Самые важные изменения по УСН на 2-е полугодие

6423
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
Мы подготовили таблицу актуальных изменений по УСН, которые скажутся на работе бухгалтеров во 2-ом полугодии 2014 года. Наша таблица изменений по УСН учитывает все самые важные поправки в гражданском, налоговом и бухгалтерском законодательстве и поможет быстро сориентироваться в изменениях по УСН на 2-е полугодие 2014 года.

Старая норма

Новая норма

Вступает в силу

Изменения в Гражданском законодательстве

(Федеральный закон от 05.05.2014 № 99-ФЗ)

Общества делятся на ЗАО, ООО и ОАО

Все хозяйственные общества должны подразделяться на публичные и непубличные. Публичные — это акционерные общества, акции, ценные бумаги которых обращаются на рынке ценных бумаг. Остальные хозяйственные общества, не отвечающие данному требованию, а также в наименовании которых не содержится указания на то, что они являются публичными, относятся к непубличным акционерным обществам.

1 сентября 2014

Можно создать ЗАО.

Создать такую форму, как ЗАО нельзя. К созданным до 1 сентября 2014 года ЗАО будут применяться действующие нормы ГК РФ и законодательства об акционерных обществах, при этом они смогут работать, как и прежде. Однако при первом внесении изменений в учредительные документы ЗАО должны будут выбрать новую организационно-правовую форму и продолжить свою деятельность либо в форме публичных, либо непубличных акционерных обществ.

1 сентября 2014

Можно создать ООО или ОАО.

ООО должны считаться непубличными обществами. ОАО могут быть как публичными, так и непубличными акционерными обществами в зависимости от критериев, указанных в статье 66.3 ГК РФ.

1 сентября 2014

Не нужно менять наименования организаций.

Наименования юридических лиц, созданных до 1 сентября 2014 года, нужно привести в соответствие с новыми требованиями при первом изменении учредительных документов таких юрлиц. То есть действующие фирмы не нужно перерегистрировать до 1 сентября. Но при первом изменении сведений в ЕГРЮЛ или уставе название компании надо будет обновить.

Таким образом, если до 1 сентября организация не вносит изменения в учредительные документы, она вправе и после 1 сентября 2014 года в своей деятельности использовать свое существующее наименование.

1 сентября 2014

В ГК РФ не урегулирован вопрос юридического и фактического адресов фирмы.

Адрес фирмы — это фактическое местонахождение головного офиса и этот адрес надо внести в ЕГРЮЛ. При этом не запрещено использовать фактический адрес, отличный от юридического. Однако если фактический и юридический адреса не совпадают, организация рискует не получить юридически значимые для нее сообщения, которые доставляют по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

1 сентября 2014

Не было нормы, согласно которой участники могли заключить корпоративный договор.

Учредители вправе утвердить внутренний регламент, регулирующий корпоративные отношения. В этом документе могут содержаться положения, не противоречащие учредительному документу компании. Участники хозяйственного общества или некоторые из них вправе заключить между собой корпоративный договор, согласно которому они обязуются осуществлять корпоративные права в определенном порядке или воздерживаться от их осуществления. Например, голосовать определенным образом на общем собрании участников, согласованно осуществлять иные действия по управлению обществом, приобретать или отчуждать доли в его уставном капитале (акции) по определенной цене или при наступлении определенных обстоятельств. Корпоративный договор по своей сути закрепляет в ГК РФ акционерное соглашение, но заключать его теперь смогут не только акционеры в акционерных обществах, но и участники ООО.

1 сентября 2014

Новый порядок ведения кассовых операций,

(Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У)

Все юрлица и предприниматели должны были устанавливать кассовый лимит. Исключений не было.

Бизнесмены и субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.

1 июня 2014

Все плательщики без исключения должны были оформлять ПКО, РКО и кассовую книгу.

Предприниматели могут не оформлять приходные (ПКО) и расходные (РКО) кассовые ордера, а также не вести кассовую книгу.

1 июня 2014

По общему правилу применялась формула расчета исходя из объема наличной выручки. И только при отсутствии таковой можно было использовать формулу расчета исходя из объема выдач наличных денег из кассы.

Плательщик может сам решить, как ему считать расчет лимита: исходя из объема наличной выручки либо исходя из объема выдач наличных денег из кассы.

1 июня 2014

Заявление о выдаче денег под отчет должно содержать собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который они выдаются, подпись руководителя и дату.

Заявление о выдаче денег под отчет руководителю достаточно только завизировать. При этом в заявлении должна содержаться информация о сумме наличных денег и о сроке выдачи, текущая дата.

1 июня 2014

Получатель наличных сам записывал в РКО полученную сумму (рубли — прописью, копейки — цифрами), а также ставил свою подпись.

Получатель наличных проставляет в РКО только свою подпись. Сумму, которая выдается получателю, можно сразу напечатать в расходнике.

1 июня 2014

Не предусмотрена возможность исправлений. При этом прямо запрещалось вносить правки в ПКО и РКО.

Документы можно исправлять, за исключением ПКО и РКО.

1 июня 2014

Прежний порядок не содержал положения об оформлении приходных кассовых ордеров на основании БСО. Кто-то оформлял один ПКО на все бланки, кто-то делал на каждый бланк отдельный «приходник».

На все бланки строгой отчетности (БСО) по окончании дня можно оформлять один приходный кассовый ордер.

1 июня 2014

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, на практике многие просто фиксировали в кассовой книге остаток денег. Так как прямого указания не заполнять документ за такие дни не было.

Если в течение рабочего дня кассовых операций не было, никакие записи в кассовую книгу не вносятся. То есть не требуется даже фиксировать остаток денег на конец такого дня в кассовой книге.

1 июня 2014

Листы кассовой книги, оформляемой на бумаге (а не в электронном виде), до начала ее ведения надо было прошить, пронумеровать, заверить подписью руководителя и главного бухгалтера и скрепить печатью.

Требования к брошюрованию листов кассовой книги новым порядком не предусмотрены.

1 июня 2014

Требовалось хранить документы по учету кассовых операций в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле.

Хранение документов по учету кассовых операций организует руководитель.

1 июня 2014

Отдельный лимит должны были иметь только те подразделения, у которых был открыт свой расчетный счет.

Каждое обособленное подразделение, сдающее выручку в банк, должно иметь свой кассовый лимит.

1 июня 2014

Представитель обособленного подразделения может передавать деньги непосредственно в головной офис, банк или на почту для передачи на счет компании.

Представитель обособленного подразделения может передавать деньги непосредственно в головной офис или в банк.

1 июня 2014

Обособленное подразделение выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и передает в головной офис лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня.

Обособленное подразделение передает в головной офис копию листа кассовой книги в порядке, установленном самой компанией с учетом срока составления бухгалтерской отчетности.

1 июня 2014

Деньги между кассирами можно было передавать путем проставления записи в книге учета по форме № КО-5 или по расходным кассовым ордерам.

Деньги между старшим и рядовыми кассирами передаются с отражением в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).

1 июня 2014

Новые правила работы с денежной наличностью

(Указание Центробанка от 07.10.2013 № 3073-У)

Цели, на которые можно расходовать наличную выручку из кассы:

Выдача зарплаты (иных выплат)

Выплата стипендий

Командировочные расходы

Оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг

Перечисление страховых возмещений

Выплата сумм за оплаченные ранее и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги

Действующие цели сохранены. Но к ним добавлены новые:

оплата личных (потребительских) нужд предпринимателя, не связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности;

выплата работникам денег под отчет;

выдача наличности при осуществлении операций банковским платежным агентом

1 июня 2014

Действующими правилами не закреплены виды трат, на которые нельзя направлять деньги из кассы. Предполагается, что ими являются все те расходы, которые не входят в перечень разрешенных.

Теперь нельзя тратить наличку на:

Операции с ценными бумагами

Аренду недвижимости

Выдачу и возврат займов (процентов по ним)

Организацию и проведение азартных игр

1 июня 2014

Лимит расчетов наличными 100 000 руб. — в отношении платежей по одному договору.

Лимит в 100 000 руб. остается. Кроме того, теперь уточнено, что данное ограничение работает как в период действия договора, так и после того, как срок контракта закончится. Лимит не распространяется на выдачу сумм работникам под отчет, выплату зарплаты (иных выплат соцхарактера) и трату предпринимателями денег на личные (потребительские) нужды.

1 июня 2014

Заполнение платежных поручений

Используются общие названия банков получателей.

Для некоторых плательщиков начинают действовать новые названия банков получателей, которые нужно писать в платежном поручении. Изменения связаны с реорганизацией подразделений Банка России в Северо-Западном и Южном федеральных округах. Новые названия банков утверждены письмом ЦБ РФ от 16.04.2014 № 67-Т.

2 июня 2014

Компании и предприниматели могут до конца 2014 года указывать коды ОКАТО, если не знают код ОКТМО. И это не приведет к непоступлению налогов в бюджет (письмо ЦБ от 01.04.2014 № 52-Т). Поэтому все банки до 1 января 2015 года должны принимать платежки, даже если в них будет указан код ОКАТО вместо кода ОКТМО. Как пояснил ЦБ в своем письме, в Фиедеральном казначействе установлено программное обеспечение, которое автоматически заменяет код ОКАТО на соответствующий код ОКТМО.

Банки принимают платежки только с кодами ОКТМО.

1 января 2015

Не было ясно, как заполнять платежки в отдельных ситуациях.

В поле 110 указывается показатель типа платежа. Этот показатель может принимать значения:

ПЕ, ПЦ или 0 — при уплате платежей, которые администрирует ФНС

ШТ, ЗД, ПЕ и 0 — по платежам, администрируемым таможенными органами

0 — в распоряжениях о переводе иных денежных средств.

При этом контроль значений реквизитов в поле 110 должен проводить банк.

В поле «Код» нужно указывать уникальный идентификатор начислений (УИН). Если УИН неизвестен, указывает 0 (ноль). В платежке должны быть заполнены все реквизиты. Пустые поля не допускаются.

Это следует из письма Минфина от 18.04.2014 № 02-08-12/18188.

18 апреля 2014

Аттестация рабочих мест

За счет ФСС можно возместить расходы на аттестацию рабочих мест.

Согласно приказу Минтруда России от 20.02.2014 № 103н за счет ФСС можно возместить расходы на спецоценку труда. Обратиться в ФСС за возмещением расходов на спецоценку может любой работодатель. Но для этого он должен исправно платить взносы на травматизм за своих работников.

Чтобы зачесть затраты на спецоценку, до 1 августа 2014 года обратитесь в свое отделение ФСС с заявлением. Форма заявления — свободная. За основу можете взять образец, утвержденный приказом ФСС РФ от 20.02.2008 № 37. К заявлению приложите следующие бумаги:

план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем году (его форма приведена в приложении к Правилам, утвержденным приказом Минтруда России от  10.12.2012 № 580н);

копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников;

копию приказа о создании комиссии по специальной оценке;

копию договора с организацией, которая проводит спецоценку (там должно быть указано количество рабочих мест, в отношении которых проводится спецоценка, и ее стоимость).

8 июня 2014

Не было формы декларации по итогам спецоценки труда.

Декларацию по итогам специальной оценки условий труда нужно представлять по форме, которая утверждена приказом Минтруда России от 07.02.2014 № 80н. Форма представляется в трудовую инспекцию всеми фирмам и предпринимателям, которые провели специальную оценку условий труда и при этом не выявили вредных и (или) опасных факторов хотя бы на одном рабочем месте. Срок представления — не позднее 30 рабочих дней с даты, когда был утвержден отчет о проведении специальной оценки условий труда

8 июня 2014

Уплата налога на имущество организаций

(Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ)

Компании на ЕНВД не уплачивают налог на имущество

Организации на ЕНВД должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которому считается с кадастровой стоимости

С 1 июля 2014

Компании на УСН не уплачиваются налог на имущество

Упрощенцы-организации должны платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которому считается с кадастровой стоимости

С 1 января 2015

Страховые взносы

Не было ясно, как считать взносы, если предприниматель зарегистрировался в середине года.

Предприниматели должны рассчитывать страховые взносы за свое страхование начиная со дня, следующего за днем государственной регистрации (письмо Минтруда от 01.04.2014 № 17-4/ООГ-224). Ранее некоторые управления ПФР заставляли бизнесменов считать взносы со дня госрегистрации.

Допустим, гражданин был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 21 января. Значит, взносы должны быть уплачены за период с 22 января по 31 декабря. С 22-го по 31-е число — это 10 дней.

1 апреля 2014

Общие вопросы

Открытие и закрытие банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) регулируется Инструкцией Банка России от 14.09.2006 № 28-И

Утверждена новая Инструкция от 30.05.2014 № 153-И об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) и депозитных счетов.

Документов установлены новые перечни документов, которые нужно представить для открытия счетов.

1 июля 2014

Контарагенты упрощенцев должны выставлять счета-фактуры

С 1 октября 2014 года компании могут не выставлять счета-фактуры покупателям, которые не являются плательщиками НДС или освобождены от этого налога. Например, если вы упрощенец, то ваш контрагент, работающий на общей системе, сможет не выставлять счета-фактуры. Для этого достаточно будет подписать с вами письменное соглашение о том, что счета-фактуры не оформляются. Это следует из подпункта «а» пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 21.07.2014 № 238-ФЗ.

1 октября 2014

Счет-фактура должен быть подписан предпринимателем лично с указанием реквизитов свидетельства о госрегистрации предпринимателя. Предоставить право подписи третьему лицу бизнесмен не вправе.

Предприниматели могут передавать право подписания счетов-фактур третьему лицу. Это следует из Федерального закона от 20.04.2014 № 81-ФЗ.

Представитель должен быть уполномочен нотариально заверенной доверенностью (письмо Минфина России от 24.03.2014 № 030208/12763). При этом в счете-фактуре должны быть указаны реквизиты свидетельства о госрегистрации предпринимателя.

1 июля 2014

Компании и предприниматели не обязаны обеспечивать наряду с наличной и безналичную оплату за товары.

Продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Это правило не распространяется на компании с выручкой до 60 млн. руб. То есть в большинстве случаев «упрощенцы» смогут работать только с наличными. Так как годовой доход для применения УСН не должен превышать в 2014 году 64,02 млн. руб. (Федеральный закон от 05.05.2014 № 112-ФЗ)

5 мая 2014

Нет штрафов за неприем безналичных денег.

Установлены штрафы для торговых точек, которые не установили терминалы для оплаты покупок пластиковыми картами. Это следует из Федерального закона от 05.05.2014 № 112-ФЗ.

Поправки внесены в статью 14.8 «Нарушение иных прав потребителей» КоАП РФ. Новый пункт 4 устанавливает штрафы для всех, кроме малого бизнеса, за неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов. Штраф для должностных лиц равен от 15 до 30 тыс. руб., для юридических лиц — от 30 до 50 тыс. руб.

1 января 2015

Для того, чтобы зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью, нужно было оплатить половину уставного капитала компании. Минимальная сумма уставного капитала для ООО, установленная законодательством, — 10 000 руб. То есть сразу нужно было оплатить хотя бы 5000 руб. Причем взнос можно было сделать как деньгами, так и ценными бумагами, имуществом или имущественными правами. Оставшуюся часть капитала разрешено было оплатить в течение первого года работы общества, если более ранняя дата не установлена уставом.

Зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью можно будет без предварительной оплаты уставного капитала. Но всю сумму нужно внести в течение четырех месяцев с момента государственной регистрации общества. Или в течение более короткого срока, если это предусмотрено учредительными документами (договором или решением об учреждении общества) (Федеральный закон от 05.05.2014 № 129-ФЗ).

5 мая 2014

В течение семи дней со дня открытия (закрытия) банковского счета нужно было уведомить об этом фонды и инспекцию.

Фирмам и предпринимателям больше не нужно сообщать в инспекцию и фонды о банковских счетах (Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ и Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ).

1 мая 2014

Срок регистрации — пять рабочих дней.

Срок регистрации фирм (индивидуальных предпринимателей) в качестве страхователей — три рабочих дня с момента получения фондами сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), предоставляемых им налоговыми органами (Федеральный закон от 02.04.2014 № 59-ФЗ).

30 сентября 2014

Через портал Госуслуг получить кадастровую выписку нельзя.

Получить кадастровую выписку и кадастровый паспорт на недвижимость в электронном формате можно через портал Госуслуг (Приказ Минэкономразвития России от 08.11.2013 № 661).

30 июня 2014

Не было четко прописано, что работодатели Крайнего Севера должны отправлять работников в отпуск за счет фирмы.

Каждый «северный» работодатель раз в два года должен компенсировать проезд своих сотрудников до места использования ими отпуска и обратно. Правило действует для поездок в пределах территории России (Федеральный закон от 02.04.2014 № 50-ФЗ).

13 апреля 2014

При расчете среднего заработка в целях выплаты отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск следует использовать новый коэффициент 29,4 (среднее количество дней в календарном месяце).

При расчете среднего заработка в целях выплаты отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск следует использовать новый коэффициент 29,3 (среднее количество дней в календарном месяце) (Федеральный закон от 02.04.2014 № 55-ФЗ).

Если отпуск начался 1 апреля 2014 г., то за этот день расчет отпускных сумм осуществляется с учетом среднемесячного числа календарных дней 29,4, за остальные дни — 29,3. Если начало отпуска приходится на 2 апреля 2014 г., то для расчета отпускных используется показатель 29,3 (информация на сайте Минтруда).

2 апреля 2014

Не было ясно, могут ли упрощенцы списывать расходы на спецоценку.

Налогоплательщики на УСН не могут списывать расходы на специальную оценку условий труда. К такому выводу Минфин России пришел в письме от 16.06.2014 № 03-11-06/2/28551.

Статьей 346.16 НК РФ подобные затраты не предусмотрены, пояснил свою позицию Минфин.

16 июня 2014

Производственный календарь на 2015 год


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 57.78%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.27%
  • в программе Инфо-Предприятие 1.9%
  • в программе БухСофт 4.44%
  • в других бухгалтерских программах 20.95%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 10.79%
  • от руки заполню бумажную декларацию 2.86%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль