Налог на имущество организаций с 2015 года для УСН и ЕНВД

5647

Компании на УСН и ЕНВД, имеющие недвижимость, которая подпадает под обложение налогом на имущество, должны исчислять этот налог только с 2015 года. Налог надо платить с имущества, которое включено в кадастровые списки региональных властей.

Такие списки на очередной год публикуются не позднее 31 декабря года, который предшествует году налогообложения. То есть списки на 2015 год должны быть опубликованы не позднее 31 декабря 2014 года. Если позже, то этот список в 2015 году не применяется.

Сразу оговоримся, что для предпринимателей эти списки тоже важны. И если имущество ИП есть в этих списках, то ИП должен платить налог на имущество. Но рассчитывает налог не ИП, а налоговая, она же пришлет платежку (подробнее). Кстати, для ИП на патенте тоже может наступить обязанность платить налог. Быстро разобраться в уплате налога на имущество вы сможете, посмотрев видео-лекцию от эксперта по УСН Надежды Самковой в Школе УСН.

В каких случаях компании и ИП на ЕНВД и УСН являются плательщиками налога на имущество

Прежде чем говорить о том, как начислять налог на имущество, разберемся, в каких случаях такая обязанность возникает.

Платить налог за 2015 год должны не все организации и ИП, а лишь те, чье имущество внесено в региональные кадастровые списки до 1 января 2015 года. Такие списки мы привели в отдельной таблице.

Найти объект недвижимости в списках легко по адресу, кадастровому номеру или коду Классификатора адресов России (КЛАДР).

Подборка статей по теме ЕНВД в 2017 году

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Полезные материалы по налогу на имущество

В журнале "Упрощенка"

В школе УСН

Что нужно сделать организациям на УСН — плательщикам налога на имущество Уплата налога на имущество физических лиц предипринимателем 3:46 мин
Когда предприниматель на «упрощенке» платит налог на имущество  В каких случаях упрощенцам нужно платить налог на имущество с 2015 года 12:23 мин
Как фирмам платить налог на имущество с недвижимости, приобретенной в 2015 году Особенности уплаты налога на имущество при совмещении УСН и ЕНВД 3:36 мин

Порядок расчета и уплаты налога на имущество при ЕНВД в 2015 году

Теперь поговорим о том, как рассчитывать и платить налог на имущество за 2015 год, если ваше имущество оказалось в региональных списках.

Уплата идет поквартально в виде аванса по завершении  квартала, полугодия, 9 месяцев 2015 года (1/4 части налога за 2015 год). А затем по итогам 2015 года (еще 1/4 налога за год). Конкретные сроки уплаты устанавливаются региональными законами.

Например, в Московской организации должны перечислять авансовые платежи по налогу не позднее 30 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Платить налог на имущество с кадастровой стоимости нужно по местонахождению имущества. Это следует из письма ФНС России от 29.04.2014 № БС-4-11/8482.

Для расчета налога надо кадастровую стоимость имущества умножить на ставку налога вашего региона. Запросить кадастровую стоимость можно в Росреестре. Ставку налога смотрите в региональном законе. Списки законов всех 85 регионов мы привели в таблице.

Понятно, что если вы владеете не всем зданием, а только частью, то платить налог нужно именно с вашей собственности. И в этом случае есть две ситуации.

Первая ситуация — у вашего помещения есть свой кадастровый номер и соответственно кадастровая стоимость вашего имущества определяется отдельно от кадастровой стоимости всего здания. В этом случае вам нужно смотреть, есть ли кадастровый номер именно вашего помещения в региональной базе. И если нет, то платить налог на имущество вы не должны.

Подсказки от сайта e.26-2.ru

Примеры заполнения расчета и декларации по налогу на имущество

В случае уплаты налога на имущество вам нужно будет сдать расчеты и декларацию за 2015 год. Расчет подается по срокам, установленном в вашем региональном законе. А декларация — не позднее 30 марта 2016 года по местонахождению недвижимости (письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).

Заполняя документы, сверьте их с образцами заполнения на сайте электронного журнала «Упрощенка».

Вторая ситуация — если определена единая кадастровая стоимость всего здания, в котором расположено ваше помещение. Но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена. Тогда налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости всего здания (п. 6 ст. 378.2 НК РФ). Рассмотрим на примере.

Пример. Расчет налога на имущество при ЕНВД в 2015 году

Компания применяет УСН в 2015 году и является собственником помещения площадью 100 кв. м, расположенного в офисном здании. Офисное здание включено в региональный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Общая площадь здания составляет 6000 кв. м. Кадастровая стоимость по состоянию на 1 января 2015 года — 300 000 000 руб. Ставка налога — 1%. Льгот по уплате налога на имущество у компании нет.

Налоговая база за весь 2015 год составит 5 000 000 руб. (100 кв. м : 6000 кв. м × 300 000 000 руб.).

Налог за отчетный период составит 12 500 руб. (5 000 000 руб. × 1% : 2). 12 500 руб. нужно уплатить авансом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2015 года. И еще 12 500 руб. — это будет уплата налога за 2015 год.

Подробнее о порядке уплаты.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12.12%
  • Да, с фондом 28.79%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.61%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль