4-ФСС за 2 квартал 2016 года (полугодие): скачать бесплатно образец, бланк

408183

С 2 квартала 2016 года форма расчета изменилась (эту форму еще называют формы за полугодие 2016 года). В 4 ФСС за 2 квартал 2016 появился новый титульный лист и новый раздел 6, а также внесены другие значимые изменения в форму и порядок заполнения. В конце статьи — видео про изменения в форме 4-ФСС.

В статье мы привели бланк новой формы, который вы можете скачать бесплатно, и образец заполнения 4-ФСС по новой форме за 2 квартал в действующей редакции. Также в статье есть построчный порядок заполнения расчета в 2016 году с учетом всех изменений и дополнений.

4-ФСС за 2 квартал 2016 сроки сдачи

4 ФСС за 2 квартал 2016 сроки сдачи зависят от того, в каком виде вы сдаете отчет.

На бумаге расчет за полугодие нужно сдать не позднее 20 июля 2016 года. А в электронном виде  — не позднее 25 июля 2016 года.

Отчетность сдается в обязательном порядке через интернет, если среднесписочная численность работников за 2015 год была более 25 человек. Если менее — то у страхователя есть выбор: либо сдавать на бумаге, либо электронно.

Сроки сдачи расчета в фонд соцстраха в другие периоды 2016 года смотрите в нашем календаре бухгалтера на 2016 год.

Отчетность в фонды: свежие новости и статьи

С 1 января 2017 года взносы переданы в ФНС. 4-ФСС отменяется и вводится новая форма отчета в ФНС, сдавать которую нужно в электронном виде. Всем новым подписчикам "Упрощенки" мы дарим программу для сдачи отчетности! Будьте в курсе всех изменений и сдавайте отчеты за наш счет. Скачайте счет или оплатите подписку банковской картой.

  1. Как отразить взносы на травматизм в форме 4-ФСС за полугодие
  2. Как заполнить самую сложную таблицу в форме 4-ФСС 2016
  3. Заполняем РСВ-1 по новым правилам
  4. С 2017 года контроль над страховыми взносами передадут ФНС России
  5. Заполняем новую форму СЗВ-М

Последние изменения в форме 4-ФСС за 2 квартал 2016 года 

Отчитываться в Фонд соцстраха за 2 квартал 2016 году нужно по обновленной форме. Сама форма осталась прежней (утверждена приказом ФСС от 26 февраля 2015 года № 59), но приказом ФСС от 25.02.2016 № 54 и приказом ФСС от 09.03.2016 № 88 в нее внесены точечные изменения. Эти изменения вступили в силу с отчетности за 1 квартал 2016 года. Поэтому за полугодие и остальные периоды 2016 года сдавайте 4 ФСС с учетом изменений.

Какие это изменения? Теперь на титульном листе нужно показывать не просто численность, а среднесписочную численность работников. Поэтому не учитывайте в этом показателе женщин, которые на конец отчетного периода находятся в декретном или «детском» отпуске.

Кроме того, изменили таблицу 6, в которой вы рассчитываете базу для взносов на травматизм. Если прежде вы записывали облагаемые и необлагаемые суммы по графам, то теперь следует представлять эту информацию по строкам. Совсем незначительно изменились таблицы 2, 3 и 5. Так, в строке 3 таблицы 2 не нужно указывать данные о пособиях, выданных временно пребывающим иностранцам, гражданам государств — членов ЕАЭС. Ведь сведения о них отражаются в строке 1. 

В нашей статье учтены все изменения в форме 4-ФСС, это форма 4-ФСС в последней редакции.

Приводим таблицу 6 в новой редакции:

Форма 4-ФСС скачать новый бланк

Далее представляем вашему вниманию построчное заполнение новой формы 4-ФСС в 2016 году с учетом изменений за 2 квартал 2016 года. Наш порядок заполнения полностью отражает последнеюю редакцию официального порядка заполнения формы 4-ФСС, поэтому можете быть уверены, что вы заполните форму без ошибок.

Сначала мы даем таблицы по построчному заполнению всех основных строк, а затем ниже вы можете прочитать о заполнении каждой строки 4 ФСС по разделам.

У нас вы можете скачать бесплатно бланк 4 ФСС за 2 квартал (полугодие) 2016 года в формате эксель.

Скачать бланк новой формы 4-ФСС в 2016 году в формате excel > > >

Образец заполнения 4 ФСС  смотрите на сайте электронного журнала "Упрощенка" > > >

По каким правилам сдать форму 4-ФСС

Вопрос Ответ

Кто должен сдавать отчет по форме 4-ФСС

По форме 4-ФСС обязаны отчитываться все работодатели — организации и предприниматели (п. 2 ч. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ)

Какие фирмы и предприниматели сдают форму 4-ФСС в электронном виде

Сдавать отчетность в ФСС в электронной форме должны работодатели, у которых за 2015 год среднесписочная численность сотрудников больше 25 человек. А также организации, зарегистрированные в 2015 году, при условии, что численность работников, получивших от них доходы за год, превышает 25 человек (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). Остальные фирмы и предприниматели могут сдавать отчет по выбору: либо на бумаге, либо в электронном виде

Обязан ли отчитываться работодатель, который не начислял и не выдавал деньги физлицам

Да, работодатели обязаны отчитываться по форме 4-ФСС, даже если не начисляли и не выдавали зарплату

Какая ответственность грозит работодателю за опоздание сотчетом по форме 4-ФСС

Если вы сдадите отчет 4-ФСС после крайнего срока, вас могут оштрафовать. Сумма штрафа составляет 5% от величины взносов, начисленных в сумме за прошедший квартал, — за каждый полный или неполный месяц опоздания. При этом минимальная сумма штрафа — 1000 руб., а максимальная — 30% от суммы взносов за три последних месяца (ч. 1 ст. 46 Закона № 212-ФЗ)

На какую сумму оштрафуют фирму, не сдавшую вовремя «нулевой» расчет

За опоздание с «нулевым» расчетом 4-ФСС инспекторы возьмут минимальный штраф в сумме 1000 руб. (письмо Минтруда России от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817)

Оштрафуют ли работодателя, который сдал форму 4-ФСС на бумаге, хотя должен был представить электронный отчет

За то, что работодатель отправил расчет 4-ФСС не тем способом, могут оштрафовать на 200 руб. (ч. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ)

Должна ли организация заполнять отдельный расчет по работникам обособленного подразделения

Отдельные расчеты 4-ФСС по своим работникам должны подавать только обособленные подразделения, которые имеют свой баланс, расчетный счет и начисляют зарплату сотрудникам (ч. 11 ст. 15 Закона № 212-ФЗ).

Если же у вас обычное обособленное подразделение, например торговая точка, офис или склад без своего баланса и расчетного счета, заполните один расчет по взносам с выплат всем работникам. И подайте его в ФСС по месту регистрации головной организации

Как заполнить форму 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

Вопрос Ответ

Общие правила заполнения расчета 4-ФСС

По какой форме заполнять отчет 4-ФСС в 2016 году

Составьте отчет по форме 4-ФСС, утвержденной приказом ФСС РФ от 26.02.2015 № 59 (в редакции от 25.02.2016). 

Какие таблицы формы 4-ФСС должны заполнять и сдавать работодатели

Обязательно заполните и сдайте титульный лист и таблицы 1, 3, 6, 7 и 10. В них отражают сумму взносов в ФСС по временной нетрудоспособности и травматизму, базу для их начисления, сведения о спецоценке и обязательных медосмотрах. Остальные таблицы сдавайте, если в них есть данные. Например, таблицу 4.1 заполняют «упрощенцы», применяющие пониженные тарифы. Таблицу 3.1 — работодатели, у кого есть временно пребывающие иностранцы

Где можно посмотреть заполненный образец расчета 4-ФСС

Пример составленного расчета 4-ФСС вы найдете на сайте электронного журнала «Упрощенка» e.26-2.ru. Для этого зайдите в раздел «Формы» и в поисковой строке наберите «Пример заполнения формы 4-ФСС». Документ, который вам нужен, появится в первой строке результатов поиска

Титульный лист

Какой шифр страхователя поставить на титульном листе

В первых трех клетках поля «Шифр страхователя» укажите:

— 071, если вы применяете обычный тариф;

— 121, если платите взносы по пониженным тарифам, установленным для «упрощенцев» (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);

— 151, если применяете пониженные тарифы для некоммерческих организаций на УСН (п. 11 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ);

— 161, если уплачиваете взносы по тарифам для благотворительных организаций на УСН (п. 12 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ).

В четвертой и пятой клетках запишите 01, так как вы работаете на УСН. А в шестой и седьмой поставьте 00.

То есть если ваша компания на «упрощенке» применяет пониженный тариф по взносам, укажите шифр 1210100

Таблица 1 «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности…»

Какой ОКВЭД указать перед таблицей 1, если видов деятельности несколько

Это поле следует заполнять, если вы применяете пониженные тарифы по страховым взносам (п. 8 или 11 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Запишите перед таблицей 1 код ОКВЭД вашего основного вида деятельности, входящего в льготный перечень. Основная деятельность — та, доля доходов от которой самая большая в общем объеме доходов, облагаемых УСН

Какие показатели отражать в строках «На начало отчетного периода» графы 1 таблицы 1

Укажите показатели на начало квартала.

Реквизиты каких платежных поручений записать в строке 16 таблицы 1, если взносы перечисляли несколько раз в месяц

Укажите в строке 16 реквизиты всех платежек, которыми вы перечисляли взносы в ФСС за отчетный квартал. Если они не умещаются в нужном поле, запишите только некоторые, ошибки не будет. Главное, чтобы вы правильно отразили общую сумму уплаченных взносов за каждый месяц, последний квартал и весь год

Таблица 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством…»

Какие дни выплаты пособий по временной нетрудоспособности нужно указать в таблице 2? Все или за минусом трех дней, оплаченных за счет средств фирмы

В графе 3 таблицы 2 укажите лишь дни, оплаченные за счет средств ФСС. То есть первые три дня болезни или травмы работника, оплаченные за счет средств работодателя, показывать не нужно

Какие показатели таблиц 1 и 2 должны совпадать

В графе 4 строки 15 таблицы 2 укажите общую сумму расходов, оплаченных за счет средств ФСС за год. Эта сумма должна соответствовать показателю из строки 15 таблицы 1

Таблица 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»

Нужно ли отражать в таблице 3 сумму компенсации в 50 руб., которая выплачивается женщинам в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет

В таблице 3 записывайте только выплаты в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). А компенсация в 50 руб. выплачивается не по трудовому договору, а предусмотрена законодательством (Указ Президента РФ от 30.05.94 № 1110). Поэтому она не относится к объекту обложения взносами и указывать суммы этой компенсации в таблице 3 не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19)

В какой строке таблицы 3 показать выплаты, начисленные по гражданско-правовым договорам

Сумму выплат по гражданско-правовым договорам включите в показатель по строке 1 таблицы 3. А также отразите ее в строке 2, поскольку вы не должны были начислять на эти выплаты взносы в ФСС (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона № 212-ФЗ)

Таблица 4.1 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов…»

Кто должен заполнять таблицу 4.1

Вы обязаны заполнить таблицу 4.1, только если применяете пониженные тарифы по страховым взносам, предусмотренные для «упрощенцев» (п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ)

Какие доходы записать в строках 1 и 2 таблицы 4.1: все или только облагаемые налогом при УСН

Отразите в строке 1 таблицы 4.1 доходы, включаемые в налоговую базу при УСН (ст. 346.15 НК РФ), то есть итоговую сумму доходов из Книги учета доходов и расходов. А в строке 2 запишите те поступления, которые относятся к вашему основному виду деятельности

 4 ФСС образец заполнения за 2 квартал 2016 года

  1. Скачать бланк 4-ФСС за 2 квартал 2016 года в формате excel > > >
  2. Образец заполнения 4-ФСС за 2 квартал  > > >

 4 ФСС за 2 квартал 2016 года образец

Какие пособия указывать в форма 4-ФСС: начисленные или выплаченные?

В расчете 4-ФСС указывайте начисленные пособия, а не выплаченные. Покажем на примере заполнения формы за 1 квартал. Если в марте вы начислили пособие работнику за счет средств ФСС, вы вправе снизить на его сумму страховые взносы к уплате за этот месяц и отразить это пособие в строке 15 расчета 4-ФСС. Это правило применяется независимо от того, выплатили вы это пособие в марте или уже в апреле (если речь идет о заполнении 4 ФСС за 1 квартал). Дело в том, что датой выплаты вознаграждения работнику для расчета взносов признается день, когда оно было начислено (п. 1 ст. 11 Закона № 212-ФЗ). Поэтому и для расходов, финансируемых ФСС, имеет значение дата их начисления, а не выдачи денег сотрудникам.

А если вам работник принес больничный в апреле и вы начислили пособие уже во II квартале, его сумму отразите только в расчете 4-ФСС за полугодие. Это верно даже в том случае, когда в листке нетрудоспособности сотрудника указаны дни болезни в марте. 

​Заполнение титульного листа 4 ФСС 

Титульный лист формы Расчета заполняется страхователем, кроме подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда».

При заполнении титульного листа формы Расчета:

В поле «Регистрационный номер страхователя» указывается регистрационный номер страхователя;

Поле «Код подчиненности» состоит из пяти ячеек и указывает на территориальный орган Фонда, в котором плательщик страховых взносов (страхователь) зарегистрирован в настоящее время;

В поле «Номер корректировки»:

1.  при представлении первичного Расчета указывается код 000;

2.  при представлении в территориальный орган Фонда Расчета, в котором отражены изменения в соответствии со статьей 17 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется плательщиком страховых взносов (страхователем) в территориальный орган Фонда (например: 001, 002, 003,...010 и т.д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения);

В поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет, и количество обращений плательщика страховых взносов (страхователя) за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения.

При представлении Расчета за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год заполняются только первые две ячейки поля «Отчетный период (код)». При обращении за выделением необходимых средств на выплату страхового обеспечения в поле «Отчетный период (код)» заполняются только последние две ячейки.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются соответственно как «03», «06», «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12». Количество обращений плательщика страховых взносов (страхователя) за выделением необходимых средств на выплату страхового возмещения обозначаются 01, 02 и т.д.;

В поле «Календарный год» проставляется календарный год, за расчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет);

поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации — плательщика страховых взносов (страхователя) в связи с ликвидацией либо прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с частью 15 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В указанных случаях в данном поле проставляется буква «Л»;

В поле «Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами либо отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, обособленного подразделения; при подаче Расчета индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, главой крестьянско-фермерского хозяйства, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, указывается его фамилия, имя, отчество (при наличии) (полностью, без сокращений) в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

В поле «ИНН» (идентификационный номер налогоплательщика (далее – ИНН) указывается ИНН плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем (далее – физическое лицо), индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

При заполнении организацией ИНН, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

В поле «КПП» (код причины постановки на учет — КПП) по месту нахождения организации указывается КПП в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации;

В поле «ОГРН (ОГРНИП)» указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.

Для индивидуального предпринимателя основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

При заполнении ОГРН юридического лица, который состоит из тринадцати знаков, в зоне из пятнадцати ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

В поле «Номер контактного телефона» указывается городской или мобильный номер телефона плательщика страховых взносов (страхователя)/ правопреемника или представителя плательщика страховых взносов (страхователя) с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Цифры заполняются в каждой ячейке без применения знаков «тире» и «скобка»;

В полях, отведенных для указания адреса регистрации:

1.    юридических лиц — указывается юридический адрес;

2.    физических лиц, индивидуальных предпринимателей — указывается адрес регистрации по месту жительства;

В поле «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)» указывается шифр, определяющий категорию плательщика страховых взносов (страхователя). В первых трех ячейках поля «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)» указывается шифр, определяющий категорию плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии с приложением № 1, в следующих двух ячейках – код в соответствии с приложением № 2, в последних двух ячейках – код в соответствии с приложением № 3;

Приложения 1, 2 и 3 смотрите в конце статьи.

Шифр страхователя на УСН , который применяет пониженную ставку взносов, будет таким: 121/01/00. Если упрощенец применяет общий тариф, шифр страхователя будет 071/01/00.

В поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численность работников на отчетную дату.

В поле, отведенном для заполнения показателя «из них: «женщин», указывается среднесписочная численность работающих женщин.

Информация о количестве страниц представленного Расчета и количестве прилагаемых листов подтверждающих документов указывается в полях «Расчет представлен на» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на»;

В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю»:

В поле «1-плательщик страховых взносов (страхователь)», «2-представитель плательщика страховых взносов (страхователя)», «3-правопреемник» в случае подтверждения достоверности и полноты сведений, содержащихся в Расчете, руководителем организации, индивидуальным предпринимателем или физическим лицом, проставляется цифра «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов (страхователя) проставляется цифра «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником ликвидированной организации проставляется цифра «3»;

В поле «Ф.И.О. руководителя организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, представителя плательщика страховых взносов (страхователя)» при подтверждении достоверности и полноты сведений, содержащихся в Расчете:

1.    руководителем организации - плательщиком страховых взносов (страхователем) / (правопреемником) - указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью в соответствии с учредительными документами,

2.    физическим лицом, индивидуальным предпринимателем - указываются фамилия, имя, отчество физического лица, индивидуального предпринимателя;

3.    представителем плательщика страховых взносов (страхователя) / (правопреемника) – физическим лицом - указывается фамилия, имя, отчество физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность;

4.    представителем плательщика страховых взносов (страхователя) / (правопреемника) - юридическим лицом - указывается наименование данного юридического лица в соответствии с учредительными документами

В полях «Подпись», «Дата», «М.П.» проставляется подпись плательщика страховых взносов (страхователя) / (правопреемника) либо его представителя, дата подписания Расчета; в случае подачи Расчета организацией 

Обратите внимание: в апреле Президент подписал закон об отмене печатей. И многие компании уже от печатей отказались. В это связи ФСС разрешил не ставить печать в форме расчете тем, кто ее не использует. То есть если у вас в уставе отсутствует упоминание о печати, вы не должны заверять 4-ФСС печатью. И такой расчет ФСС примет.

поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика страховых взносов (страхователя) / (правопреемника);

Поле «Заполняется работником территориального органа Фонда Сведения о представлении расчета» заполняется при представлении Расчета на бумажном носителе:

1.    в поле «Данный расчет представлен (код)» указывается способ представления («01» - на бумажном носителе, «02» - почтовым отправлением);

2.    в поле «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» указывается количество листов, подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету;

3.    в поле «Дата представления расчета» проставляется:

4.    дата представления Расчета лично или через представителя плательщика страховых взносов (страхователя);

5.    дата отправки почтового отправления с описью вложения при отправке Расчета по почте.

Кроме того, в данном разделе указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) работника территориального органа Фонда, принявшего Расчет, ставится его подпись.

 Титульный лист формы 4-ФСС за 1 квартал по новой форме

Таблица 1 формы 4-ФСС 2 квартал 2016 года

Заполнение таблицы 1 «Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

В поле «Код по ОКВЭД» указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред. 1), соответствующий основному виду экономической деятельности плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии счастью 1.4 или 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Данное поле заполняется плательщиками страховых взносов (страхователями), применяющими пониженные тарифы в соответствии с пунктами 8 или 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

При заполнении таблицы:

  1.  в строках 2, 3, 5, 6, 15, 16 показываются суммы нарастающим итогом с начала расчетного периода (графа 3) с подразделением «На начало отчетного периода», «за последние три месяца отчетного периода» (графа 1);
  2. по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, образовавшаяся у плательщика страховых взносов (страхователя) на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется;
  3. по строке 2 отражается сумма страховых взносов, исчисленная с начала расчетного периода, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;
  4. по строке 3 отражаются суммы страховых взносов, начисленные плательщику страховых взносов (страхователю) территориальным органом Фонда по результатам выездных и камеральных проверок;
  5. по строке 4 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды плательщиком страховых взносов (страхователем), подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;
  6. по строке 5 отражаются суммы не принятых к зачету расходов за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок, проведенных территориальным органом Фонда;
  7. по строке 6 отражаются суммы денежных средств, полученные от территориального органа Фонда плательщиком страховых взносов (страхователем) на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  8. по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с частью 21 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  9. строка 8 - контрольная строка, где указывается сумма показателей строк с 1 по 7;
  10. по строке 9 отражается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя):
  11. по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;
  12. по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода;
  13. по строке 12 отражается сумма задолженности на начало расчетного периода:
  • по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));
  • по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода;

1.    показатели строк 12 - 14 должны равняться показателям строк 9 - 11 Расчета за предыдущий расчетный период соответственно;

2.   в таблице 1 по строке 15 отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) с начала расчетного периода. Данный показатель должен соответствовать показателю контрольной строки 15 графы 4 таблицы 2 Расчета;

3.    по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов (страхователем) на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;

4.    по строке 17 отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии с нормативными правовыми актами РФ, принимаемыми в отношении конкретных плательщиков страховых взносов (страхователей) или отрасли по списанию недоимки, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки и задолженности по пеням в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки и задолженности по пеням, а также в случае принятия судом акта, в соответствии с которым органы контроля за уплатой страховых взносов утрачивают возможность взыскания недоимки в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки;

5.    строка 18 - контрольная строка, где указывается сумма показателей строк 12, 15- 17;

6.    по строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов (страхователем) на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя), в том числе недоимка (строка 20).

4 фсс таблица 1 строка 15

Таблица 2 формы 4-ФСС 

Заполнение таблицы 2 «Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» формы Расчета 4-ФСС за  2016 год

В данной таблице отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с начала расчетного периода в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию.

При заполнении таблицы:

В графе 3 по строкам 1-6, 12 указывается количество оплаченных дней; по строкам 9 - 11 – количество произведенных выплат; по строкам 7, 8, 14 – количество пособий;

В графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала расчетного периода, зачтенные в счет страховых взносов, начисляемых в Фонд, в том числе в графе 5 отражаются расходы, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета сверх установленных норм лицам, пострадавшим от радиационных воздействий, в случаях, установленных законодательством, оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, а также дополнительные расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

По строке 1 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, включая пособия, выплаченные в пользу работающих застрахованных лиц, являющихся гражданами государств-членов Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС), и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности без учета расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности в пользу работающих застрахованных иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (графа 1), из них:

  1. по строке 2 - расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности лицам, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1);
  2. по строке 3 отражаются расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1), работающим иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»  (далее - высококвалифицированные специалисты), из них:
  3. по строке 4 - расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности иностранным гражданам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Российской Федерации, работающим по внешнему совместительству и число случаев назначения пособий по временной нетрудоспособности (графа 1);
  4. по строке 5 отражаются расходы на выплату пособий по беременности и родам, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период, и число случаев назначения пособий по беременности и родам (графа 1), из них:
  5. по строке 6 - выплаты лицам, работающим по внешнему совместительству, и число случаев назначения пособий по беременности и родам (графа 1);
  6. по строке 7 отражаются расходы на выплату единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  7. по строке 8 отражаются расходы на выплату единовременного пособия при рождении ребенка, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем);
  8. по строке 9 отражаются расходы на выплату ежемесячных пособий по уходу за ребенком с отражением количества получателей в графе 1, в том числе:
  9. по строке 10 - по уходу за первым ребенком с отражением количества получателей в графе 1;
  10. по строке 11 - по уходу за вторым и последующими детьми с отражением количества получателей в графе 1;
  11. по строке 12 отражаются расходы по оплате дополнительных выходных дней для ухода за детьми – инвалидами, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем);
  12. по строке 13 отражаются расходы по уплате страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
  13. по строке 14 отражаются расходы на социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем);
  14. строка 15 - контрольная строка, где указывается сумма строк 1, 3, 5, 7, 8, 9, 12, 13, 14;
  15. по строке 16 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением сумм пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий.

4 фсс таблица 2 заполнение пример

Таблица 3 формы 4-ФСС за 2 квартал 2016 года

Заполнение таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 в соответствующих графах отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, а также начисленных в соответствии с международными договорами, в том числе по Договору о ЕАЭС1 от 29 мая 2014 г. (ратифицирован Федеральным законом от 22 декабря 2014 г. № 420-ФЗ, нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода;
  2. по строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами;
  3. по строке 3 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов, устанавливаемую ежегодно Правительством Российской Федерации в соответствии с частью 5 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  4. в строке 4 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 – строка 2 – строка 3);
  5. по строке 5 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых аптечными организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими лицензию на фармацевтическую деятельность, физическим лицам, которые в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению, и уплачивающими единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, применяющими тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  6. о строке 6 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых плательщиками страховых взносов (страхователями) членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации, применяющими тариф, установленный частью 3.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212- ФЗ;
  7. по строке 7 в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений, производимых физическим лицам индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения, в отношении которых тариф страховых взносов установлен частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  8. по строке 8 таблицы 3 отчета ФСС в соответствующих графах указывается сумма выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов)2, кроме лиц, являющихся гражданами государств-членов ЕАЭС.

Таблица 3 4 ФСС больничный

Заполнение таблицы 3.1 «Сведения об иностранных гражданах и лицах без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

Таблица заполняется плательщиками страховых взносов (страхователями), заключившими трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов), начисляющими выплаты и иные вознаграждения в их пользу. Лица, являющиеся гражданами государств-членов ЕАЭС, в таблице 3.1 не указываются.

В графах 3 - 5 указывается соответствующая физическому лицу – иностранному гражданину или лицу без гражданства информация: ИНН физического лица – иностранного гражданина или лица без гражданства, страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации, гражданство (при наличии).

Таблица 4 формы 4-ФСС 

Заполнение таблицы 4 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» Расчета 4-ФСС за 2016 год

Таблица заполняется организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне) и применяющими тариф, установленный частью 3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В целях соблюдения критериев, указанных в части 2.1 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, и соответствия требованиям части 5 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, заполняют графы 3, 4 таблицы по строкам 1 – 4.

В целях соблюдения критериев, указанных в части 2.2 статьи 57 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, и соответствия требованиям части 5 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ вновь созданные организации заполняют только графу 4 таблицы по строкам 1 – 4.

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 указывается средняя/среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики;
  2. по строке 2 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 248Налогового кодекса Российской Федерации;
  3. по строке 3 отражается сумма доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ;
  4. значение строки 4 определяется как отношение значений строк 3 и 2, умноженное на 100;
  5. по строке 5 указываются дата и номер записи в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, на основе полученной выписки из указанного реестра, направляемой уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с пунктом 9 Положения о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 6 ноября 2007 г. № 758 «О государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий».

Заполнение таблицы 4.1 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

Таблица заполняется организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, а также совмещающими применение системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенной системы налогообложения, а также индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение патентной системы налогообложения и упрощенной системы налогообложения, основной вид экономической деятельности, классифицируемый в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, которых поименован впункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и применяющими тариф страховых взносов к выплатам и вознаграждениям в пользу всех работников - физических лиц, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 указывается сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода 
  2. по строке 2 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности, определяемая в целях применения части 1.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  3. по строке 3 указывается доля доходов, определяемая в целях применения части 1.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Значение показателя рассчитывается как отношение значений строк 2 и 1, умноженное на 100.

Заполнение таблицы 4.2 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

Таблица заполняется плательщиками страховых взносов (страхователями) – некоммерческими организациями (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированными в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющими упрощенную систему налогообложения и осуществляющими в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), применяющими тариф, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

В целях соблюдения критериев, указанных в части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, некоммерческие организации заполняют строки 1 - 5 графы 3 таблицы при представлении Расчета за каждый отчетный период.

В целях соответствия требованиям части 5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ некоммерческие организации заполняют строки 1 - 5 графы 4 таблицы по итогам расчетного периода, т.е. при представлении Расчета за год.

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 отражается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом требований части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  2. по строке 2 отражается сумма доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поименованной в пункте 11части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
  3. по строке 3 отражается сумма доходов в виде грантов, получаемых для осуществления деятельности, поименованной в пункте 11 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, определяемых в соответствии с подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации;
  4. по строке 4 отражается сумма доходов от осуществления видов экономической деятельности, указанных в подпунктах р - ф, я.4 - я.6 пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  5. по строке 5 отражается доля доходов, определяемая в целях применения части 5.1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, которая рассчитывается как отношение суммы строк 2, 3, 4 к строке 1, умноженное на 100.

Заполнение таблицы 4.3 «Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками страховых взносов (страхователями), указанными впункте 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

Таблица заполняется плательщиками страховых взносов (страхователями) - индивидуальными предпринимателями на патентной системе налогообложения, применяющими тариф страховых взносов, установленный частью 3.4 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации 

Количество заполненных строк в таблице 4.3 должно соответствовать количеству полученных индивидуальным предпринимателем патентов в течение расчетного (отчетного) периода на осуществление видов предпринимательской деятельности, поименованных в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 данной статьи. При этом в графах 4, 5 указывается дата начала и дата окончания действия патента, выданного индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки его на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

При заполнении таблицы:

  1. в графе 6 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями, в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации;
  2. в графах 7 - 9 отражается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями, осуществляющими вид деятельности, указанный в патенте, в пользу физических лиц в соответствии частью 1 статьи 7 и пунктом 14 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, за последние три месяца отчетного периода;
  3. по строке «Итого выплат» в графах 6 - 9 отражается общая сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных индивидуальными предпринимателями в пользу физических лиц, осуществляющих вид деятельности, указанный в патенте;
  4. значение строки «Итого выплат» по графе 6 должно быть равно данным строки 7 графы 3 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  5. значение строки «Итого выплат» по графе 7 должно быть равно данным строки 7 графы 4 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  6. значение строки «Итого выплат» по графе 8 должно быть равно данным строки 7 графы 5 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
  7. начение строки «Итого выплат» по графе 9 должно быть равно данным строки 7 графы 6 таблицы 3 «Расчет базы для начисления страховых взносов».

В случае если таблица 4.3 состоит из нескольких страниц, значение строки «Итого выплат» отражается на последней странице.

Таблица 5 формы 4-ФСС

Заполнение таблицы 5 «Расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

При заполнении таблицы:

в графе 3 по по строкам 1-5 указывается число получателей пособий, выплаченных гражданам в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; по строке 6 - число работников, воспользовавшихся правом на получение дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

в графах 4, 7, 10, 13, 16, 19 по строкам 1-2 указывается количество оплаченных дней; по строкам 3-5 - количество выплат, выплаченных гражданам в расчетном периоде в размере сверх установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании, финансируемом за счет средств федерального бюджета; в графе 4 по строке 6 указывается количество оплаченных дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

в графах 5, 8, 11, 14, 17, 20 по строкам 1-5 отражается сумма расходов на выплату пособий; в графе 5 по строке 6 - сумма оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами; по строке 7 - сумма страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Показатели графы 5 таблицы должны соответствовать показателям, отраженным в графе 5 таблицы 2 (строки 1, 5, 9, 12, 13)

  1. в графах 6, 9, 12, 15, 18 отражается число получателей пособий
  2. в графах 7, 10, 13, 16, 19 отражаются количество дней, выплат, пособий
  3. в графах 8, 11, 14, 17, 20 отражаются расходы, которые произведены гражданам
  4. в графах 6-17 отражаются выплаты, финансируемые за счет средств федерального бюджета, в размерах сверх установленных законодательством Российской Федерации, гражданам, пострадавшим:
  • по графам 6-8 - вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС
  • по графам 9-11 - вследствие аварии на производственном объединении "Маяк"
  • по графам 12-14 - вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне
  • по графам 15-17 - лицам из подразделений особого риска, лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь, или ставшим инвалидами вследствие радиационных аварий, кроме Чернобыльской АЭС
  • в графах 18-20 отражаются сведения о дополнительных выплатах пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, связанные с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ, влияющие на определение размеров пособий с 1 января 2007 года

Строка 8 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 2, 3, 6, 7.

Раздел 2 формы 4-ФСС

Заполнение раздела II «Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

Плательщик страховых взносов (страхователь), имеющий самостоятельные классификационные единицы, выделенные в соответствии с приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 31 января 2006 г. № 55, представляет Расчет, составленный в целом по организации, и раздел II Расчета по каждому подразделению плательщика страховых взносов (страхователя), являющемуся самостоятельной классификационной единицей.

В поле «Код по ОКВЭД» раздела II формы Расчета указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК-029-2001 (КДЕС Ред.1) по основному виду экономической деятельности плательщика страховых взносов (страхователя), определяемому в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 1 декабря 2005 г. № 713«Об утверждении Правил отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска» и приказом Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55.

Вновь созданные организации - плательщики страховых взносов (страхователи) по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний указывают код по данным органа государственной регистрации, а начиная со второго года деятельности - код, подтвержденный в установленном порядке в территориальных органах Фонда.

В полях «Численность работающих инвалидов», «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» указывается списочная численность работающих инвалидов, работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, рассчитанная в соответствии с утвержденными уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти формами федерального статистического наблюдения и указаниями по их заполнению (часть 4 статьи 6 Федерального закона от 29 ноября 2007 г. № 282-ФЗ) на отчетную дату.

Таблица 6 формы 4-ФСС

Заполнение таблицы 6 4-ФСС за 2016 год

При заполнении таблицы:

  1. в строке 1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 20.1 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода
  2. в строке 2 в соответствующих графах отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ
  3. в строке 3 отражается база для начисления страховых взносов, которая определяется как разница показателей строк (строка 1 - строка 2)
  4. по строке 4 в соответствующих графах отражается сумма выплат в пользу работающих инвалидов
  5. в строке 5 указывается размер страхового тарифа, который устанавливается в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится плательщик страховых взносов (страхователь) (подразделение)
  6. в строке 6 проставляется процент скидки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год 
  7. в строке 7 проставляется процент надбавки к страховому тарифу, установленной территориальным органом Фонда на текущий календарный год в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30 мая 2012 года № 524
  8. в строке 8 указывается дата приказа территориального органа Фонда об установлении плательщику страховых взносов (страхователю) надбавки к страховому тарифу;
  9. в строке 9 указывается размер страхового тарифа с учетом установленной скидки или надбавки к страховому тарифу. Данные заполняются с двумя десятичными знаками после запятой.

Таблица 7 формы 4-ФСС

Заполнение таблицы 7 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы Расчета 4-ФСС за 2016 год

Таблица заполняется на основе записей бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя).

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 отражается сумма задолженности по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, образовавшаяся у плательщика страховых взносов (страхователя) на начало расчетного периода. Данный показатель должен равняться показателю строки 19 за предыдущий расчетный период, который на протяжении расчетного периода не меняется
  2. по строке 2 отражается сумма начисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала расчетного периода в соответствии с размером установленного страхового тарифа с учетом скидки (надбавки). Сумма подразделяется «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода»
  3. по строке 3 отражается сумма взносов, начисленная территориальным органом Фонда по актам выездных проверок;
  4. по строке 4 отражаются суммы не принятых к зачету расходов территориальным органом Фонда за прошлые расчетные периоды по актам выездных и камеральных проверок;
  5. по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная  за прошлые расчетные периоды плательщиком страховых взносов (страхователем), подлежащая уплате в территориальный орган ФСС
  6. по строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов;
  7. по строке 7 отражаются суммы, перечисленные территориальным органом Фонда на банковский счет плательщика страховых взносов (страхователя) в качестве возврата излишне уплаченных (взысканных) сумм страховых взносов, зачет суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в счет погашения задолженности по пеням и штрафам, подлежащим взысканию, а также зачет, произведенный в соответствии с частью 21 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
  8. строка 8 - контрольная строка, где указывается сумма значений строк с 1 по 7;
  9. по строке 9 показывается сумма задолженности на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя):
  10. по строке 10 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода, образовавшаяся за счет превышения произведенных расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда;
  11. по строке 11 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на конец отчетного периода;
  12. по строке 12 показывается сумма задолженности на начало расчетного периода:
  13. по строке 13 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода, образовавшаяся за счет превышения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в территориальный орган Фонда, которая на протяжении расчетного периода не меняется (на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя));
  14. по строке 14 отражается сумма задолженности за территориальным органом Фонда, образовавшаяся за счет излишне уплаченных плательщиком страховых взносов (страхователем) сумм страховых взносов на начало расчетного периода;
  15. показатель строки 12 должен равняться показателю строк 9 Расчета за предыдущий расчетный период;
  16. по строке 15 отражаются расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний нарастающим итогом с начала года с разбивкой «на начало отчетного периода» и «за последние три месяца отчетного периода»;
  17. по строке 16 отражаются суммы перечисленных страховых взносов плательщиком страховых взносов (страхователем) на лицевой счет территориального органа Фонда, открытый в органах Федерального казначейства, с указанием даты и номера платежного поручения;
  18. по строке 17 отражается списанная сумма задолженности плательщика страховых взносов (страхователя) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, принимаемыми в отношении конкретных плательщиков страховых взносов (страхователей) или отрасли, по списанию недоимки;
  19. строка 18 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк с 12, 15-17;
  20. по строке 19 отражается задолженность за плательщиком страховых взносов (страхователем) на конец отчетного (расчетного) периода на основании данных бухгалтерского учета плательщика страховых взносов (страхователя), в том числе недоимка (строка 20).

Таблица 8 формы 4-ФСС

Заполнение таблицы 8 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» формы Расчета

При заполнении таблицы:

  1. по строкам 1, 4, 7 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них:
  2. по строкам 2, 5 – расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) пострадавшим, работающим по внешнему совместительству;
  3. по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем), пострадавшим в другой организации;
  4. по строке 9 отражаются расходы, произведенные плательщиком страховых взносов (страхователем) на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы производятся в соответствии с Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. № 580н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2012 г., регистрационный № 26440) с изменениями, внесенными приказами Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 24 мая 2013 г. № 220н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 2 июля 2013 г., регистрационный № 28964), от 20 февраля 2014 г. № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2014 г., регистрационный № 32284);
  5.  строка 10 - контрольная строка, где показывается сумма значений строк 1, 4, 7, 9;
  6. по строке 11 справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий за исключением сумм пособий начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством Российской Федерации срок выплаты пособий;
  7. в графе 3 показывается количество оплаченных дней по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием (отпуска для санаторно-курортного лечения);
  8. в графе 4 отражаются расходы нарастающим итогом с начала года, зачтенные в счет страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица 9 формы 4-ФСС

Заполнение таблицы 9 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде» формы Расчета 4-ФСС за 2016 года

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 данные заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 (приложение № 1 к постановлению Министерства труда и социального развития Российской Федерации от 24 октября 2002 г. № 73 «Об утверждении форм документов, необходимых для расследования и учета несчастных случаев на производстве, и положения об особенностях расследования несчастных случаев на производстве в отдельных отраслях и организациях» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2002 г., регистрационный № 3999) с изменениями, внесенными, приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 20 февраля 2014 г. № 103н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 мая 2014 г., регистрационный № 32284), с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2);
  2. по строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний (приложение к Положению о расследовании и учете профессиональных заболеваний, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 15 декабря 2000 г. № 967 «Об утверждении Положения о расследовании и учете профессиональных заболеваний».
  3. по строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании листков нетрудоспособности;
  4. при заполнении строк 1-3, которые заполняются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний, следует учитывать страховые случаи за отчетный период по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.

Таблица 10 формы 4-ФСС

Заполнение таблицы 10 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года» формы Расчета 4-ФСС за  2016 год

Подробнее о том, как заполнить таблицу 10, мы рассказали в статье на нашем сайте.

При заполнении таблицы:

  1. по строке 1 в графе 3 указываются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась или не проводилась специальная оценка условий труда;
  2. по строке 1 в графах 4-6 указываются данные о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к вредным и опасным условиям труда, содержащиеся в отчете о проведении специальной оценки условий труда; в случае, если специальная оценка условий труда страхователем не проводилась, то в графах 4-6 проставляется «0».». В случае, если срок действия результатов аттестации рабочих мест по условиям труда, проведенной в соответствии с действовавшим до дня вступления в силу Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ «О специальной оценке условий труда»  порядком, не истек, то по строке 1 в графах 3 - 6 в соответствии состатьей 27 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 426-ФЗ указываются сведения на основании данной аттестации.
  3. по строке 2 в графах 7-8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.
  4. Графы 7 - 8 заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников (пункт 42 Порядка проведения обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических медицинских осмотров работников, занятых на тяжелых работах и на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 12 апреля 2011 г. № 302н и в соответствии со сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год;
  5. в графе 7 указывается общее число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих обязательным предварительным и периодическим осмотрам;
  6. в графе 8 указывается число работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры.

При этом следует учитывать результаты проведения обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников по состоянию на начало года, учитывая, что согласно пункту 15 Порядка частота проведения периодических медицинских осмотров определяется типами вредных и (или) опасных производственных факторов, воздействующих на работника, или видами выполняемых работ.

Приложение № 1
к Порядку заполнения формы
расчета по начисленным и
уплаченным страховым взносам на
обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в
связи с материнством и по
обязательному социальному
страхованию от несчастных
случаев на производстве и
профессиональных заболеваний,
а также по расходам на выплату
страхового обеспечения
(форма 4 - ФСС),
утвержденному приказом
Фонда социального страхования
Российской Федерации
от _______________ № _________

Справочник шифров плательщиков страховых взносов (страхователей)

Категория плательщиков страховых взносов (страхователей)

Шифр

Плательщики страховых взносов (страхователи), применяющие основной тариф страховых взносов

071

Организации и индивидуальные предприниматели, заключившие с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне, организации и индивидуальные предприниматели, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и производящие выплаты физическим лицам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства Российской Федерации в кластер

051

Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 г. № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково»1, в случае соответствия критериям, предусмотренным частью 2 статьи 58.1 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта статуса участника проекта.

081

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию разработанных ими программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных

091

Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности (программ для электронных вычислительных машин, баз данных, изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, селекционных достижений, топологий интегральных микросхем, секретов производства (ноу-хау), исключительные права на которые принадлежат учредителям (участникам) (в том числе совместно с другими лицами) таких хозяйственных обществ, участникам таких хозяйственных партнерств - бюджетным научным учреждениям и автономным научным учреждениям либо образовательным организациям высшего образования, являющимся бюджетными учреждениями, автономными учреждениями

101

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, основной вид экономической деятельности которых установлен пунктом 8части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

121

Плательщики страховых взносов (страхователи), производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов в морских портах Российской Федерации, за исполнение трудовых обязанностей члена экипажа судна, - в отношении указанных выплат и вознаграждений

131

Плательщики страховых взносов (страхователи), уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - аптечные организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, - в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам, которые в соответствии сФедеральным законом от 21 ноября 2011 года № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» имеют право на занятие фармацевтической деятельностью или допущены к ее осуществлению

141

Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющие упрощенную систему налогообложения и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), с учетом особеннойстей, установленных частями 5.1 - 5.3 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ

151

Благотворительные организации, зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющие упрощенную систему налогообложения

161

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, - в отношении выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, занятых в виде экономической деятельности, указанном в патенте за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации2

171

Плательщики страховых взносов (страхователи), указанные в статье 58.4 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя»3, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника свободной экономической зоны начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус

181

Плательщики страховых взносов (страхователи), указанные в статье 58.5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом«О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»4, в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус

191

Плательщики страховых взносов (страхователи), указанные в статье 58.6 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и получившие статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ «О свободном порте Владивосток»5, в течение 10 лет со дня получения ими статуса резидента свободного порта Владивосток начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен такой статус 201

Приложение № 2
к Порядку заполнения формы
расчета по начисленным и
уплаченным страховым взносам на
обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в
связи с материнством и по
обязательному социальному
страхованию от несчастных
случаев на производстве и
профессиональных заболеваний,
а также по расходам на выплату
страхового обеспечения
(форма 4 - ФСС),
утвержденному приказом
Фонда социального страхования
Российской Федерации
от _______________ № ________

Справочник
дополнительных шифров для плательщиков страховых взносов (страхователей)-налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения*

Категория плательщиков страховых взносов (страхователей)

Код

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, а также индивидуальные предприниматели, совмещающие применение упрощенной системы налогообложения, применяемой по основному виду деятельности, поименованному в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, и патентной системы налогообложения

01

Организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

02

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие единый сельскохозяйственный налог

03

________________________
*Иные плательщики страховых взносов (страхователи) указывают код 00.

Приложение № 3
к Порядку заполнения формы
расчета по начисленным и
уплаченным страховым взносам на
обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в
связи с материнством и по
обязательному социальному
страхованию от несчастных
случаев на производстве и
профессиональных заболеваний,
а также по расходам на выплату
страхового обеспечения
(форма 4 - ФСС),
утвержденному приказом
Фонда социального страхования
Российской Федерации
от _______________ № _________

Справочник
дополнительных шифров для плательщиков страховых взносов (страхователей) - налогоплательщиков, имеющих статус казенных и бюджетных учреждений*

Категория плательщиков страховых (страхователей) взносов

Код

Казенные и бюджетные учреждения

01

________________________
*Иные плательщики страховых взносов (страхователей) указывают код 00.

Зачет взносов ФСС при УСН

Упрощенцы могут перечислять в ФСС не всю начисленную сумму страховых взносов, а разницу между взносами и пособиями, финансируемыми за счет средств фонда (ч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). При этом для расчета налога при УСН зачтенные взносы приравниваются к уплаченным.

Поэтому при объекте доходы вы можете на взносы, зачтенные в счет пособий, уменьшить налог по УСН (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). А при объекте доходы минус расходы сумму зачтенных взносов вы вправе включить в расходы, уменьшающие налоговую базу (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но и в том и в другом случае вы можете брать в расчет только те взносы, которые зачтены в пределах начисленных сумм.

Сложности могут возникнуть, если не все начисленные сотрудникам пособия к концу квартала выданы на руки. Вам нужно определить, какую сумму включать в расходы или налоговый вычет: начисленные пособия или выданные.

Больничные пособия вы выплачиваете за счет двух источников: своих средств и ФСС. И к разным частям пособий применяйте разные правила. Ту часть, которую финансируете за счет собственных средств, учитывайте в размере выплаченных работникам сумм (п. 2 ст. 346.17 и подп. 2 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

А часть пособий, которую финансирует ФСС, включайте в расчет сразу после того, как выплаты начислены. Дело в том, что вы вправе зачесть в счет взносов начисленные пособия независимо от того, сколько было выдано работнику на руки (ч. 2 ст. 15 Закона № 212-ФЗ). И вот сумму зачтенных взносов в счет этих пособий вы включаете в расходы или учитываете, уменьшая налог при объекте доходы.

Пример. Организация на УСН за I квартал 2016 года начислила сотрудникам пособия по болезни в сумме 15 000 руб., в том числе за счет собственных средств — 3000 руб. До конца марта были выданы пособия в сумме 10 000 руб., в том числе за счет собственных средств фирмы — 2000 руб. Сумма начисленных взносов в ФСС за I квартал равна 7500 руб. В фонд организация взносы не перечисляла.

Если у фирмы объект — доходы, она вправе снизить налог на пособия по временной нетрудоспособности, выданные за счет собственных средств. Их сумма составляет 2000 руб. Также фирма может уменьшить налог к уплате на страховые взносы в ФСС, зачтенные в счет пособий, но в пределах начисленных сумм, то есть на 7500 руб. Таким образом, организация вправе снизить налог на 9500 руб., если это не превышает 50% от начисленной величины. При объекте доходы минус расходы фирма включит в расходы те же 9500 руб. 

Внимание! С 2017 года 4-ФСС отменяется, закон принят. Видео комментарий к новому закону

 Проверьте свои знания по новому закону об отмене 4-ФСС с помощью теста 

Комментирует Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, преподаватель курсов обучения налоговых консультантов и профессиональных бухгалтеров.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

По какому договору выгоднее принять имущество от учредителя?

  • дарение 13.33%
  • договор безвозмездного пользования 43.08%
  • соглашение об увеличении чистых активов 30.77%
  • выгоднее принимать без договора 12.82%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше!

Ваш подарок: 3 дня подписки на журнал "Упрощенка".

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль