Как учесть арендные платежи при УСН

5805
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

Расходы в виде арендной платы списываются ежемесячно после оплаты в последний день месяца аренды (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Для этого понадобятся договор аренды, акт приема-передачи имущества и документ об оплате (акты, платежные поручения и т. д.) (ст. 346.24 НК РФ).

НДС, уплаченный в сумме арендной платы, также относится к расходам (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если арендодателем является физическое лицо, вам нужно удержать НДФЛ с перечисляемой ему арендной платы. При этом НДФЛ в составе арендной платы полностью списывается на расходы. Если налог перечислен в день выплаты арендной платы, в Книге учета доходов и расходов делается одна запись (арендная плата указывается с суммой НДФЛ). Если НДФЛ перечислен позднее, следует одной строкой показать сумму арендной платы без НДФЛ, другой — сумму уплаченного налога.


Отчетность бухгалтера на УСН за 2016 год. Полезные документы:

Производственный календарь на 2017 год – праздничные даты, перенос выходных и длинные выходные в 2017 году.

Пример заполнения Книги учета доходов и расходов при перечислении арендной платы арендодателю — физическому лицу

ООО «Звезда» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. 3 августа 2013 года общество перечислило арендную плату за август арендодателю — физическому лицу в сумме 430 900 руб. 4 августа с доходов арендодателя был уплачен НДФЛ в размере 110 552 руб. Как отразить указанные операции в Книге учета доходов и расходов?

Организация вправе 3 августа 2013 года учесть в расходах сумму арендной платы без НДФЛ (430 900 руб.), а 4 августа — удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ (110 552 руб.). В Книге учета доходов и расходов такие операции нужно отразить отдельными записями.

Таблица. Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов ООО «Звезда» за III квартал 2012 года

N п/п

дата и номер первичного документа

содержание операции

доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

523

Платежное поручение № 380 от 03.08.2013

Учтена в расходах арендная плата за август

430 900

524

Платежное поручение № 389 от 04.08.2013

Учтен в расходах НДФЛ с доходов арендодателя в виде арендной платы

110 552

Договор аренды может предусматривать выкуп имущества арендатором. Операция по выкупу отражается как покупка имущества (п. 1 ст. 624 ГК РФ).

Статья написана по материалам Правовой электронной энциклопедии «Упрощёнка» >>>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Какие изменения 2017 года вы оцениваете положительно?

  • передача взносов в ФНС 16.21%
  • рост лимитов по УСН 50.99%
  • новая Книга учета 7.51%
  • КБК по минимальному налогу 21.34%
  • срок сдачи СЗВ-М 52.96%
  • электронные больничные 26.09%
  • электронный иск в суд 16.6%
  • кадровый учет для микропредприятий 42.49%
  • уплата налога за третьих лиц 50.2%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2016 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Здравствуйте!

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи и новости для Вас доступны бесплатно.

Чтобы получить доступ к 7 351 статье, свежим новостям, консультациям экспертов, шаблонам документов для бухгалтера, пожалуйста, зарегистрируйтесь.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то статьи, новости, образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль