Расчет больничного листа в 2016 году: пример

284694

Приводим пример расчета больничного листа в 2016 году.

Как рассчитать больничные в 2016 году

Правила расчета больничного листа в 2016 году (начисление больничного листа) установлены в пункте 1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ и пункте 15.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства от 15.06.2007 № 375 № 375. Примеры расчета больничного пособия (по нетрудоспособности) в 2016 году приведены в нашей статье. 

Расчет больничного листа в 2016 году (начисление больничного листа) не сложен. Примеры расчета больничного пособия (по нетрудоспособности) приведены в нашей статье. Расчет больничного листа в 2016 году не составит труда! Минимальный размер оплаты больничного листа в 2016 году, калькулятор больничного листа в 2016 году, как ничисляется больничный лист в 2015 году по уходу за ребенков — все это есть в нашей статье.

Сразу скажем, что расчёт больничных в 2016 году, расчет больничных листов в 2016 году с примерами есть в нашей статье.

Пример расчета больничного листа в 2016 году

И.В. Полякова работает корректором в ООО «Дионис» с ноября 2011 года. Фирма применяет УСН с объектом доходы минус расходы.

В феврале 2016 года И.В. Полякова проболела 10 календарных дней, о чем представила в бухгалтерию больничный лист. Рассчитаем сумму пособия, которую получит сотрудница.

Страховой стаж И.В. Поляковой составляет 7 лет, поэтому пособие ей будет выплачено в размере 80% среднего заработка. Расчетный период для начисления пособия по временной нетрудоспособности — с 1 января 2014 года по 31 декабря 2015 года.

За 2014 год ООО «Дионис» начислило сотруднице 480 000 руб., а за 2015-й — 400 000 руб. Данные суммы не превысили предельных значений. Таким образом, при расчете больничного будет учтен фактический заработок И.В. Поляковой за 2014 и 2015 годы.

Средний дневной заработок сотрудницы составит 964,38 руб. [(480 000 руб. + 400 000 руб.) : 730 дн. × 80%].

Таким образом, ООО «Дионис» начислит И.В. Поляковой пособие по временной нетрудоспособности в размере 9643,8 руб. (964,38 руб. × 10 дн.).

Со всей суммы пособия, начисленной И.В. Поляковой, удержан НДФЛ в сумме 1254 руб. (9643,8 руб. × 13%).

На руки сотрудница получит 8389,8 руб. (9643,8 руб. – 1254 руб.).

Пособие, начисленное за счет ФСС РФ в сумме 6750 руб. (964,38 руб. × 7 дн.), в состав расходов при УСН не входит. А сумму пособия в размере 2893 руб. (964,38 руб. × 3 дн.) можно учесть при «упрощенке», уменьшив на нее налоговую базу (после выплаты сотруднице).

НДФЛ, который можно учесть при УСН в расходах, будет равен 376 руб. (2893 руб. × 13%).

Таким образом, в расходах при УСН организация вправе учесть НДФЛ, удержанный при выплате пособия, в сумме 376 руб. и само пособие за вычетом НДФЛ в размере 2517 руб. (2893 руб. – 376 руб.).

Как начисляется больничный лист в 2016 году по уходу за ребенком

Как начисляется больничный лист в 2016 году по уходу за ребенком — это отдельная тема.

Больничный по уходу за ребенком выплачивается с первого дня, причем весь период болезни оплачивается за счет ФСС (ч. 3 ст. 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). В этом его отличие от больничного по болезни работника, когда за счет работодателя оплачивается первые 3 дня болезни, а остальные дни за счет ФСС.

Если сотруднику в выходной день выдан листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком, ФСС России может отказать в возмещении пособия по такому больничному листку, как оформленному с нарушением. Объясняется это тем, что больничный листок по уходу за ребенком должен выдаваться с того дня, когда сотрудник должен был приступить к работе (если к этому моменту ребенок все еще нуждается в уходе) (п. 41 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н). Есть пример судебного решения, подтверждающего такую позицию (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26.09.2011 № А13-12289/2010).

Но есть аргументы, подтверждающие правомерность выдачи больничного листка по уходу за ребенком в выходной день. Пункт 41 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н, содержит закрытый перечень периодов, когда мать (иной член семьи, фактически ухаживающий за ребенком) не нуждается в освобождении от работы. Так, больничный листок по уходу за ребенком нельзя открывать во время:

  1. ежегодного оплачиваемого отпуска;
  2. отпуска по беременности и родам;
  3. отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет;
  4. отпуска без сохранения зарплаты.

Иные периоды, в частности выходные и праздничные дни, здесь не названы. Следовательно, больничный листок может быть открыт и в выходной день. Вместе с тем, чтобы избежать споров с проверяющими, попросите сотрудника, ухаживающего за заболевшим в выходные дни ребенком, открыть больничный с первого следующего за ними рабочего дня.

Как оплачивается больничный лист в 2016 году на работника

Из статьи журнала «Упрощенка» под названием «Пособия в январе и феврале 2016 года различаются — будьте внимательны!» узнайте правила пересчета пособий за январь с учетом индексации. Чтобы прочитать, оформите пробный доступ, а лучше сразу подпишитесь — при оплате картой доступ к электронному журналу вы получите в течение 2-3 часов.

Больничные листы оплата, для того чтобы начислить пособие, воспользуйтесь формулой:

Сумма пособия
по временной
нетрудоспособности

=

Доходы сотрудника за
два календарных года,
предшествующих году
болезни

:

730

×

Процент, зависящий
от страхового стажа
сотрудника (от 60
до 100%)

×

Количество
календарных
дней болезни

Начисляя пособие в 2016 году, нужно брать заработок, облагаемый страховыми взносами в ФСС РФ за 2014 и 2015 годы. При этом суммы не могут быть выше 670 000 руб. за 2015 год и 624 000 руб. за 2014 год. Подробнее смотрите в Школе УСН

Таким образом, максимальный среднедневной заработок, исходя из которого рассчитывают больничный в 2016 году, равен 1 772,6 руб. [(670 000 руб. + 624 000 руб.) : 730 дн.]. Это и будет максимальная выплата по больничному листу в 2016 году.

Рассчитав фактический среднедневной заработок, его нужно сравнить с минимумом.

Минимум определяют исходя из МРОТ. С 1 января 2016 года минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб.

Значит, минимальный размер среднедневного заработка для начисления пособия равен 203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. : 730 дн.). Такое правило прописано в пункте 15.3 Положения № 375.

Сравнив фактический среднедневной заработок и минимальный размер, к выплате нужно назначить максимальный (оплата больничного).

Начисляя пособие по временной нетрудоспособности, не забывайте еще, что оно зависит от страхового стажа сотрудника (ст. 7 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Как размер больничного пособия зависит от страхового стажа сотрудника

Причина нетрудоспособности

Стаж работника

Размер пособия, % от среднего заработка

Основание

Собственное заболевание

8 лет и более

100

П. 1 ст. 7 Закона № 255-ФЗ

От 5 до 8 лет

80

До 5 лет*

60

Профессиональное заболевание или несчастный случай на производстве

Любой

100

Ст. 9 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ

Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) амбулаторно

Стаж 8 лет и более

100 за первые 10 дней и 50 за последующие дни нетрудоспособности

Подп. 1 п. 3 ст. 7 Закона № 255-ФЗ

Стаж от 5 до 8 лет

80 за первые 10 дней и 50 за последующие дни нетрудоспособности

Стаж до 5 лет*

60 за первые 10 дней и 50 за последующие дни нетрудоспособности

Уход за больным ребенком (в возрасте до 15 лет) в стационаре и уход за взрослым членом семьи (в том числе ребенком старше 15 лет) амбулаторно

Стаж 8 лет и более

100

Подп. 2 п. 3 ст. 7 и п. 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ

От 5 до 8 лет

80

Стаж до 5 лет*

60

* Размер пособия сотрудникам, отработавшим меньше шести месяцев, ограничен МРОТ в расчете за полный календарный месяц (с учетом районного коэффициента, если он применяется в данной местности). Это прописано в пункте 6 статьи 7 Закона № 255-ФЗ.

Наконец, рассчитав и начислив пособие по временной нетрудоспособности, нужно удержать с него НДФЛ, а оставшуюся сумму выплатить работнику. Об этом сказано в пункте 1 статьи 217 НК РФ.

Как больничное пособие учитывать при УСН

Если заболел сам сотрудник, то ФСС РФ оплатит его больничный лист начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности, а первые три дня болезни работодатель оплачивает за свой счет. Это следует из подпункта 1 пункта 2 статьи 3 Закона № 255-ФЗ. И именно эту сумму за три дня можно учесть в расходах при УСН (подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А то пособие, которое возмещает фонд, на доходы и расходы «упрощенца» не влияет и в Книге учета доходов и расходов никак не отражается.

Также в расходах можно учесть НДФЛ, который удержан с пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня, оплаченных средствами работодателя. Основанием является тот же подпункт 6 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Если же сотрудник взял больничный по уходу за ребенком, а также за больным членом семьи, или осуществлял протезирование, или долечивался в санаторно-курортных учреждениях РФ, тогда ФСС возмещает пособие полностью начиная с первого дня временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 3 Закона № 255-ФЗ). И по такой операции у плательщика УСН соответственно не возникает ни доходов, ни расходов.

Если же вы применяете УСН с объектом доходы, пособие, выплаченное за счет собственных средств, можете включить в налоговый вычет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).Вычет не может уменьшать налог более чем на 50%.

Образец заполнения больничного листа.

Минимальный размер оплаты больничного листа в 2016 году

Минимальный размер оплаты больничного листа в 2016 году. Так, застрахованным лицам со страховым стажем менее полугода пособия по временной нетрудоспособности подлежат выплате непосредственно в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Рассчитав фактический среднедневной заработок, его нужно сравнить с минимумом. Минимум определяют исходя из МРОТ. Согласно Федеральному закону от 03.12.2012 № 232-ФЗ с 1 января 2016 года минимальный размер оплаты труда равен 6204 руб.
Значит, минимальный размер среднедневного заработка для начисления пособия равен 203,97 руб. (6204 руб. × 24 мес. : 730 дн.)

Расчет стажа для больничного листа в 2016 году

Расчет стажа для больничного листа в 2016 году: страховой стаж для больничного листа в 2016 году определите так.

Страховой стаж определяйте в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые 30 дней переводите в полные месяцы, а каждые 12 месяцев — в полные годы. 

Для начала определите периоды занятости по всем местам работы – прошлым и нынешним. Для каждого из этих мест установите количество:

  • полных лет;
  • полных месяцев;
  • дней в неполных месяцах работы.

Отдельно сложите суммы:

  • полных лет;
  • полных месяцев;
  • дней в неполных месяцах работы.

Если сумма дней в неполных месяцах работы получилась 30 и более:

  • переведите ее в месяцы и дни;
  • получившиеся месяцы прибавьте к сумме полных месяцев, рассчитанных на шаге 2.

Если общая сумма месяцев на предыдущих шагах составила 12 и более:

  • переведите ее в годы и месяцы;
  • получившиеся годы прибавьте к сумме полных лет, рассчитанных на шаге 2.

Проверьте итог. Полученная величина должна содержать количество:

  • лет — может быть 0 или больше;
  • месяцев — может быть от 0 до 12;
  • дней — может быть от 0 до 30.

В итоге таких расчетов получится стаж сотрудника, исходя из которого нужно начислить ему пособие. Если полученный результат нарушает хоть одно из приведенных условий, проверьте расчет еще раз.

Количество полных лет, полных месяцев и дней, отработанных на каждом из мест работы, определите по календарю. При этом если сотрудником:

  • полностью отработан календарный год — он считается за полный год;
  • полностью отработан календарный месяц — он принимается за полный месяц.

Календарный год — это период с 1 января по 31 декабря, а календарный месяц — это январь, февраль, март и т. д. 

Отдельно сложите все получившиеся годы, отдельно — месяцы, отдельно — дни.

 

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Как вы поступите, если сотрудник не появляется, на звонки не отвечает?

  • уволим за прогул 7.51%
  • будем ставить «НН» в табеле и ждать, пока работник объявится 69.97%
  • обратимся в полицию 22.53%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Будьте в курсе самых важных новостей

Подпишитесь на бесплатную новостную рассылку от журнала "Упрощенка". И вы не пропустите:
  • Изменения в законодательстве
  • Cвежие разъяснения Минфина ФНС, ПФР, ФСС и Минтруда
  • Комментарий к горячим документам для бухгалтеров
Просто укажите ваш e-mail
Зарегистрируйтесь и вы сможете скачать файл!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль