Декларация по транспортному налогу 2015 — образец заполнения, бланк

96380

В статье вы найдете:

  • Образец заполнения декларации по транспортному налогу
  • Бланк декларации по транспортному налогу
  • Сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2015 год
  • Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2015 год

Декларация по транспортному налогу входит в Годовой отчет по УСН для закрытия года. Подпишитесь на самый практичный журнал об УСН «Упрощенка», и книгу «Годовой отчет по УСН» мы вам подарим.

  1. Образец заполнения декларации по транспортному налогу скачать
  2. Бланк декларации по транспортному налогу скачать

Что изменилось в декларации по транспортному налогу

За 2015 год компаниям нужно отчитываться по транспортному налогу по форме декларации, которая утверждена приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@. Изменения в эту форму внесены приказом ФНС от 25.04.2014 № ММВ-7-11/254@. Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2015 год — не позднее 1 февраля 2016 года. Если не успели сдать к этому времени, сдайте как можно быстрее — будет меньше пеней.

Внимание хотелось бы обратить  строку для отражения сведений о размере доли в праве собственности на транспортное средство (строка 120 раздела 2 декларации). И на строку для указания повышающего коэффициента, применяющегося в отношении дорогостоящих легковых автомобилей (строка 150 раздела 2 декларации). Коэффициент называется «Кп». Напомним, брать значение нужно из пункта 2 статьи 362 НК РФ. Если коэффициент вы не применяете, ставьте в соответствующих ячейках прочерки.

Соответственно сумма исчисленного налога (строка 160 раздела 2 декларации) теперь равна произведению следующих показателей:

  • налоговая база (строка 070 раздела 2 декларации);
  • налоговая ставка (строка 140 раздела 2 декларации);
  • доля в праве (строк 120 раздела 2 декларации);
  • старый коэффициент использования транспортного средства (строка 130 раздела 2 декларации);
  • новый повышающий коэффициент в отношении дорогих легковых автомобилей (строка 150 раздела 2 декларации).

Далее, напомним, полученная сумма корректируется на налоговые льготы, если таковые имеются (соответствующие данные отражаются в декларации). И получается итоговая сумма налога к уплате (последняя строка раздела 2 декларации — 250). Только не забывайте: если в течение года вы перечисляете авансы, то налог, рассчитанный по итогам года, надо перевести в бюджет за вычетом таких сумм (абз. 2 п. 2 ст. 362 НК РФ). И соответствующий расчет, как и раньше, вы показываете уже в разделе 1 декларации.

Подборка статей про изменения по УСН с 2016 года

  1. Календарь бухгалтера на 2016 год: отчетность и налоги
  2. Какой лимит по доходам нужно соблюдать при УСН в 2016 году
  3. Скачать книгу «Упрощенка. Годовой отчет по УСН 2015»
  4. От каких проверок «упрощенцев» освободили на три года
  5. Новые КБК для уплаты страховых взносов в 2016 году
  6. Изменения по НДФЛ, которые нужно учесть «упрощенцам» с 2016 года
  7. Как заполнить новую форму 6-НДФЛ
  8. Как самостоятельно проверить годовую бухгалтерскую отчетность
  9. Вычеты на детей в 2016 году
  10. Лимит основных средств увеличен до 100 000 рублей

Как считать среднюю стоимость автомобиля

Недавно расчет транспортного налога по дорогостоящим легковым автомобилям изменился. В отношении дорогих машин введены повышающие коэффициенты. Применять новые коэффициенты нужно по итогам 2015 года. А в течение года авансы по транспортному налогу, если таковые предусмотрены в вашем регионе, должны рассчитываться в обычном порядке, по-старому. То есть надо умножать мощность двигателя автомобиля, выраженную в лошадиных силах, на налоговую ставку и на ¼. Вот в связи с введением повышающих коэффициентов и обновилась форма декларации по транспортному налогу.

Cписок дорогих авто, налог с которых нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента, утверждается Минпромторгом в информации «Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб.». И размещается на сайте ведомства minpromtorg.gov.ru. Список будет обновляться ежегодно не позднее 1 марта (абз. 11 п. 2 ст. 362 НК РФ). Для поиска указанного списка в строке запроса, расположенной вверху сайта, введите словосочетание: «Перечень легковых автомобилей».

Если вашего автомобиля нет в этом перечне, то считайте налог в обычном порядке — без коэффициента. Если же машина числится в списке, нужно определить два показателя, чтобы узнать сам коэффициент. Это возраст и средняя стоимость авто. Именно от этих данных зависит размер коэффициента (абз. 4—9 п. 2 ст. 362 НК РФ).

Возраст авто следует считать начиная с года его выпуска (абз. 10 п. 2 ст. 362 НК РФ, письмо ФНС России от 07.07.2015 № БС-4-11/13195@). Согласно норме, приведенной в абзаце 2 пункта 3 статьи 361 НК РФ, количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, определяется по состоянию на 1 января отчетного года в календарных годах. При этом отсчет начинается с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. И надо учитывать год, за который непосредственно считается транспортный налог.

Так, получается, что при исчислении в 2016 году транспортного налога за 2015 год количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, надо определять на 1 января 2016 года.

Не ошибиться с возрастом автомобиля очень важно, поскольку если машина совсем старая, то, несмотря на то что она есть в перечне, коэффициента для нее может и не быть. Тогда и повышенного налога не будет.

Пример 1. Определение возраста авто для целей расчета транспортного налога за 2015 год

Год выпуска автомобиля — 2012.

Возраст авто для целей расчета транспортного налога за 2015 год составляет два года. А именно 2012-й год в расчет не входит, поскольку это год выпуска. А входят в количество лет 2013-й и 2015-й года (определяются соответственно на 1 января 2015 и 1 января 2016 года).

Средняя стоимость авто, как мы уже сказали, рассчитывается в порядке, утвержденном приказом Минпромторга России от 28.02.2015 № 316. А именно в этом документе предложено две формулы расчета. И сразу отметим, что в обоих случаях цена приобретения вами автомобиля или цена, действующая на момент его выпуска, значения не имеет. Как сами увидите далее — важна стоимость нового аналога вашей машины, действующая в тот период, за который нужно заплатить налог.

Итак, первая формула — для случая, когда производитель машины или его уполномоченное лицо представлены на территории России. Тогда расчет ведется исходя из розничных цен на авто, рекомендованных производителями (их уполномоченными лицами) и доведенных до сведения Минпромторга. То есть эти данные надо искать на официальном сайте министерства.

При этом средняя стоимость машины в этом случае вычисляется путем сложения двух розничных цен на авто — по состоянию на 1 июля и 1 декабря отчетного года — и деления их на два. То есть из двух цифр выводится средняя. Итого формула выглядит так:

Средняя стоимость дорогостоящего авто исходя из рекомендованных розничных цен

=

Рекомендованная розничная цена на 1 июля отчетного года

+

Рекомендованная розничная цена на 1 декабря отчетного года

:

2

Пример 2. Вычисление средней стоимости дорогостоящего авто исходя из рекомендованных розничных цен

ООО «Лунный свет» имеет в собственности автомобиль, который включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., размещенный на сайте Минпромторга России. Рекомендованная розничная цена модели на 1 июля составляет 3,4 млн. руб., на 1 декабря — 3,38 млн. руб.

Средняя стоимость авто равна 3,39 млн. руб. [(3,4 млн. руб. + 3,38 млн. руб.) : 2].

Вторая формула — для ситуации, когда производитель или хотя бы его уполномоченное лицо не работают на территории Российской Федерации. Либо когда данные о рекомендованной розничной цене не представлены автопроизводителями (их уполномоченными лицами) Минпромторгу. В таком случае для расчета средней стоимости нужно использовать розничные цены на новые автомобили соответствующей марки, модели и года выпуска, указанные по состоянию на 31 декабря отчетного года в российских каталогах (например, ФГУП «НАМИ» или «Прайс-Н»). Либо в иностранных каталогах (к примеру, «Audatex», «DAT», «KelleyBlue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke»). При этом в рассматриваемом Порядке сказано, что для автомобилей старше 5 лет по умолчанию необходимо рассчитывать среднюю стоимость, используя данные из подобных каталогов.

Чтобы рассчитать среднюю стоимость по российским каталогам, нужно сложить и поделить на два максимальную цену продажи автомобиля на территории России и минимальную цену, которые обозначены в каталоге. То есть выполнить такое действие:

Средняя стоимость дорогостоящего авто, рассчитанная по российским каталогам

=

Максимальная цена продажи автомобиля на территории РФ по состоянию на 31 декабря отчетного года по данным каталогов

+

Минимальная цена продажи автомобиля на территории РФ по состоянию на 31 декабря отчетного года по данным каталогов

:

2

Если цены берутся из каталогов иностранных издательств, формула расчета усложняется: результат, полученный вышеуказанным способом, надо скорректировать на два коэффициента. В итоге формула выглядит так:

Средняя стоимость дорогостоящего авто, рассчитанная с использованием иностранных каталогов

=

Значение, полученное по формуле, которая предусмотрена для определения средней стоимости авто по российским каталогам

×

Коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля

+

Коэффициент, равный сумме утилизационного сбора и ввозной таможенной пошлины, уплачиваемых за подобный автомобиль

Первый коэффициент, в свою очередь, считают следующим образом:

Коэффициент приведения каталожной цены автомобиля в цены в рублевом эквиваленте согласно валютному курсу года выпуска автомобиля

=

Курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный Центральным банком РФ на 1 января года, в котором выпущен автомобиль

+

Курс иностранной валюты к валюте РФ, установленный Центральным банком РФ на 31 декабря года, в котором выпущен автомобиль

:

2


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 11.69%
  • Да, с фондом 31.17%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.09%
  • Нет, сверку еще не проводили 48.05%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль