УСН в 2016 году — все изменения в одной таблице!

167069

Узнайте все про УСН в 2016 году и изменения свежие новости по УСН из нашей таблицы.

А посмотреть свежие новости по УСН в режиме реального времени вы можете на нашей ленте новостей УСН. Вы можете бесплатно подписаться на свежие новости по УСН. Новости будут приходить утром в будни на вашу почту.

Представлем вашему вниманию УСН в 2016 году изменения и свежие новости.

Главное изменение УСН в 2016 году  — появилась новая отчетность для работодателей — 6-НДФЛ. Для ИП во многих регионах введены налоговые каникулы. Увеличен МРОТ. Изменилась декларация по УСН в связи с введением торгового сбора. Еще одно изменение — сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в электронном виде через спецоператора нужно будет при численности работников 25 человек. Кроме того, введена ежемесячная отчетность в ПФР.

Вопросы по УСН задавайте экспертам журнала "Упрощенка".

Эти изменения вступили в силу с 2016 года. А если вы хотите быть не только в курсе всех изменений по УСН 2016 года, но и получать практическую информацию с комментариями экспертов, оформите подписку на журнал «Упрощенка».

Изменения по УСН в 2016 году таблица

Про все изменения по УСН читайте в журнале «Упрощенка». На нашем сайте вы можете оформить подписку с хорошей скидкой.

Что меняется

Новая норма, вступающая в силу с 1 января 2016 года

УНС

Декларация по УСН

Упрощенцы должны отчитаться за 2015 год по форме декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. Предприниматели, использующие нулевую ставку по УСН, могут применять рекомендуемую форму декларации (см. письмо ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@).

Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352, письмо ФНС России от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533@.

Пониженная ставка

Абсолютно все регионы могут снижать ставку УСН как для объекта доходы минус расходы (5-15%), так и для объекта доходы (1-6%).

Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ.

Торговый сбор при УСН

До утверждения новой формы декларации по УСН плательщики торгового сбора показывают сбор по кодам строк 140–143 раздела 2.1 декларации вместе с суммами взносов и больничных пособий (объект доходы) или по кодам строк 220–223 раздела 2.2 декларации (объект доходы минус расходы).

Письмо от 14.08.2015 № ГД-4-3/14386@.

Лимит для применения УСН

Упрощенец (как организация, так и предприниматель) вправе в 2016 году применять УСН, пока доходы начиная с 1 января 2016 не превысят 79,74 млн. руб. В квартале превышения нужно перейти на ОСН.

Приказ Минэкономики от  20.10.2015 № 772.

Представительства

Упрощенцам можно иметь представительства. Филиалы по-прежнему запрещены.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

ЕНВД

Пониженная ставка

Регионы по своему усмотрению вправе снижать ставку с 15 до 7,5%

Коэффициент К1

К1 по ЕНВД на 2016 год установлен в размере 1,798. Сначала Минэкономики проиндексировало К1 на 2016 год с учетом инфляции, но затем отменило индексацию и решило сохранить К1 на 2016 год на уровне 2015 года. В связи с правовой коллизией сохранение К1 на уровне 2015 год пришлось также прописать отдельным федеральный законом.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 386-ФЗ, приказ Минэкономики от  20.10.2015 № 772.

НДФЛ

Форма 3-НДФЛ

Начиная с отчета за 2015 год в форму 3-НФДЛ внесены изменения. В новой редакции изложен раздел 2, лист Б, лист Д2 и др.

Приказ ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@.

Срок сдачи справки о невозможности удержать НДФЛ

Не позднее 1 марта

Пункт 5 статьи 226 НК РФ

Лимит по детским вычетам

350 000 руб.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ

Вычет на ребенка-инвалида

12 000 руб. для родителей и усыновителей.

6000 руб. для приемных родителей, опекунов и попечителей.

Вычеты на ребенка-инвалида и на второго (третьего, последующего) суммируется. То есть на ребенка-инвалида, который у родителей второй по счету, вычет составит 13 400 руб. (12 000 руб. + 1400 руб.).

Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ,  Обзор Президиума Верховного суда от 21.10.2015.

Социальный вычет у работодателя

Можно получить при наличии уведомления из налоговой по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473

Пункт 2 статьи 219 НК РФ

Уплата НДФЛ в бюджет с зарплаты

НДФЛ с зарплаты уплачивается не позднее чем на следующий день после выплаты денег из кассы или на карту. С зарплаты, не полученной работником в срок (с депонированной), платить НДФЛ не надо.

Статьи 223 и 226 НК РФ.

Уплата НДФЛ в бюджет с пособия по временной нетрудосноти и отпускных

Последнее число месяца, в котором выплачен доход. Статьи 223 и 226 НК РФ.

НДФЛ со сверхнормативных суточных

(более 700 руб. по РФ и более 2500 руб. по зарубежью)

Доход признается на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет. НДФЛ удерживается при ближайшей выплате дохода сотруднику. Перечислить НДФЛ надо не позднее первого рабочего дня после выплаты дохода сотруднику

Стати 223 и 226 НК РФ.

НДФЛ с материальной выгоды

НДФЛ для всех процентных и беспроцентных займов считается ежемесячно на последний день каждого месяца.

Стати 223 и 226 НК РФ.

Справка 2-НДФЛ

С 8 декабря действует новая форма, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

В форме 2-НДФЛ появилось поле для указания номера корректировки. В отношении иностранных работников надо заполнять сведения об ИНН в стране гражданства. В разделе для налоговых вычетов теперь надо указывать и сведения об инвестиционных вычетах. По социальным вычетам появилось поле для указания реквизитов уведомления налогового органа о праве на вычет. Добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей иностранными сотрудниками.

Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Коды доходов и вычетов для заполнения справки 2-НДФЛ

С 29 ноября 2015 года действуют новые коды, утвержденные приказом ФНС от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387. Учтены изменения в доходах и вычетах, внесенные с 2015 и 2016 года. Например, появился код вычета на дорогостоящее лечение 326, на обучение 320.

Приказ ФНС от 10.09. 2015 № ММВ-7-11/387.

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ

С отчетности за 1 квартал 2016 год нужно сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ (обобщенная информация по всем доходам работников). 6-НДФЛ сдается не позднее последнего дня месяца, который следует за кварталом. Штраф за непредставление — 1000 руб., возможна блокировка счетов.

Справки 2-НДФЛ остаются. Пункт 2 статьи 230 НК РФ, приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Отчетность по НДФЛ на бумаге

При численности до 25 человек 2-НДФЛ и 6-НДФЛ можно подавать на бумаге. 25 и более — только в электронном виде по ТКС. Диски и флешки не принимаются.

 Статья 230 НК РФ

Имущественный вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ

Перечень вычета расширен.Также вычет предоставляется:

1.при выходе из состава участников общества

2.при передаче средств (имущества) участнику ликвидируемого общества

3.при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества

То есть получается, что эти деньги не будут облагаться НДФЛ.

Федеральный закон от 08.06.2015 № 146-ФЗ.

Уплата НДФЛ при продаже недвижимости

Для освобождения от уплаты НДФЛ срок владения должен быть 5 лет и более. Субъекты РФ могут уменьшить этот срок. К недвижимости, которая использовалась в предпринимательской деятельности, правила не применяются, в этом случае налог (например, УСН) платится независимо от срок владения недвижимостью.

Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ.

Налог на имущество и земельный налог

Расчет налога на имущество организаций

Для кадастровой стоимость отчетными периодами с 1 января 2016 года считаются 1, 2 и 3 квартал. А для всех остальных — 1 квартал, полугодие и девять месяцев (как и в 2015 году).

Статья 379 НК РФ

Уплата транспортного и земельного налога ИП

Налоги за 2015 год — не позднее 1 декабря 2016 года.

Федеральный закон от 23.11.2015 № 320-ФЗ.

Максимальная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости

2%.

Для организаций ставка устанавливается законом региона, она может быть меньше 2% (см. региональный закон). Если налоговая ставка не определена законом субъекта РФ, используется максимальная ставка в размере 2%. Налог рассчитывает компания.

Для предпринимателей ставка фиксированная — 2% (ст. 406. НК РФ). Налог рассчитывает инспекция.

Статьи 380 и 406 НК РФ.

Уплата земельного налога предпринимателями

Расчет земельного налога за 2015 год за предпринимателя должна делать инспекция. Платежка придет по почте в 2016 году.  Декларацию предприниматели не сдают. Компании, как и прежде, обязаны самостоятельно рассчитывать налог к уплате и подавать декларацию.

Такое же правило действует в отношении налога на имущество ИП и транспортного налога ИП.

Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ.

НДС при УСН

Учет НДС в доходах при УСН

Если упрощенец выставит покупателю счет-фактуру с выделенным НДС, то достаточно перечислить этот налог в бюджет. Включать данную сумму в доходы при УСН не нужно.

Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ.

Страховые взносы

Предельная база по страховым взносам

В 2016 году предельная база в ПФР — 796 000 руб., в ФСС — 718 000 руб. Для ФФОМС база не установлена. Ставки по страховым взносам сохранены на уровне 2015 года.

Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 № 1265.

Ежемесячная отчетность в ПФР

Начиная с апреля 2016 года в ПФР нужно подавать сведения об ИНН, СНИЛС и ФИО каждого работника. Срок — не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

Штраф за несдачу по каждому работнику — 500 руб.

РСВ-1 сдается ежеквартально, как в 2015 году.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 385-ФЗ

Взносы на личное страхование предпринимателя

За 2016 год не позднее 31 декабря 2016 год предприниматели должны заплатить в ПФР 19 356,48 руб. и в ФФОМС 3796,85 руб. Кроме того, не позднее 1 апреля 2017 года предпринимателям нужно перечислить в ПФР 1% с доходов за 2016 год, превышающих 300 000 руб.

Федеральный закон от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

Срок уплаты взносов на травматизм

Не позднее 15 числа следующего месяца. То есть в тот же срок, что и все остальные взносы.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ.

Уплата взносов на травматизм при передаче персонала

Взносы на травматизм платить страхователь, который временно передал персонал принимающей стороне. При этом тариф взносов устанавливается по основному виду деятельности принимающей стороны и результатах спецоценки условий труда на рабочих местах принимающей стороны.

Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ.

Пособия*

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком

21 554,82 руб.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Минимальный размер пособия по беременности и родам

28 555, 4 руб. (при многоплодной беременности -- 39 569,62 руб., осложненных родах – 31 818,87 руб.).

Федеральный закон  от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

Максимальный размер пособия по беременности и родам

248 164 руб. (при многоплодной беременности -- 343 884,4 руб., осложненных родах -- 276 525,6 руб.).

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Минимальный среднедневной заработок для расчета пособий (исходя из МРОТ)

203,97 руб.

Федеральный закон  от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

С 1 июля МРОТ равен 7500 руб. Минимальный размер пособия ФСС 2016 с 1 июля 2016 года, которые считаются из МРОТ, увеличатся с 203,97 руб. до 246,58 руб.

Максимальный среднедневной заработок для расчета пособий

1772,6 руб.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Расчетный период для расчета пособий

2014-2015 годы

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Пилотный проект по выплате пособий напрямую из ФСС

Срок действий пилотного проекта продлен до 1 января 2017 года. С 1 января 2016 года к нему подключены еще 6 регионов: Республика Мордовия, Брянская, Калининградская, Калужская, Липецкая и Ульяновская области.

Постановление Правительства РФ от 19.12.2015 № 1389.

Лимит ОС

Лимит ОС в налоговом учете

100 000 руб. по имуществу, введенном в эксплуатацию с 1 января 2016 года.

Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ.

Труд

Оплата труда во время приостановки работы

Уточнено, что за время приостановки работы за работников сохраняется средний заработок.

Федеральный закон от 30.12.2015 № 434-ФЗ

Иностраннные работники

С 1 января запрещен найм на работу граждан Турецкой республики (исключения установлены в постановлении Правительства РФ от 29.12.2015 № 1458). Договоры с турецкими работниками, заключенные до 1 января, действуют до истечения их срока.

Указ Президента Российской Федерации от 28.11.2015 № 583.

Заемный труд

Работодателям запрещено отдавать сотрудников в распоряжение других лиц. Работодатель может временно направить работников к другим юрлицам или физлицам по договору о предоставлении труда персонала по правилам 53.1 ТК РФ.

Федеральный закон от 05.05.2014 № 116-ФЗ.

Проверки

Проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года запрещено проводить какие-либо плановые проверки у субъектов малого предпринимательства — организаций и предпринимателей. Исключение сделано только для внеплановых налоговых проверок — они в этот трехлетний период возможны.

Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ

Касса

Оформление ценников

Печать и подпись ответственного лица ставить на ценниках со 2 января не обязательно. В ценниках указываются наименование товара, сорт (при его наличии), цена за вес или единицу товара. Ценники можно оформлять на не только на бумаге, но и на электронном табло, грифельных досках, стендах, световых табло.

Постановление Правительства от 23.12.2015 № 1406.

Онлайн кассы

Срок эксперимента продлен до 31 декабря 2016 года. С 1 января 2017 года Правительство планирует перевести весь бизнес на онлайн кассы.

Постановление Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402.

ОКВЭД

ОКВЭД

Вступление в силу нового классификатора ОКВЭД отложено до 1 января 2017 года. До этого момента продолжают действовать, в частности, Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) и Общероссийский классификатор услуг населению (ОКУН) ОК 002-93.

Приказ Росстандарта от 10.11.2015 № 1745-ст, письмо ФНС России от 26.11.2015 № СД-4-3/20618@.

Штрафы при УСН

Лишение водительских прав

С 15 января предприниматели, которые  не выполнили требования исполнительного документа (о взыскании алиментов, о возмещении вреда здоровью и др.), могут временно лишиться водительских прав. Для лишения сумма задолженности должна быть больше 10 000 руб. После погашения задолженности права возвращаются.

Федеральный закон от 28.11.2015 № 340-ФЗ.

Штраф по взносам на травматизм

Вводится новый штраф за каждый непредоставленный на проверку документ по взносам на травматизм — 200 руб. Минимальный штраф за опоздание с подачей отчетности 4-ФСС по травматизму увеличен до 1000 руб.

Федеральный закон от 29.12.2015 № 394-ФЗ

Штрафы за непредставление отчетности в органы статистики

Для бухгалтеров, руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций  — от 20 000 до 70 000 руб. За повторное нарушение штраф для должностных лиц — 30-50 тыс. руб., для организации 100-150 тыс. руб. Изменения внесены в статью 13.19 КоАП РФ.

Федеральный закон от 30.12.2015 № 442-ФЗ.

Штрафы за предоставление недостоверных сведений.

За каждый поданный документ с недостоверными сведениями налоговый агент заплатит 500 руб.

 Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

Отвественность за неподачу ежеквартальной отчетности по НДФЛ.

Налоговый орган приостанавливает операции по счетам в банке, если расчет по НДФЛ не представлен в течение 10 дней после окончания установленного срока.

Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

КБК

КБК для уплаты взносов ИП

Для предпринимателей установлены три новых КБК:

1.392 1 02 02140 06 1100 160 — взносы в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)

2.392 1 02 02140 06 1200 160 — взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.

3.392 1 02 02103 08 1011 160 — взносы в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)

Новые КБК используйте с 1 января 2016 года. Уплаченные до нового года взносы по старым КБК Пенсионный фонд зачтет.

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

КБК по взносам за работников

392 1 02 02010 06 1000 160

КБК остался прежним, Минфин планировал сделать отдельные КБК для уплаты взносов с превышения предельной базы, но потом от идеи отказался.

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

КБК для уплаты пеней по взносам

В 14-17 разрядах КБК нужно с 1 января 2016 года ставить:

  1. 1000 — текущие взносы
  2. 2100 — пени по взносам
  3. 2200 — проценты по взносам

Приказы Минфина России от 08.06.2015 № 90н и от 01.12.2015 № 190н.

МРОТ и ставка рефинансирования

МРОТ

6204 руб.

Федеральный закон  от 14.12.2015 № 376-ФЗ.

С 1 июля МРОТ равен 7500 руб. 

Ставка рефинансирования

Ставка рефинансирования равна ключевой ставке (то есть 11%). Упрощенцы используют ставку рефинансирования для расчета пеней по налоговой задолженности. Также исходя из ставки рефинансирования считается материальная выгода по НДФЛ. По этой ставке считается неустойка, а также компенсация за задержку зарплаты. Так как ставка рефинансирования больше ключевой, с 1 января 2016 года указанные платежи выросли.

Информация на сайте ЦБ РФ от 11.12.2015.

* Власти отложили индексацию фиксированных пособий на февраль или более поздний срок (ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 № 68-ФЗ). Коэффициент индексации единовременного пособия при рождении ребенка, за постановку на учет в ранние сроки беременности, минимальный размер пособия по уходу за ребенком до полутора лет, проиндексирует Правительство. До этого момента нужно использовать пособия, установленные в 2015 году.

Статьи про изменения по УСН 2016

  1. Что предпринять, чтобы внезапно не «слететь» с«упрощенки»
  2. Льготные ставки по УСН в регионах РФ
  3. Вычет страховых взносов при УСН и ЕНВД в 2016 году
  4. Плюсы и минусы перехода на УСН в 2016 году
  5. Календарь бухгалтера на 2016 год
  6. Производственный календарь на 2016 год
  7. Кто из «упрощенцев» должен перечислять экологическую плату за мусор?

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы проверяете больничные листки работников?

  • да, смотрим информацию на сайте ФСС 7.82%
  • да, изучаем бумагу и заполненные поля 29.05%
  • да, звоним в медучреждение 1.68%
  • да, посылаем запрос в ФСС 2.23%
  • нет, мы доверяем работникам 59.22%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте статьи сайта бесплатно!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль