Как учесть расходы на рекламу при УСН

5552

Расходы на рекламу при УСН учитывают упрощенцы, которые уплачивают налог с разницы между доходами и расходами. Для учета расходов на рекламу при УСН нужно использовать правила статьи 264 НК РФ.

В какой момент учитываются расходы на рекламу при УСН

Расходы на рекламу при УСН признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). То есть как только вы оплатили рекламу, вы записываете расходы в Книге учета.

Какие бывают расходы на рекламу

Расходы на рекламу делятся на две части:

  • ненормируемые (учитываются полностью)
  • нормируемые (учитываются частично)

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Ненормируемые расходы на рекламу

При УСН можно учесть в неограниченном размере:

  • рекламу через СМИ, информационно-телекоммуникационные сети, в том числе Интернет
  • световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и щитов
  • участие в выставках, ярмарках, экспозициях
  • оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов
  • изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах), товарных знаках и знаках обслуживания или о самой организации

Нормируемые расходы на рекламу

При УСН учитываются следующие расходы на рекламу в ограниченном размере:

  • приобретение или изготовление призов, вручаемых победителям — участникам массовых рекламных мероприятий
  • расходы на иные виды рекламы, которые не включены в перечень Ненормируемых расходов на рекламу (см. выше).

Уменьшить доходы на все эти нормируемые расходы можно в размере, не превышающем 1% выручки от реализации товаров, работ и услуг. Нормативы по выручке считаются без НДС.

Норматив считается ежеквартально нарастающим итогом с начала отчетного года. Допустим, за 1 квартал выручка составила 10 млн. руб. Значит, учесть расходы на рекламу по нормируемому перечную вы сможете в сумме не более 100 000 руб. (10 млн. руб x 1%).

Нормируемые расходы, превышающие норматив, при УСН не учитывайте.

Если у вас есть и нормируемые расходы, и ненормируемые, то:

  • ненормируемые учитывайте в общем порядке (без нормирования)
  • а нормируемые учитывайте с учетом нормы в 1% от выручки

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.44%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.65%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.65%
  • в программе БухСофт 4.96%
  • в других бухгалтерских программах 19.83%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 11.98%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль