Страховые взносы ИП за себя в 2015 году

12968

Вышла новая статья "Взносы индвидуальных предпринимателей за себя в 2017 году"

  1. Калькулятор взносов ИП
  2. Каковы особенности расчета взносов для вновь зарегистрированных предпринимателей
  3. Можно ли не платить взносы во время болезни
  4. Страховые взносы ИП за себя в 2015 году

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить страховые взносы за себя в два внебюджетных фонда — ПФР и ФФОМС. Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2015 году составляет 18 610,8 руб. руб. в ПФР и 3650,58  руб. — в ФФОМС. Эти деньги надо перечислить не позднее 31 декабря 2015 года.

Помимо этих сумм, есть еще один платеж — 1% с доходов за 2015 год, превышающих 300 000 руб. Его надо будет перечислить в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года.

Указанные выше суммы платятся, если предприниматель проработал полный год. А как быть, если регистрация произошла только в середине 2015 года или какие-то промежутки времени предприниматель болел? Можно ли тогда размер взносов уменьшить? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.

Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году

Для начала поговорим об общих правилах расчета страховых взносов за 2015 год в ситуации, когда бизнесмен отработал календарный год полностью. То есть был зарегистрирован до 1 января 2015 года, не снялся с учета до 31 декабря включительно и в календарном году его деятельность не прерывалась.

Памятка

Если предприниматель отработал полностью календарный год, он должен заплатить три суммы на свое страхование. До 31 декабря 2015 года — в ПФР 18 610,8 руб.  и в ФФОМС 3650,58 руб. И еще до 1 апреля 2016 года 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Предприниматели платят в обязательно порядке взносы за себя в два фонда — ПФР и ФФОМС. Уточним, что размер личных взносов никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Формула для расчета взносов установлена статье 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ:

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы (5965 руб. в 2015 году)

x

Ставку взносов в соответствующий фонд (в ПФР 26%, в ФФОМС

x

12

Поэтому взносы ИП за 2015 год составляют:

  1. в ПФР 18 610,8 руб. (5965 руб. x 26% x 12)
  2. в ФФОМС 3650,58 руб. (5965 руб. x 5,1% x 12)

Эти взносы нужно заплатить не позднее 31 декабря 2015 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма взносов (18 610,8 руб.  + 3650,58) была уплачена к 31 декабря 2015 года.

Калькулятор взносов ИП

На сайте журнала «Упрощенка» появился новый удобный сервис — «Калькулятор фиксированного платежа ИП». Чтобы им воспользоваться, нужно быть подписчиком журнала "Упрощенка". В верхнем меню выберите сервис «Калькулятор взносов ИП». Введя нужные значения, вы сможете посчитать, какую сумму взносов нужно заплатить. Особенно это актуально для тех бизнесменов, которые начали работу не с начала года, либо прекратили деятельность до конца года. Ведь у них платежи в фонды уменьшаются соразмерно количеству времени, когда коммерсант не трудился. Наш расчетчик фиксированного платежа учитывает все эти нюансы.

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

(

Доходы от всех видов деятельности (без уменьшения на расходы)

-

300 000 руб.

)

x

1%

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2016 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

Система налогообложения предпринимателя

Как их определить доходы для исчисления взносов*

УСН

По правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (доходы из Книги учета — Итого за год в строке 4 раздела I Книги или из декларации по УСН — строка 210 раздела 2). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются

ЕНВД

По правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ (вмененный доход). При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2

Патентная система налогобложения

По правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход)

ЕСХН

По правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ

НДФЛ

По правилам статьи 227 НК РФ

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента — реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году с 1%: о чем нужно помнить

Первое: если ваши доходы за 2015 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Второе: суммарный платеж за 2015 год в ПФР ограничен суммой 148 886,4 руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 1 января 2015 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2015 года) не должна превышать 148 886,4 руб. (эта сумма была рассчитана исходя из 8-кратного МРОТ на основании ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Пример. Порядок расчета второго платежа предпринимателя в ПФР в 2015 году

С 1 января по 31 декабря 2015 года бизнесмен вел предпринимательскую деятельность на УСН.

Ситуация 1. Доходы предпринимателя по Книге учета составили 10 млн. руб.

Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2015 год он не позднее 31 декабря 2015 года заплатил 18 610,8 руб.   (5965 руб. x 26% x 12)

Расчет исходя из прибыли равен 97 000 руб. ((10 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%/

97 000 руб. + 18 610,8 руб. = 115 610,8 руб.

115 610,8 руб. < 148 886,4 руб.

Поэтому предприниматель перечислил  в ПФР не позднее 1 апреля 2015 года 97 000 руб.

Ситуация 2. Доходы предпринимателя по Книге учета составили 20 млн. руб.

Не позднее 31 декабря 2015 года в ПФР было уплачено  18 610,8  руб.

Расчет исходя из доходов равен 197 000 руб. ((20 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%.

197 000 руб. + 18 610,8 руб. = 214 328,48 руб.

215 610,8  > 148 886,4  руб.

Предприниматель отнял от максимально возможной суммы платежа в ПФР 148 886,4  руб. первый платеж (148 886,4  руб. - 18 610,8 руб. = 130 275,6 руб.). И полученную разницу в 130 275,6 заплатил в виде второго платежа в ПФР не позднее 1 апреля 2016 года.

Страховые взносы ИП за себя в 2015 году: ППредприниматель зарегистрировался в 2015 году

Если человек получил статус предпринимателя в 2015 году, например, в середине года, то в бюджет ему нужно заплатить не полную сумму установленных на год взносов за себя, а лишь ту их часть, которая приходится на время предпринимательства. То есть если вы зарегистрированы в середине года, то нужно заплатить половину установленной суммы. Но важно точно, до копейки, рассчитать эту сумму, чтобы не возникло недоимки. Сотрудники фондов специально для бизнесмена такой расчет делать не будут, придется самостоятельно. Точнее, не самостоятельно, а с нашей помощью.

Итак, чтобы определить, какой размер фиксированного платежа нужно заплатить до конца текущего года, действуйте в два приема. Сначала рассчитайте взносы за месяц, в котором произошла регистрация. А затем — взносы за оставшиеся до конца года месяцы.

Формула для расчета взносов за месяц, в котором предприниматель был зарегистрирован, выглядит так:

Взносы в ПФР и ФФОМС за месяц, в котором бизнесмен встал на налоговый учет

=

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы (5965 руб. в 2015 году)

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество календарных дней работы в качестве предпринимателя в месяце, в котором коммерсант зарегистрировался

:

Количество календарных дней в этом месяце

Подставляя значения в эту формулу, нужно помнить, что предприниматели должны рассчитывать взносы на свое страхование начиная со дня регистрации ИП. В письме от 10.03.2015 № 17-3/B-103 Минтруд отметил, что физическое лицо приобретает статус ИП с даты внесения записи в ЕГРИП. А значит, со дня регистрации необходимо считать взносы за ИП. Например, ИП зарегистрировался 15 августа. Значит, взносы нужно считать начиная с 15 августа (то есть в расчет принимается и день 15 августа).

Если нужно определить взносы за месяц, в котором предприниматель снимается с учета, используется эта же формула. И количество календарных дней работы нужно брать с учетом дня, в котором произошла регистрация прекращения предпринимательской деятельности (п. 4.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). Например, бизнесмен снялся с учета 22 августа. Значит, взносы должны быть уплачены за 22 дня (с 1 по 22 августа).

Формула для расчета страховых взносов за полные месяцы работы в качестве предпринимателя следующая:

Взносы в ПФР и ФФОМС за полные месяцы работы предпринимателя

=

МРОТ на 1 января года, за который считаются взносы (5965 руб. в 2015 году)

×

Ставка взносов в соответствующий фонд (в ПФР — 26%, в ФФОМС — 5,1%)

×

Количество полных месяцев работы в качестве предпринимателя

Пример. Расчет страховых взносов предпринимателем, который начал работать с середины года

Ф.П. Скобелев зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 21 августа 2015 года. Так как регистрация в качестве ИП произошла 21 августа, взносы должны быть уплачены за 11 дней августа (с 21 по 31 августа) и за оставшиеся месяцы 2015 года — с сентября по декабрь.

Взносы за август составили:

  • в ПФР — 550,32 руб. (5965 руб. × 26% : × 11 дн.  31 дн.);
  • в ФФОМС — 107,95 руб. (5965 руб. × 5,1% × 11 дн. : 31 дн.).

Взносы за сентябрь — декабрь (4 месяца) составили:

  • в ПФР — 6 203,6 руб. (5965 руб. × 26% × 4 мес.);
  • в ФФОМС — 1 216,86 руб. (5965 руб. × 5,1% × 4 мес.).

В итоге Ф.П. Скобелев должен заплатить не позднее 31 декабря 2016 года взносы на свое страхование за 2015 год:

  • в ПФР — 6 753,92 руб. (550,32 руб. + 6 203,6 руб.);
  • в ФФОМС — 1 324,81 руб. (107,95 руб. +  1 216,86 руб.).

Предприниматель не работал в течение года

Пунктом 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ установлен закрытый перечень случаев, при наступлении которых коммерсант не должен платить страховые взносы в Пенсионный фонд и ФФОМС на свое страхование. Эти ситуации мы привели в таблице. Полезность таблицы еще и в том, что в ней есть перечень документов, которые понадобятся для подтверждения исключаемых из расчета периодов.

Если у вас есть такой период, перечислять взносы надо только за те календарные месяцы, в которых вы работали (п. 7 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 2015 года страховые взносы нужно считать пропорционально отработанным календарным дня. То есть если какой-то месяц ИП не работал не полностью, то дни за дни неработы взносы не начисляются. В 2014 году действовал другой порядок: нужно было не учитывать при расчете взносов целые месяцы, пока ИП не работал.

Таблица. Случаи, когда предприниматели могут не платить взносы на личное страхование*

За какие периоды не уплачиваются взносы на страхование предпринимателей

Подтверждающие документы**

Прохождение военной службы по призыву

1. Военный билет

2. Справки военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений

3. Записи в трудовой книжке

4. Иные документы, содержащие сведения о периоде прохождения службы

Уход за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности

1. Свидетельство о рождении

2. Паспорт

3. Свидетельство о браке

4. Справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста полутора лет

5. Другие документы, подтверждающие данные сведения

Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом, достигшим возраста 80 лет

1. Акт обследования органа, осуществляющего пенсионное обеспечение

2. Выписка из акта освидетельствования гражданина, признанного инвалидом, которая выдается федеральными учреждениями медико-социальной экспертизы

3. Свидетельство о рождении

4. Паспорт

* Все случаи, когда предприниматели не уплачивают страховые взносы на личное страхование, приведены в пункте 6 статьи 14 Закона № 212-ФЗ.

** Документы предусмотрены постановлением Правительства РФ от 24.07.2002 № 555 «Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий».

С 1 января 2015 года Закон № 212-ФЗ дополнен нормой, согласно которой за неполный месяц простоя фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству отработанных календарных дней этого месяца (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

Пример. Расчет взносов на свое страхование ИП, временно не работающим в течение года

В 2015 году предприниматель с 1  мая по 31 июля осуществлял уход за ребенком-инвалидом. В остальные дни этого года занимался бизнесом. Доходы коммерсанта за год не превысили 300 000 руб. Период ухода за ребенком-инвалидом приходится на три календарных месяца (май — июль). Однако из расчетного периода для вычисления суммы взносов бизнесмен исключил лишь июнь. Так как только этот месяц ИП не работал полностью. В остальных месяцах был хотя бы один рабочий день. Взносы коммерсант рассчитал исходя из 11 месяцев работы в 2015 году. Сумма платежа составила:

  • в ПФР — 13 958,1 руб. (5965 руб. × 26% : × 9 мес.);
  • в ФФОМС — 2 737,935 руб. (5965 руб. × 5,1% × 9 мес.).

Второй платеж в ПФР предприниматель не рассчитывал, так как его доходы не превысили 300 000 руб.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка




Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль