С начисленных дивидендов нужно удержать НДФЛ

6114
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам
«Упрощенцы» могут выплачивать дивиденды. Какие налоги при этом надо платить и нужно ли показывать выплату дивидендов в расходах, расскажем в статье.
Сразу скажем, что «упрощенцы» исполняют обязанности налоговых агентов при выплате доходов физлицам (п. 1 ст. 226 и п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно НДФЛ нужно удержать непосредственно из суммы дивидендов при их выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Ставка налога, по которой облагаются дивиденды учредителя, составляет 9%. Если же выплачивать дивиденды нерезиденту, то с его дохода налог нужно удерживать по ставке 15% (п. 3 и 4 ст. 224 НК РФ).
Важный момент, который нужно учитывать: дивиденды выплачивают из чистой прибыли (п. 1 ст. 43 НК РФ). А чистую прибыль, распределяемую между участниками, определяют по данным бухгалтерской отчетности. Поэтому выплачивать дивиденды по итогам 2012 года могут только те «упрощенцы», которые вели в 2012 году бухучет в полном объеме.
Если же фирма не вела бухучет, то с выплаченного вознаграждения придется удержать НДФЛ, но по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Поскольку при отсутствии подтверждения размера чистой прибыли налоговики не найдут оснований считать выплату дивидендами, для которых установлена пониженная ставка НДФЛ.
От страховых взносов дивиденды освобождены, поскольку данные выплаты начисляются не в рамках трудовых отношений (ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ и ст. 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ). Но эта норма действует, только если фирма имеет подтверждение размера полученной чистой прибыли в виде данных бухгалтерского учета.
Что касается налогового учета при УСН, то расходы на выплату дивидендов не перечислены в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ. Значит, такие выплаты в состав расходов не включаются и в Книге учета доходов и расходов их отражать не нужно.

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году>.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 18.42%
  • Да, с фондом 28.95%
  • Да, с инспекцией и фондом 10.53%
  • Нет, сверку еще не проводили 42.11%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

Вас заинтересует

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль