Самые важные изменения в законодательстве, которые повлияли на работу «упрощенцев»

30237
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

В 2013 году произошли важные изменения в налоговом и бухгалтерском законодательстве, которые так или иначе повлияли на работу «упрощенцев». Утверждена новая Книга учета, стал обязательным бухучет, изменился порядок учета страховых взносов и др. Кроме того, на рассмотрении находятся проекты налоговых законов, которые будут приняты в ближайшее время. Например, по увеличению «детских» вычетов. Изменений много. А чтобы вам было легче ориентироваться в поправках, мы разделили их на три части. В первую группу  включили уже действующие новации, а во вторую — принятые законы, которые начнут работать в ближайшее время, в третью  пока еще проекты законодательных актов, находящихся на рассмотрении. 

КАКИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ВСТУПИЛИ В СИЛУ С НАЧАЛА 2013 ГОДА


Все самые важные изменения по УСН, действующие с 1 января 2013 года, в одной таблице >>>

Утверждена новая форма расчета 4-ФСС

Приказом Минтруда от 19.03.2013 № 107н утверждена новая форма расчета 4-ФСС. Напомним, сдать отчетность нужно не позднее 15 июля.  В новой форме появилась таблица 10, в которой нужно записывать сведения об аттестации рабочих мест и медосмотрах.

На практике большинство страхователей будет заполнять две из шести граф таблицы: об общем количестве рабочих мест и аттестованных рабочих местах. А в остальных писать нули. Ведь не во всех компаниях рабочие места отнесены к 3-му и 4-му классам опасности. И уж тем более не все работники должны проходить обязательные медицинские осмотры. Узнайте подробности из статьи «Как в форме 4-ФСС отражать сведения от аттестации рабочих мест».

Полезные материалы для компаний на УСН

В помощь бухгалтеру: производственный календарь на 2017 год.Узнайте нормы рабочего времени и перенос праздников в 2017 году.

Книгу учета по УСН заверять не нужно

С 1 января 2013 года действуют новые формы Книг учета доходов и расходов для УСН и для патентной системы налогообложения. Теперь их не нужно заверять в налоговой инспекции. О том, чем новая Книга и порядок ее заполнения отличается от прежней, вы узнаете из статьи.

ЕНВД стал добровольным спецрежимом

С 1 января 2013 года система налогообложения в виде ЕНВД перестала быть обязательным спецрежимом. Переходить на ЕНВД компании и предприниматели теперь могут в добровольном порядке. Если для вас эта тема актуальна и вы хотели бы отказаться от ЕНВД, ознакомьтесь с информацией о том, как это теперь возможно.

Организациям на УСН первый раз сдать бухгалтерскую отчетность нужно будет в 2014 году

Закон о бухучете, обязывающий компании на УСН 2013 сдавать бухгалтерскую отчетность, вступил в силу в 2013-ом году. Значит, вести бухучет компании на УСН должны с 1 января 2013 года. А первую отчетность «упрощенцам» нужно будет составлять бухгалтерскую отчетность лишь по итогам 2013 года и подавать ее в 2014 году, не позднее 30 марта. Предприниматели же от ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности освобождены.

Подробнее о том, как «упрощенцы» должны вести и сдавать бухгалтерскую отчетность с 2013 года, СМОТРИТЕ ВИДЕО (консультирует Самкова Н.А., ведущий эксперт-консультант по налогообложению ООО «ЭЛКОД», специалист в области бухгалтерского учета и налогообложения).


Совет дня

Оформите подписку на «Упрощенку» сегодня на уникальных условиях. Ваши подарки при подписке — утюг с парогенератором и 3 месяца бесплатного чтения. Читайте «Упрощенку» 15 месяцев вместо 12-ти, экономьте 3 300 рублей и получайте полезные подарки от любимого журнала. Успейте, пока действует акция.


Суммы лимита доходов для применения УСН меняться не будут

Для «упрощенцев» окончательно определен лимит доходов для перехода на УСН — 45 млн. руб. Если за 9 месяцев 2013 года доходы компании окажутся меньше этой величины, она сможет с 1 января 2014 года перейти на упрощенную систему.

Напомним, до 2012 года предел по доходам «временно» был установлен также на уровне 45 млн. руб., но вот уже несколько лет — несмотря на рост цен — никак не корректировался. Начиная с 2014 года эта величина будет изменяться с учетом уровня инфляции.

Курсовые разницы при УСН больше не учитываются

С 1 января 2013 года «упрощенцы» не должны учитывать курсовые разницы. Это следует из поправок в НК РФ, внесенных Федеральным законом от 25.06.2012 № 94-ФЗ. Так, из пункта 1 статьи 346.16 НКРФ будет исключен подпункт 34. Раньше в нем говорилоись, что «упрощенец» учитывает расходы в виде отрицательной курсовой разницы. С 2013 года это стало невозможным. Поэтому возникает вопрос: как теперь работать бухгалтерам с иностранной валютой? Узнайте ответ из статьи «Четыре главных вопроса о курсовых разницах».

Нематериальные активы не включаются в лимит, дающий право на применение УСН

До 2013 года не могли перейти на УСН организации, у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов в совокупности превышает 100 млн. руб. Речь идет об амортизируемом имуществе с первоначальной стоимостью более 40 000 руб. А вот уже с 1 октября 2012 года в расчет остаточной стоимости имущества нематериальные активы включаться не включаются. Соответственно у многие инновационные компании, основными ресурсами которых являются именно НМА, смогли перейти на УСН уже с 2013 года.

Вновь созданные организации и предприниматели не могут применять спецрежим без подачи заявления о переходе на УСН

Раньше компании, которые опоздали подать заявление о переходе на УСН, все равно могли применять спецрежим. Однако с 2013 года в перечень случаев, когда организации и индивидуальные предприниматели не вправе применять УСН, добавлено еще одно. А именно: если налогоплательщик не уведомил налоговый орган о переходе на «упрощенку» в установленные Налоговым кодексом РФ сроки.

В вычет по «упрощенному» налогу можно включать только пособия по болезни, выплаченные за счет собственных средств

Правило начисления больничных таково, что при болезни сотрудника первые три дня нетрудоспособности оплачивает работодатель. И лишь с четвертого дня пособие выплачивается за счет средств ФСС РФ. С 2013 года установлены четкие ограничения — в можно включать только пособия, выплачиваемые за счет собственных средств страхователя. Соответственно, например, пособия, выплачиваемые сотруднику в связи с болезнью его ребенка, в вычет по «упрощенному» налогу включаться не будут. Поскольку такие пособия с первого дня оплачивает ФСС РФ (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Патент стал отдельным спецрежимом

С 1 января 2013 года ставшая уже привычной для предпринимателей «упрощенка» на основе патента отменена. А на ее смену пришел новый режим — патентная система налогообложения (ПСН). И хотя суть патента осталась прежней, в ПСН есть много новшеств. Часть из них делают этот спецрежим привлекательным. Например, отсутствие отчетов и деклараций (достаточно только вести специальную Книгу учета доходов), заранее известна величина налоговых платежей, есть возможность не применять ККТ (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Однако есть и минусы. Так, с 2013 года предприниматели на патенте не могут уменьшать его стоимость на величину уплаченных страховых взносов, в то время как в 2012 году это было возможно (п. 10 ст. 346.25.1 НК РФ). А величина фиксированного платежа в Пенсионный фонд и ФФОМС за себя для предпринимателей с этого года увеличилась более чем в два раза и составила 35 664,66 руб., в то время как в прошлом году нужно было платить 17 208, 25 руб.

Так как теперь предприниматели на патенте списывать взносы не могут, возникает вопрос о целесообразности применения патента. Но тут не все так просто. Оказывается, даже потеряв на взносах в некоторых случаях можно существенно сэкономить на других налогах. В помощь как раз будет статья с говорящим названием «Упрощенка» или патент — что выгоднее предпринимателю».

А о том, какие требования предъявляются к предпринимателям, решившим перейти на патент и в чем преимущества патентной системы, узнайте из ВИДЕО РАЗЪЯСНЕНИЙ Н.А.Самковой (ведущий эксперт-консультант по налогообложению ООО «ЭЛКОД», специалист в области бухгалтерского учета и налогообложения).

Платеж на личное страхование для предпринимателей в 2013 году составляет 35 664,66 рублей

Взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование должны платить все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения. В 2013 году общий размер взносов в два фонда, ПФР и ФФОМС, составляет 35 664,66 руб. Это в два раза больше, чем в 2012 году. Эту сумму нужно перечислить в бюджет не позднее 31 декабря 2013 года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). А вот как платить — сразу целиком либо по частям, предприниматель решает сам.

Если предприниматель применяет «упрощенку» с объектом доходы, взносы он может включать в налоговый вычет. А когда используется УСН с объектом доходы минус расходы — страховые взносы включаются в затраты. Но все это только после фактического перечисления денег в бюджет.

Уменьшить единый налог по УСН на «личные» взносы предприниматели могут в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они уплачены. Например, если часть фиксированного платежа уплачена 29 марта 2013 года, то ее нужно учесть при расчете «упрощенного» налога за I квартал 2013 года. А фиксированный платеж, перечисленный 1 апреля, — уже в базе за полугодие 2013 года. Кстати, Минфин не видит препятствий по уменьшению налога на взносы, уплаченные единовременно. Например, взносы в размере 35 664,66 руб., перечисленные одной платежкой 25 июня, нужно учесть при расчете авансовых платежей по УСН за полугодие.

Курение на рабочих местах запрещено

С 1 июня вступает в силу антитабачный закон (от 23.02.2013 № 15-ФЗ), который накладывает довольно жесткие ограничения на курильщиков. Так, вводится прямой запрет на курение на рабочих местах и в рабочих зонах.

Более того, в законе есть отдельная статья 10, которая как раз регулирует права и обязанности работодателей (как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц). В частности, работодатели обязаны установить запрет на курение табака на подведомственных территориях и в помещениях.

Кроме того, работодателям дается право применять меры стимулирующего характера, направленные на прекращение потребления табака сотрудниками. Например, платить дополнительное вознаграждение тем, кто не курит.

ЧТО ЖДЕТ БУХГАЛТЕРОВ В БЛИЖАЙШЕЕ ВРЕМЯ

Порядок исчисления НДС с 1 июля изменится

Федеральным законом от 05.04.2013 № 39-ФЗ приняты важные поправки в НК РФ по исчислению НДС. Суть изменения такова. С июля бонусы покупателю за объемы купленных товаров не изменяют стоимость таких товаров, если это прямо не предусмотрено условиями договора. Благодаря этому если цена договора изменится, продавцу и покупателю не придется корректировать суммы уплаченных и принятых к вычету НДС.

Еще одна важная поправка — при изменении стоимости товаров появится возможность выставления единого корректировочного счета-фактуры на составленные ранее счета-фактуры. Это позволит уменьшить документооборот по счетам-фактурам.

С 1 сентября доверенность организации не придется заверять печатью

Федеральным законом от 07.05.2013 № 100-ФЗ в Гражданский кодекс внесены поправки, которые напрямую затронут работу налогоплательщиков. Одна из таких поправок со знаком плюс: с 1 сентября 2013 года доверенность, выписанную от имени юридического лица, достаточно будет заверить подписью руководителя. А ставить печать не придется.

Еще одна поправка. Сейчас максимальный срок действия доверенности — три года (ст. 186 ГК РФ). С 1 сентября максимальный срок действия доверенности не регламентируется. При этом так же, как и сейчас, будет установлено, что если в доверенности не указан срок ее действия, она сохраняет силу в течение года со дня ее совершения.

ПРОЕКТЫ ЗАКОНОВ, КОТОРЫЕ ПЛАНИРУЕТСЯ ПРИНЯТЬ ДО КОНЦА ГОДА

Величина взносов предпринимателей будет зависеть от их доходов

Правительство одобрило проект закона о снижении страховых взносов для предпринимателей. Проектом предлагается дать послабления для недоходного бизнеса. Из поправок следует, что если за год доходы предпринимателя не превышают 300 000 руб., он должен будет заплатить взносы в ПФР исходя из одного МРОТ (а не двух, как сейчас). В итоге платеж в ПФР составит 16 239,6 руб. (5205 руб. x 26% x 12 мес.). А вместе с платежом в ФФОМС итоговая сумма будет равна 19 425,06 руб.

Если же доходы превышают 300 000 руб., то взносы придется рассчитывать по более сложной формуле. А именно: к исчисленным взносам исходя из одного МРОТ прибавить 1% с суммы доходов, превышающих 300 000 руб. Например, доходы предпринимателя составили 1 млн. руб. Значит, бизнесмен должен будет заплатить в ПРФ 23 239,6 руб. (5205 руб. x 26% x 12 мес. + 700 000 руб. x 1%).

Проанализировав законопроект, Правительство пришло к выводу, что его принятия потребует дополнительной отчетности от предпринимателей. Сейчас доходы за год предприниматели-«упрощенцы» фиксируют в Книге учета. Ее при налоговой проверке может затребовать налоговая инспекция. Но не ПФР. Поэтому, полагает Правительство, для предпринимателей придется придумать новую форму отчетности для Пенсионного фонда, из которой ПФР будет узнавать, сколько ИП заработал, и соответственно, какой размер взносов он должен заплатить по новой формуле.

«Детские» вычеты по НДФЛ изменятся

Депутаты на очередном пленарном заседании одобрили в первом чтении проект закона о повышении «детских» вычетов по НДФЛ.  Сразу скажем об одной важной поправке. Сейчас налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника превысил 280 000 руб. С 2014 года эта сумма будет увеличена до 350 000 руб.

Кроме того из проекта следует, что с 1 января 2014 года вычет на первого ребенка составит 1400 руб., на второго — 2000 руб., на третьего и каждого последующего — 4000 руб. Кроме того, вычет в размере 12 000 руб. будет введен на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также ребенка — учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. Сейчас, напомним, максимальный «детский» вычет составляет 3000 руб.

Все эти вычеты будут распространяться на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, супруга (супругу) усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок. Одновременно будут введены вычеты на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя: 1400 руб. на первого и второго ребенка и 3000 руб. на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида.

Налог на роскошь может быть введен с 2014 года

Дмитрий Медведев поручил Минфину ускорить принятие законопроекта о введении налога на роскошь. Все необходимые поправки должны быть подготовлены до 15 октября 2013 года. Из этого можно сделать вывод, что закон может вступить в силу с 2014 года.

Так называемый налог на роскошь будет введен на дорогую недвижимость и дорогие автомобили. Предполагается, что владельцы роскоши будут платить транспортный налог и налог на недвижимость по повышенным ставкам.

Страховые взносы нужно будет платить в рублях с копейками

Сейчас страхователи показывают в отчетности страховые взносы в рублях и копейках. А уплачивают взносы в полных рублях. Для этого сумма менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляется до полного рубля. В итоге может возникнуть копеечная недоимка. И чтобы не возникало путаницы, Минтруд предлагает платить взносы в ПФР, ФСС и ФФОМС в рублях и копейках, без округлений. То есть платить в бюджет ту же сумму взносов, которая показана в расчете РСВ-1 и 4-ФСС. Соответствующий проект закона планируется принять уже с 2014 года.

Пока проект закона не вступил в силу, некоторые управления ПФР и отделения ФСС признают положительную разницу между показанными в расчетах и реально уплаченными суммами недоимкой. Хотя эта недоимка и будет в прямом смысле копеечная, приятного мало. Чтобы сгладить ситуацию, Минтруд в письме от 14.02.2013 № 17-4/264 запретил ПФР и ФСС взыскивать копеечную недоимку, образовавшуюся из-за округлений показателей.

Налог на недвижимость придет на смену двум другим налогам

Власть планирует ввести налог на недвижимость, который заменит налог на землю и налог на имущество для физлиц, с 1 января 2014 года. Сначала новый налог будет опробован в пилотных регионах, а затем на его уплату перейдут остальные субъекты РФ.

Сумма сбора будет зависеть от кадастровой стоимости объекта и ставки, которая может варьироваться от 0,1% до 0,5%. Также обещают ввести налоговые льготы. По подсчетам Минфина, по сегодняшним ценам средний налог с двухкомнатной квартиры площадью 55 кв. м составит 1200 руб. в год, а с трехкомнатной площадью 75 кв. м — 1800 руб. в год.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 10.84%
  • Да, с фондом 30.12%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.64%
  • Нет, сверку еще не проводили 49.4%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль