из ЕГРИП с указанием кодов видов деятельности;
– договоров с поставщиками товаров, работ, услуг;
– договоров с покупателями;
– платежных документов.

Предприниматель                                                                                              А.В. Львов

С какой недвижимости ИП должны платить налог на имущество в любом случае

С недвижимости, которая включена в специальные региональные перечни, ИП должен в любом случае платить налог на имущество. И никакие заявления в налоговую от налога не избавят.

Если имущество ИП включено в региональные перечни, посмотреть которые можно на нашем сайте, значит за этот год ИП должен платить налог на имущество. Платежное поручение на уплату налога пришлют налоговики по почте. Срок уплаты в этом случае общий  — не позднее 1 декабря следующего года.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.1%
  • рост лимитов по УСН 47.46%
  • новая Книга учета 8.47%
  • КБК по минимальному налогу 20.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 44.07%
  • электронные больничные 28.81%
  • электронный иск в суд 11.02%
  • кадровый учет для микропредприятий 43.22%
  • уплата налога за третьих лиц 41.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль