Отчетность в ПФР

49528

Отчетность в ПФР в 2016 году представлена расчетом по начисленным и уплаченным взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование — это форма РСВ-1 ПФР, утвержденная постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. Форму РСВ-1 нужно сдавать в ПФР всем организациям и предпринимателям, у кого есть работники, по итогам каждого отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9-ти месяцев, по истечении 2016 года).

Помимо отчета РСВ-1, в ПФР нужно сдавать ежемесячно отчетность по форме СЗВ-М. Она сдается на всех сотрудников.

Из этой статьи вы узнаете:

  • Какие отчеты сдавать в ПФР
  • Какие формы сдавать в ПФР
  • Сроки сдачи отчетности в ПФР
  • Отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2016 года
  • Изменения в отчетности в ПФР с 2017 года

Изменения в отчетности в ПФР с 2017 года

С 2017 года отчетность в ПФР меняется. С 2017 года нужно сдавать два отчета в ПФР — отчет о стаже и отчет по форме СЗВ-М. Остальные сведения нужно будет сдавать в едином расчете в ФНС России.

Единый расчет по взносам будет ежеквартальным. Срок представления 30 числа следующего месяца. Например, расчет по взносам в ФНС за 1 квартал 2017 года нужно будет подать не позднее 30 апреля на бумаге или в электронном виде. В электронном виде расчет сдается при численности работников от 25 человек.

Расчеты в ФНС сдаются ежеквартально. Информация в расчетах в ФНС отражается нарастающий итогом с начала года.

Расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года

Сроки сдачи расчета в ФНС зависят от способа представления расчета (ст. 431 НК РФ): не позднее 30 числа месяца, который следует за расчетным (отчетным) периодом.

Работодатели сдают расчет по страховым взносам в ФНС в электронном виде, если среднесписочная численность работников превышает 25 человек за период. Например, если отчет сдается за 1 квартал, то значит нужно брать численность работников за этот квартал и смотреть, превышает показатель 25 человек или нет.

Если 25 и менее человек, то у работодателя есть выбор — либо отчитаться в ФНС по взносам на бумаге, либо подать электронный расчет.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году таблица

За какой период сдается расчет по страховым взносам в ФНС

Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2017 году

За 1 квартал 2017 года

не позднее 2 мая 2017 года*

За полугодие 2017 года

не позднее 31 июля 2017 года*

За 9 месяцев 2017 года

не позднее 30 октября 2017 года

За 2017 год

не позднее 30 апреля 2018 года

*Если срок сдачи выпадает на выходной день, то он переносится на ближайший рабочий

Какие отчеты по взносам сдавать в 2017 году

Отчет

Куда подавать и как часто

Срок сдачи в 2017 году

Единый расчет по страховым взносам работников В налоговую инспекцию ежеквартально Не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ( п. 7 ст. 431 НК РФ)
Расчет взносов на травматизм В территориальное отделение ФСС РФ ежеквартально Отчет по взносам на травматизм надо будет сдавать в сроки, предусмотренные в 2016 году для 4-ФСС. Срок сдачи через Интернет — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. А на бумаге — не позднее 20-го числа того же месяца ( п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ)
Отчет о стаже работников В территориальное отделение Пенсионного фонда ежегодно Не позднее 1 марта года, следующего за расчетным периодом ( п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ)
Сведения о работниках по форме СЗВ-М В территориальное отделение ПФР ежемесячно Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным ( п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ в редакции Закона № 250-ФЗ)

Отчетность в ПФР в 2016 году

Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году зависят от формы ее представления: в электронном виде или на бумаге. Так, отчетность на бумаге надо отправлять в фонд в срок не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля. Электронные отчеты можно сдать чуть позже — не позднее 20-числа второго месяца, следующего за отчетным периодом. То есть не позднее 20 мая, 20 августа, 20 ноября и 20 февраля (п. 2 ст. 5 Федерального закона от 01.12.2014 № 406-ФЗ, подп. 1 и 2 п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ). Более подробно об отчетности поговорим далее.

Форму РСВ-1 ПФР сдавать в Пенсионный фонд надо всем работодателям-страхователям (п. 1 ст. 5 закона № 212-ФЗ). Организации сразу при регистрации встают на учет в ПФР как страхователи. Поэтому им нужно направлять расчет в фонд независимо от того, есть у них наемные работники или нет (п. 2 и 8 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п) (далее – Порядок № 296п). А вот индивидуальные предприниматели прежде всего регистрируются в ПФР как лица, самостоятельно уплачивающие за себя страховые взносы. Отчетность при этом они не сдают, поскольку ПФР и так знает, сколько взносов должен каждый предприниматель в виде фиксированного платежа. Что касается дополнительного взноса в фонд (1% с доходов за год, превышающих 300 000 руб.), то по нему также отчитываться не нужно. Информацию о доходах коммерсанта ПФР получит из налоговой инспекции (п. 9 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Но если же бизнесмен нанимает хоть одного работника, он обязан уведомить об этом Пенсионный фонд в срок не позднее 30 дней со дня подписания трудового договора. Рекомендуемая форма уведомления приведена в приложении № 7 к Порядку № 296п (п. 21 и 22 Порядка № 296п). Тогда происходит регистрация индивидуального предпринимателя в ПФР в качестве страхователя, и возникает обязанность сдавать отчетность ежеквартально в Пенсионный фонд, пока бизнесмен не снимется с учета в качестве страхователя.

Соответственно если, например, наемных сотрудников уже нет, они уволились, а с регистрации в качестве страхователя индивидуальный предприниматель не снялся, то ему нужно продолжать сдавать форму РСВ-1 ПФР, хоть и «нулевую», в установленные сроки. Иначе будет выписан штраф по статье 46 Закона № 212-ФЗ. Его размер — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, но не более 30% этой величины и не менее 1000 руб. Такой вывод подтверждает судебная практика (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2011 № 15АП-9655/2011 по делу № А53-5810/2011).

Пример. Сдача в Пенсионный фонд отчетности предпринимателем

Индивидуальный предприниматель С.А. Карякин с 1 января 2016 года зарегистрирован в ПФР как работодатель. За I квартал 2016 года бизнесмен сдал в фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР. А вот во II квартале (5 мая) коммерсант уволил всех сотрудников, но с учета в ПФР как работодатель не снялся. Обязан ли он подать расчет в Пенсионный фонд за полугодие?

Да, предпринимателю следует сдать в ПФР отчет за полугодие. Во II квартале у предпринимателя были начисления в пользу сотрудников, поэтому их надо отразить в отчете. Если в дальнейшем С.А. Карякин не будет нанимать работников, ему целесообразно уведомить ПФР и сняться там с учета в качестве работодателя. Иначе фонд будет требовать отчет и за 9 месяцев, и за год, даже несмотря на то, что работников нет.

Нужно ли заполнять расчет РСВ в 2016 году, если деятельность не велась

С ситуацией, когда деятельности нет, а соответственно и никакие начисления сотрудникам не производятся, может столкнуться любой «упрощенец». Особенно этому подвержены недавно зарегистрированные фирмы и бизнесмены. Нужно ли в таком случае заполнять расчет и сдавать его в Пенсионный фонд?

Да, даже при отсутствии деятельности следует составлять форму РСВ-1 ПФР. Причем независимо от того, в какой конкретно период деятельность отсутствовала (в I или во II квартале). Ведь если бизнес не ведется, информация об этом также должна быть в ПФР. В таком случае обязательно сдайте в фонд титульный лист, а также разделы 1 и 2 расчета. Их должны представить все работодатели, даже если нет каких-либо показателей. В строках, для которых нет данных, ставьте прочерки. Об этом сказано в пункте 2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п. И такой вывод подтвержден специалистами Пенсионного фонда на своем сайте. Можете также приложить к отчетности пояснения, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась. Однако делать это не обязательно. При необходимости фонд сам запросит эти сведения.

Когда следует сдавать форму РСВ-1 ПФР в 2016 году в электронном виде, а когда — на бумаге

Отчитываться в Пенсионный фонд через Интернет следует в том случае, если среднесписочная численность работников за 2015 год (у вновь созданных в 2016 году фирм — за 2016 год) составляет 25 человек и более (п. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ и абз. 3 п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ). За нарушение этого требования контролеры могут оштрафовать на 200 руб. (п. 2 ст. 46 Закона № 212-ФЗ).

Если в 2015 году работников было менее 25 человек, то вы вправе составить отчет на бумаге (Федеральный закон от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

Как составить расчет в ПФР в 2016 году, если вы применяете несколько тарифов страховых взносов

Фирмы и предприниматели на УСН в течение одного отчетного периода могут одновременно применять несколько тарифов страховых взносов. Например, при отсутствии каких-либо льгот вы начисляете взносы на выплаты работникам по общему тарифу: в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1%, в ФСС — 2,9% (п. 1 ст. 58.2 Закона № 212-ФЗ). Если же в штате «упрощенцев» появляются инвалиды, то с вознаграждений в их пользу они уже перечисляют взносы по льготным ставкам: в ПФР — 21%, в ФФОМС — 3,7%, ФСС — 2,4% (подп. 3 п. 1 и п. 2 ст. 58 Закона № 212-ФЗ). Кроме того, фирмы и бизнесмены на УСН могут заниматься видами деятельности из «льготного списка», приведенного в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Тогда взносы уплачивают уже только в ПФР по ставке 20% (подп. 3.4 ст. 58 Закона №212ФЗ).

Так вот, в таких случаях на каждый используемый тариф заполняйте свой подраздел 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2. И указывайте там соответствующий код тарифа для взносов. Обратите внимание, все коды тарифов плательщиков взносов перечислены в приложении № 1 к Порядку, утвержденному постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2. Например, для «упрощенцев», которые используют общий тариф взносов, — код 52. Для тех, кто производит выплаты инвалидам, — 03. Для пониженного тарифа на УСН (20%), — 07.

Индивидуальные сведения в форме РСВ-1 ПФР в 2016 году

В новом объединенном расчете по форме РСВ-1 ПФР для данных персонифицированного учета предусмотрены раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и стаже работника» и подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений персучета» раздела 2.

В разделе 6 покажите информацию о застрахованном лице — работнике, сумму выплат ему и начисленные на эти выплаты взносы (в том числе по доптарифам, если такие были). А также укажите период работы сотрудника у работодателя.

Составляйте раздел 6 отчета на каждого работника. А потом группируйте все индивидуальные данные за сотрудников в пачку.

Вообще общий порядок группировки такой. Сведения за работников складываются в пачки (не более чем 200 застрахованных лиц в каждой). Затем эти пачки нумеруются — при сдаче отчетности на бумаге. А если отчет подается через Интернет, то пачки формируются в отдельные файлы и каждому из них присваивается имя. Однако упрощенную систему налогообложения могут применять организации и предприниматели со средней численностью сотрудников не более 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Соответственно пачка у вас будет только одна.

Данные из пачки отражайте в новом подразделе 2.5.1 расчета. Укажите там общую базу, начисленные взносы, сведения о численности работников, а также номер пачки документов либо ее имя (если отчетность в электронном виде).

Число заполненных строк подраздела 2.5.1 должно соответствовать числу пачек раздела 6 с типом корректировки «исходная». Соответственно у вас будет одна строка в этом подразделе (п. 17.2 Порядка, утвержденного постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п).

Форма РСВ-1 входит в Годовой отчет для закрытия года. Подпишитесь на самый практичный журнал об УСН «Упрощенка», и книгу «Годовой отчет по УСН» мы вам подарим.


Совет дня: оформите доступ к журналу сегодня

Здесь находится ваш персональный счет на годовую подписку на "Упрощенку". Ваша выгода – до 50%! Оплатите акционный счет, и мы продлим Вашу подписку еще на три месяца абсолютно бесплатно. А еще пришлем в подарок стайлер для волос. Подпишитесь прямо сейчас, чтобы гарантировано получить приятный бонус.


Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы станете заполнять декларацию по УСН за 2016 год?

  • в программе 1С 59.36%
  • в Программе Главбух: учет и отчетность 1.07%
  • в программе Инфо-Предприятие 2.14%
  • в программе БухСофт 4.81%
  • в других бухгалтерских программах 18.72%
  • заполню без программы, скачав бланк на компьютер 12.3%
  • от руки заполню бумажную декларацию 1.6%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль