Взносы ИП в ПФР и ФФОМС. Калькулятор взносов ИП

9714
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
В 2014 году каждый предприниматель должен заплатить взносы за себя. Взносы уплачиваются в два этапа. Не позднее 31 декабря 2014 года нужно заплатить взносы в ПРФ и ФФОМС исходя из МРОТ. И не позднее 1 апреля 2015 — взносы в ПФР с доходов. Рассчитать эти платежи без проблем поможет наша статья. В ней есть информация, как считать взносы ИП на УСН, при ЕНВД. Есть КБК по взносам в ПФР и ФФОМС и калькулятор взносов в ИП. В Школе УСН есть видеокурс и тесты про страховые взносы ИП.

Взносы ИП в ПФР в 2014г

В 2014 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ. 
С 1 января 2014 года действует МРОТ, равный 5554 руб. (Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ). Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 17 328,48 руб. (5554 руб. × 26% × 12). А взнос на обязательное медицинское страхование — 3399,05 руб. (5554 руб. × 5,1% × 12). Общая сумма для уплаты в этом году — 20 727,53 руб. (17 328,48 руб. + 3399,05 руб.).
Но это еще не все. По итогам года, то есть уже в 2015 году, бизнесмены, доход которых за 2014 год превысит 300 000 руб., должны будут доплатить в ПФР еще 1% от выручки, полученной сверх указанного лимита. Данный платеж нужно внести не позднее 1 апреля 2015 года. При этом вся сумма, предназначенная для ПФР, не может быть более размера, рассчитанного из восьмикратного МРОТ. То есть максимальная сумма взносов в ПФР за 2014 год для индивидуальных предпринимателей составляет 138 627,84 руб. (5554 руб. × 8 × 26% × 12). Такой порядок прописан в пунктах 1 — 1.2 статьи 14 и пункте 2 статьи 16 Закона № 212-ФЗ.
Доходы при этом индивидуальные предприниматели на «упрощенке» должны определять в соответствии со статьей 346.15 НК РФ. То есть нужно учитывать как выручку от реализации, так и внереализационные доходы. Такие указания содержатся в пункте 8 статьи 14 Закона № 212-ФЗ. Там же сказано, какие суммы нужно брать плательщикам, работающим на общей системе налогообложения, а также получающим доходы от деятельности на «вмененке» и патенте и вмененке.

Подборка статей по теме: отчетность в ПФР


Как ИП считать доходы при ЕНВД

ИП на ЕНВД должен брать в расчет второго платежа в ПФР вмененные доходы за год. При этом в расчет берутся доходы с учетом коэффициентов К1 и К2. При совмещении УСН и ЕНВД доходы от УСН и ЕНВД складываются.
Например, предприниматель применяет ЕНВД (розничная торговля) и УСН (оптовая торговля) , площадь торгового зала составляет 100 кв. м.  Доход в рамках УСН составил 1 млн. руб. Вмененный доход предпринимателя за год с учетом К1 и К2 составил  2 160 000 руб. Рассчитаем фиксированный платеж в ПФР при ЕНВД и УСН. Платеж в ПФР составит: 5205 руб. х 26 %х 12 мес. + ((2 160 000 руб.+1 000 000 руб.) – 300 000 руб.) х 1%= 44 839, 60 руб.

Расчет страховых взносов в ПФР и ФФОМС за предпринимателя, отработавшего неполный календарный год

В.В. Седов, 1960 года рождения, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 21 января 2013 года. С 6 по 28 февраля 2013 года В.В. Седов осуществлял уход за ребенком-инвалидом. Это подтверждается справкой органов социальной защиты населения об инвалидности ребенка, а также выпиской со счета предпринимателя в банке об отсутствии операций по счету за период ухода за ребенком. В каком размере индивидуальный предприниматель должен заплатить взносы за себя в ПФР и ФФОМС за 2013 год?
В январе и феврале у предпринимателя были дни, за которые по закону он может не платить обязательные взносы. В январе взносы должны быть уплачены за период с 22-го по 31-е число (10 дней). Срок ведения предпринимательской деятельности начинает отсчитываться со следующего дня после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на основании части 2 статьи 4 Закона № 212-ФЗ. В феврале предприниматель работал всего 5 дней — с 1-го по 5-е число.
Предприниматель уплачивает взносы в ПФР только на финансирование страховой части трудовой пенсии по тарифу 26% (так как родился ранее 1967 года). Тариф взносов в ФФОМС составляет 5,1%.
Взносы за январь составили:
  • в ПФР — 873,1 руб. (5205 руб. × 2 × 26% : 31 дн. × 10 дн.);
  • в ФФОМС — 85,63 руб. (5205 руб. × 5,1% : 31 дн. × 10 дн.).
Взносы за февраль составили:
  • в ПФР — 483,32 руб. (5205 руб. × 2 × 26% : 28 дн. × 5 дн.);
  • в ФФОМС — 47,4 руб. (5205 руб. × 5,1% : 28 дн. × 5 дн.). 
От уплаты взносов за остальные месяцы календарного года (март — декабрь) В.В. Седов не освобожден. Взносы за этот период были исчислены в следующих размерах:
  • в ПФР — 27 066 руб. (5205 руб. × 2 × 26% × 10 мес.);
  • в ФФОМС — 2654,55 руб. (5205 руб. × 5,1% × × 10 мес.).
В итоге предприниматель должен заплатить взносы на свое страхование за 2013 год в количестве:
  • в ПФР — 28 422,42 руб. (873,1 руб. + 483,32 руб. + 27 066 руб.);
  • в ФФОМС — 2787,58 руб. (85,63 руб. + 47,4 руб. + 2654,55 руб.).

Когда ИП может платить  взносы в ПФР с доходов 

Пока год не закончится, предприниматель не может сказать точно, сколько он заработает денег. И значит точная сумма второго платежа в ПФР до 31 декабря 2014 года будет не известна. Но на практике предприниматель может начать платить второй платеж поэтапно. Например, часть денег заплатить по итогам доходов за 9 месяцев 2014 года. А в январе доплатить из расчета доходов за 4 квартал 2014 года. Такая схема вполне законна, что подтвердил Минтруд в письме от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224. 
Главное, чтобы взносы с доходов были уплачены с реальных доходов, а не авансом. То есть если вы начинаете уплачивать страховые взносы в ПФР с доходов в 2014 году, обращайте внимание, чтобы они были исчислены с фактических доходов, а не доходов будущих периодов.

КБК для уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС за 2014 год

КБК по взносам ИП в ПФР — 392 1 02 02140 06 1000 160  (по этому КБК платится первый платеж в ПФР и второй. Взносы на страховую и накопительную часть пенсии не разделяются и платятся по этому КБК).
КБК по взносам ИП в ФФОМС — 392 1 02 02101 08 1011 160.

Калькулятор взносов ИП

На сайте журнала «Упрощенка» есть удобный сервис «Калькулятор фиксированного платежа ИП». Он порадует предпринимателей. Им нужно заплатить взносы за свое страхование в ПФР и ФФОМС. И наш Калькулятор взносов ИП без проблем рассчитает платежи до копейки.
Если вы начали работу не с начала года или прерывали свою деятельность, то Калькулятор уменьшит взносы соразмерно отработанным дням. Также Калькулятор считает дополнительный платеж в ПФР с 1 процента прибыли.
Новые сервисы доступные подписчикам. Если вы еще не подписаны на наш журнал, получите бесплатный доступ, и пользуйтесь новыми сервисами! Попробуйте, вам понравится!

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 56.43%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.43%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.43%
  • в программе БухСофт 4.64%
  • в других бухгалтерских программах 21.07%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.14%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.86%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль