Как при УСН в 2015 году оформлять счета-фактуры, вести журнал учета счетов-фактур и платить НДС

11933

В соответствии с российским налоговым законодательством «упрощенцы» не обязаны выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета, платить НДС в бюджет и подавать налоговые декларации по этому налогу. Но, как известно, из любого правила есть исключение. Все эти исключения мы собрали в одну удобную таблицу. Из этой таблицы можно сразу узнать, когда при УСН нужно платить НДС, оформлять счета-фактуры и журнал учета счетов-фактур.

Как при УСН в 2015 году оформлять счета-фактуры, вести журнал учета счетов-фактур и платить НДС

Суть ситуации

Как оформлять счет-фактуру и вести журнал их учета

Нужно ли подавать декларацию по НДС и платить налог в бюджет

Налоговый агент на НДС

Плательщик на УСН приобретает товары (работы, услуги) у иностранной фирмы. При этом местом покупки является территория РФ, а сам продавец-иностранец не имеет в РФ постоянного представительства (п. 1 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» арендует госимущество (п. 3 ст. 161 НК РФ)

Плательщик УСН покупает госимущество (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ)

«Упрощенец» продает конфискованное имущество (п. 4 ст. 161 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней после расчетов выпишите сами себе счет-фактуру в одном экземпляре. При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно

Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы провели расчеты, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 2. Форма подачи отчета — на бумаге или в электронном виде*.

Налог перечислите равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом, в котором совершена сделка (п. 3 ст. 168, п. 1 и 5 ст. 174 НК РФ)

Посредник

«Упрощенец» в качестве посредника реализует от своего имени товары (работы, услуги) российских лиц, являющихся плательщиками НДС (ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Не позже пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (оказания услуг), выставьте покупателю счет-фактуру, выделив в нем НДС. Далее зарегистрируйте его в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Передайте комитенту показатели выставленного счета-фактуры и получите от комитента счет-фактуру, составленный им на основании переданных вами данных. Полученный документ зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ, п. 7 и п. 11 Правил ведения журнала учета, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, далее — Правила ведения журнала учета)

Налоговую декларацию по НДС сдавать не нужно, и в бюджет налог перечислять также не следует. Налог платит тот, кто, являясь плательщиком НДС, заключил договор с посредником-«упрощенцем» (письмо Минфина России от 28.04.2010 № 03-11-11/123)

«Упрощенец» в качестве посредника приобретает от своего имени товары (работы, услуги) для плательщика НДС (ст. 990 и 1005 ГК РФ, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

Счет-фактуру, полученный от продавца, зарегистрируйте в разделе 2 «Полученные счета-фактуры» журнала учета. Затем перевыставьте этот документ своему комитенту. Зарегистрируйте перевыставленный счет-фактуру в разделе 1 «Выставленные счета-фактуры» журнала учета. Журнал учета ведите в электронном виде. Сдавайте его в ИФНС ежеквартально не позднее 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст. 174 НК РФ,п. 7 и 11 Правил ведения журнала учета)

Налоговую декларацию по НДС сдавать не нужно, НДС в бюджет перечислять также не следует (письмо Минфина России от 12.05.2011 № 03-07-09/11)

Любой «упрощенец»

«Упрощенец» по просьбе своего покупателя выставляет ему счет-фактуру с выделенной суммой НДС (письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2005 №19-11/48885)

Не позднее следующих пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (оказания работ, услуг), выпишите покупателю счет-фактуру (п. 2 Правил ведения журнала учета). При этом вести журнал учета счетов-фактур не обязательно и сдавать его в налоговую инспекцию не нужно

Не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, подайте декларацию по НДС, заполнив титульный лист и раздел 1. Форма подачи электронная (ст. 173 и 174 НК РФ). В этот же срок заплатите в бюджет налог единой суммой


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

* Если «упрощенец», будучи налоговым агентом по НДС, работает как посредник (закупает что-то на территории России у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете в РФ), то он подает декларацию по НДС только в электронном виде (абз. 3 п. 5 ст. 174 и п. 5 ст. 161 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.25%
  • Да, с фондом 30%
  • Да, с инспекцией и фондом 10%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.75%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль