Лимит по кассе: как считать, кто может не устанавливать

27529

Лимитом остатка кассы называют максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня. То есть это так называемый переходящий остаток. О том, как определить лимит, сказано в указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Если лимит не установлен, а вы должны его иметь, считается, что он равен нулю. В этом случае организация не имеет права хранить деньги в кассе на конец дня. Если же лимит, который вы установите, окажется заниженным относительно ваших потребностей, придется периодически думать о том, куда вечером деть деньги, если банк уже закрыт.

Хранение денег в кассе сверх лимита является нарушением, за которое могут привлечь к административной ответственности. Штраф для юрлиц составляет от 40 000 до 50 000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). 

Какие компании могут не устанавливать кассовый лимит

Если ваша компания — малое предприятие, то вы можете не устанавливать кассовый лимит (абз. 10 п. 2 нового порядка). То есть можете накапливать денег у себя в кассе столько, сколько захотите. Только главное здесь разобраться, относится ли ваша фирма к категории малых. Поможет разобраться в этом статья на нашем сайте.

Кратко скажем, что у малой фирмы выручка за год должна быть не более 800 млн. руб., численность работников — не более 100 человек. Все упрощенцы и вмененщики под эти критерии подходят. Но есть еще несколько критериев, о которых смотрите в статье — поэтому не все упрощенцы относятся к малому бизнесу.

Имейте в виду: статус малой компании какими-либо документами подтверждать не требуется. Достаточно того, что фирма подпадает под установленные критерии. При этом ваше соответствие им всегда подтвердят документы, которые у вас под рукой. Так, выручку удостоверят налоговые регистры. При УСН это Книга учета доходов и расходов. Также понадобится расчет средней численности работников фирмы. Заметим, что на УСН эти показатели нужно отслеживать постоянно, чтобы не «слететь» со спецрежима. А не только для того, чтобы проверить, относитесь ли вы к малому бизнесу.

Состав учредителей поможет определить решение об учреждении ООО или выписка из ЕГРЮЛ. Соответствующая информация у вас может присутствовать и на счетах бухучета. Согласно Инструкции к Плану счетов бухучета аналитический учет по счету 80 «Уставный капитал» организуется таким образом, чтобы, в частности, обеспечивать формирование информации по учредителям организации и стадиям формирования капитала.

Если вы подходите под критерии малого бизнеса — можете издать приказ об отмене лимита, образец приказа привели ниже.

Образец приказа об отмене кассового лимита

ООО «Север»

Приказ № 10

г. Москва                                                                                                          30 мая 2017 года

На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1.     С 1 июня 2017 года отменить действие приказа от 09.01.2017 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2017 год.

2.     С 1 июня 2017 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.

Директор ООО «Север»                      Павлов                       С.А. Павлов

Если не подходите под критерии малого бизнеса, утвердите лимит по кассе также приказом. Но прежде лимит нужно рассчитать. Как это сделать, увидите ниже.

Как рассчитать лимит по кассе

Если ваша фирма не является малой, то вы должны рассчитать лимит. Сумма рассчитывается по одной из двух формул.

Вариант 1. Расчет исходя из объема поступлений в кассу наличных денег за проданные товары (работы, услуги).

Формула выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки

=

Объем поступлений наличных за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях

:

Расчетный период, за который учитывается объем наличных поступлений, в рабочих днях

×

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк

Заметьте: расчетный период, за который берется наличная выручка для расчета кассового лимита, не может быть больше 92 рабочих дней. А вот минимальный расчетный период не установлен. Это значит, что он может быть любой.

Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать семи рабочих дней. Если же в населенном пункте, где вы работаете, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней.

Пример. Расчет  исходя из объема наличной выручки

ООО «Зенит», ведущее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2017 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года.

Наличная выручка от розничного магазина за декабрь 2015 года составила 396 500 руб. При этом магазин работал каждый день без выходных. В банк кассир организации сдает выручку по понедельникам, средам и пятницам, то есть через один рабочий день.

Поскольку магазин работает без выходных, расчетный период равен 31 дню. Выручка сдается в банк через день, следовательно, период времени между днями сдачи наличных — 2 дня.

Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит. Он равен 25 581 руб. (396 500 руб. : 31 дн. × 2 дн.). Это и есть сумма лимита кассы на 2017 год

Вариант 2. Расчет исходя из выдач наличных денег из кассы. Данный вариант будет единственным для вас, если за наличные вы не торгуете, то есть постоянных наличных поступлений у вас нет, однако при этом вы пользуетесь наличными, например, для расчетов со своими поставщиками.

Формула выглядит так:

Лимит остатка наличных денег в рублях, рассчитанный исходя из объема выдач денег из кассы

=

Объем выданных наличных денег за расчетный период в рублях

:

Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих днях

×

Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

Заметьте: объем выданных наличных берется за вычетом сумм, предназначенных для выдачи заработной платы, стипендии и других выплат работникам. Расчетный период может быть любым, но не должен превышать 92 рабочих дня. А период времени между днями получения наличных в банке не должен быть больше 7 рабочих дней (или 14 рабочих дней, если вы ведете деятельность там, где нет отделений банка).

Пример. Расчет исходя из наличных выдач

ООО «Феникс», осуществляющее розничную торговлю, применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Наличную выручку общество не принимает, покупатели расплачиваются через банк. Однако общество периодически снимает наличные деньги в банке для расчетов с рядом своих поставщиков. Руководство организации решило установить лимит остатка наличных денежных средств в кассе на 2017 год, взяв за расчетный период декабрь 2015 года. Как рассчитать лимит кассы на 2017 год?

Показатели для расчета следующие. За декабрь 2015 года общество получило в банке 823 300 руб. наличных. И всю сумму потратило на расчеты с поставщиками. Заработная плата из кассы не выдавалась. В декабре организация работала 20 дней. Наличные в банке кассир организации получал по понедельникам и четвергам, то есть через три рабочих дня.

Исходя из имеющихся данных, бухгалтер рассчитал кассовый лимит. Он равен 123 495 руб. (823 300 руб. : 20 дн. × 3 дн.). Это и есть сумма лимита кассы на 2017 год

Приказ на лимит

Рассчитав лимит, издайте распорядительный документ (приказ) об установлении лимита и храните его в установленном порядке.

Общество с ограниченной ответственностью

 «Торговая фирма "Гермес"» 

РАСПОРЯЖЕНИЕ № 10

об установлении лимита остатка кассы организации

г. Москва                                                           09.01.2017

1.    Установить на 2017 год лимит остатка наличных денег в главной кассе в размере 123 495 руб.

2.    Главному бухгалтеру довести до сведения старшего кассира лимит остатка денежных средств в кассе.

Генеральный директор    ________    А.В. Киселев

Должны ли предприниматели иметь лимит по кассе

Предприниматели могут не устанавливать кассовый лимит. Это значит, что на конец рабочего дня коммерсант вправе оставлять в кассе любое количество денежных средств без каких-либо ограничений и на какой угодно срок. В интересах сохранности имущества рекомендуем все же предпринимателям организовать периодическую сдачу денег в банк. Или чаще брать деньги из кассы на личные нужды.

Что касается ситуации, когда вы берете деньги на личные нужды, то здесь вообще не потребуется оформления каких-либо документов. Ведь средства, изъятые из бизнеса для себя, фиксировать в налоговом учете при УСН и отражать в Книге учета доходов и расходов не нужно, так как расходом при УСН они не являются. Поэтому, собственно, не важно, сколько вы взяли денег и для чего, — это операция может нигде не отражаться, поскольку ни на что не влияет. Однако, чтобы самому не запутаться в своих расходах — какие связаны с бизнесом, а какие нет — можете отражать все свои операции в отдельной тетрадке или записной книжке.

Важный момент: все изменения, которые вы вносите в порядок работы с кассовой наличностью и оформления документов, зафиксируйте соответствующим приказом. Образец подобного документа мы для вас привели.

Индивидуальный предприниматель Павлов Сергей Александрович

Приказ № 10

г. Москва                                                                                                          30 мая 2017 года

На основании Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

ПРИКАЗЫВАЮ:

2. С 1 июня 2017 года отменить действие приказа от 09.01.2017 № 1, которым был утвержден лимит остатка денежных средств в кассе на 2017 год.

3. С 1 июня 2017 года хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка.

Индивидуальный предприниматель                       Павлов                       С.А. Павлов


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Это ваш персональный счет со скидкой на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша цена 11 183 руб. вместо обычных 13 200 руб. Новогодняя экономия 2017 руб.

А подарок к приближающемуся празднику можете выбрать сами — iPhone 7 или Samsung Galaxy S7 Edge. Оплатите счет и примите участие в акции!


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.1%
  • рост лимитов по УСН 47.46%
  • новая Книга учета 8.47%
  • КБК по минимальному налогу 20.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 44.07%
  • электронные больничные 28.81%
  • электронный иск в суд 11.02%
  • кадровый учет для микропредприятий 43.22%
  • уплата налога за третьих лиц 41.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль