Как посредникам на УСН работать с НДС

2209
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
В работе упрощенцев нередки случаи, когда упрощенец, например, оплачивает поставщику тепловой энергии расходы. При этом упрощенец является агентом по агентскому договору между поставщиком тепловой энергии и принципалом. Как в данном случае быть со счетами-фактурами?
В агентских схемах возможны два варианта.
Вариант 1. Если вы как посредник действуете от имени принципала. В этом случае счета-фактуры и «первичка» сразу выставляются поставщиком на имя принципала. И если эти документы получаете  от поставщика вы как посредник, то вам просто нужно передать их принципалу. А у себя в учете полученные документы вы отражать не будете и счета-фактуры нигде регистрировать вам не нужно.

Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Вариант 2. Если вы как посредник действуете от своего имени. Эта схема наиболее популярна. Так вот в данном случае счет-фактуру нужно именно перевыставить принципалу. При этом перевыставить документ в вашем случае нужно не на полную сумму, а лишь на ту часть, которая приходится на принципала.
Вся последовательность действий будет следующая (регламентирована постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137).
Шаг 1. Вы получаете счет-фактуру поставщика, оформленный на свое имя. То есть в качестве покупателя в таком счете-фактуре (в строках 6, 6а, 6б) будет указано ваше название, адрес, ИНН и КПП.
Шаг 2. Этот счет-фактуру вы должны зарегистрировать в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Заметьте: в 2015 году журнал в электронной форме нужно будет представлять в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Первый срок представления журнала - не позднее 20.04.2015 (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).
Шаг 3. Заверенную копию указанного счета-фактуры передайте принципалу, а оригинал храните у себя.
Копия счета-фактуры будет считаться заверенной, если на ней будет написано «Верно» или «Копия верна», указана должность лица, заверившего копию, поставлена его подпись с расшифровкой (инициалы, фамилия), дата заверения и печать организации.
Шаг 4. Перевыставите полученный от поставщика счет-фактуру на имя принципала. Оформить этот счет-фактуру нужно так:
  • в строке 1 поставьте ту дату, которая была в счете-фактуре, полученном от поставщика, а номер укажите свой согласно своей хронологии выставляемых счетов-фактур (например, если это первая сделка, то счету-фактуре присваивается номер 1);
  • в строках 2, 2а и 2б укажите наименование, адрес, ИНН/КПП фактического продавца (а не свои данные). То есть эти строки просто переносятся из счета-фактуры поставщика;
  • в строках 6, 6а и 6б укажите данные принципала (вместо своих данных, которые записаны в счете-фактуре, полученном от поставщика).
Все остальные строки и показатели в перевыставляемом на имя принципала счете-фактуре перенесите из счета-фактуры поставщика без каких-либо изменений, но только в части сумм, которые относятся к принципалу.
Указанный счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер вашей компании.
Шаг 5. Перевыставленный счет-фактуру посреднику зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.25%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.56%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.56%
  • в программе БухСофт 4.69%
  • в других бухгалтерских программах 20.31%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.89%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.73%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль