Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту в 2017 году: удобная таблица

24006

Из таблицы вы узнаете:

  1. Вычет страховых взносов организации на УСН 6% 
  2. Вычет взносов ИП при УСН 6% 
  3. Вычет взносов ИП при УСН 6%, ЕНВД и патенту 
  4. Учет расходов по страховым взносом на УСН 15% и при совмещении с ЕНВД и патентом

Как формируется вычет взносов

Компании и ИП в 2017 году вправе поставить взносы в вычет по УСН и ЕНВД.  Сумма вычета ограничена и зависит от наличия или отсутствия работников.

Здесь нужно обратить внимание, что считается, что работники у ИП есть, даже если они работают по гражданско-правовому договору (письмо Минфина России от 13.12.2013 № 03-11-11/54927). Поэтому если такие договоры есть, ИП нужно учитывать ограничения по взносам.

Кроме того нужно помнить, что по УСН налоговый период год. А по ЕНВД — квартал. Это значит, что в рамках УСН можно переносить часть невостребованного вычета по взносам. А в рамках ЕНВД нет. Если, допустим, в 1 квартале налог ЕНВД равен 10 000 руб. А вычет взносов — 12 000 руб., то разница 2000 на 2 квартал не переносится. В рамках УСН внутри года поквартальный перенос возможен.

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Взносы за работников и взносы за ИП

В письме от 03.10.2014 № 03-11-11/49926 Минфин указал, что ИП, совмещающий несколько режимов налогообложения, вправе делать выбор, в рамках какой системы списывать взносы за себя. Например, если ИП совмещает УСН и ЕНВД, он вправе взносы за себя учесть при УСН. Но может и при ЕНВД — как ему будет выгодней.

Взносы за работников ЮЛ и за работников ИП уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

ИП вправе платить взносы за себя либо единовременно, либо разбить платеж на части. Если ИП разбивает платеж за себя на части, каждая часть учитывается в вычете (расходах) в периоде, в котором она уплачена.

Ограничения на вычет

При УСН взносы за работников и ИП учитываются в сумме 50%. ИП, работающий в одиночку, учитывает при УСН взносы без ограничений.

На ЕВНД взносы за работников учитываются в сумме 50%. Если ИП работает один, вычет по ЕНВД не ограничен на взносы ИП.

При патенте взносы не учитываются вовсе ни в расходах, ни в вычете.

Вычет страховых взносов ЮЛ и ИП по УСН, ЕНВД и патенту в 2017 году

Режим

Организация

ИП с работниками

ИП без работников

УСН 6%

В вычет ставятсявзносы за работников с ограничением 50%от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, учитываются в вычете за полугодие. При этом сумма вычета ограничена суммой 50% от суммы налога.

В вычет ставятсявзносы за работников и взносы за ИП с общим ограничением 50% от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартале, в котором они уплачены. Например, взносы, уплаченные в апреле, учитываются в вычете за полугодие. При этом сумма вычета ограничена суммой 50% от суммы налога.

В вычет ставятсявзносы за ИП без ограничения от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за ИП, уплаченные декабре, учитываются в вычете за год. При этом сумма вычета ничем не ограничена, налог можно уменьшить вплоть до нуля.

ЕНВД

В вычет ставятсявзносы за работников с ограничением 50%от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, учитываются в вычете за 2 квартал. При этом сумма вычета ограничена суммой 50% от суммы налога.

Взносы при ЕНВД на следующий квартал не переносятся.

В вычет ставятся взносы за работников и ИП с ограничением 50%.

Взносы за ИП в вычете учитываются, это правило введено с 2017 года. При этом общая сумма вычета по взносам за работников и ИП не может превышать 50% от налога.

Взносы работников при ЕНВД на можно перенести на следующий квартал в пределах календарного года.

В вычет ставятся взносы за ИП без ограничения от суммы налога. Взносы учитываются в вычете за тот квартал, в котором они уплачены. Например, взносы за ИП, уплаченные декабре, учитываются при расчете налога за 4 квартал. При этом сумма вычета ничем не ограничена, налог можно уменьшить вплоть до нуля.

Патент

(компании не вправе применять патент)

Взносы за работников и ИП при патенте не учитываются.

Взносы за ИП при патенте не учитываются.

УСН 6% + ЕНВД

Взносы за работников, занятых на УСН, учитываются в вычете при УСН с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на ЕНВД, ставятся ввычет по ЕНВД с ограничением 50% за тот квартал, в котором уплачены. Взносы при ЕНВД на следующий квартал не переносятся.

Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы за ИП учитываются в вычетепри УСН с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на ЕНВД, ставятся ввычет по ЕНВД с ограничением 50%.

Учитываются, можно распределять как угодно по квартала и режимам УСН и ЕНВД.

Есть вопросы по учету страховых взносов? Задайте экспертам журнала «Упрощенка».

УСН 6% + патент

(компании не вправе применять патент)

Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы за ИП учитываются в вычете при УСН с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на патенте, никак и нигде не учитываются.

Взносы за ИП учитываются в вычете при УСН без ограничения  за тот квартал, в котором они уплачены.

УСН 15%

Взносы за работниковучитываются в расходах при УСН без ограничений за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы за март, уплаченные в апреле, учитываются в полугодии

Взносы за работников и ИП учитываются в расходах при УСН без ограничений за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы, уплаченные в апреле, учитываются в полугодии

Взносы за ИПучитываются в расходах при УСН без ограничений за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы, уплаченные в апреле, учитываются в полугодии

УСН 15% + ЕНВД

Взносы за работников, занятых на УСН,учитываются в расходах по УСН без ограничений.

Взносы за работников, занятых на ЕНВД,ставятся в вычете по ЕНВД с ограничением 50% за тот квартал, в котором они уплачены в бюджет. Например, взносы за работников УСН, перечисленные в апреле, учитываются в расходах при УСН в полугодии. А взносы за работников ЕНВД, уплаченные в апреле, ставятся в вычет по ЕНВД за 2 квартал с ограничением 50%.

Взносы по ЕНВД на следующий квартал не переносятся.

Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы на страхование ИП учитываются в расходах по УСН без ограничений.

Взносы за работников, занятых на ЕНВД,ставятся в вычете по ЕНВД с ограничением 50%.

Учитываются в расходах при УСН и (или) вычете по ЕНВД.

УСН 15% + патент

(компании не вправе применять патент)

Взносы за работников, занятых на УСН, и взносы за ИП учитываются полностью в расходах при УСН за тот квартал, в котором они уплачены. Взносы за работников, занятых на патенте, в вычет по патенту не ставятся и при УСН не учитываются.

Взносы за ИПучитываются полностью в расходах при УСН в том квартале, в котором они уплачены.

Взносы за ИП в вычет по патенту не ставятся.

Еще три удобные таблицы:

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.54%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.16%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.31%
  • в программе БухСофт 5.2%
  • в других бухгалтерских программах 17.92%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.14%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.73%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль