Как применять пониженные тарифы страховых взносов "упрощенцам"

6273
Храмкин А. А.
директор Института госзакупок РАГС, председатель Ассоциации экспертов по госзакупкам

Для тех, кто имеет право на применение пониженных тарифов, действует свой порядок начисления страховых взносов. Так, взносы в пенсионный фонд по пониженному тарифу начисляются, лишь пока сумма выплат сотруднику не превысит 568 000 руб. Выплаты, превышающие данную величину, взносами не облагаются. Такой порядок следует из положений статей 58, 58.1 и 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ) и постановления Правительства РФ от 24.11.2011 № 974.

Пониженные тарифы установлены для организаций и предпринимателей, чей основной вид деятельности указан в перечне из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Если говорить о предпринимателях, то льготный тариф они могут применять только в отношении выплат наемным работникам.

За себя же предприниматели должны уплачивать страховые взносы по ставкам, указанным в пункте 2 статьи 12 Закона № 212-ФЗ. Так же вы можете ознакомиться с тарифами страховых взносов 2014.


Производственный календарь на 2017 год поможет бухгалтерам планировать свою деятельность в 2017 году. Скачайте или распечатайте.

Таблица. Льготные виды деятельности, перечисленные в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Абзац подпункта 8

Вид деятельности

ОКВЭД1

Виды деятельности, льготируемые с 1 января 2011 года

А

Производство пищевых продуктов

15.1 - 15.8

Б

Производство минеральных вод и других безалкогольных напитков

15.98

В

Текстильное и швейное производство

17, 18

Г

Производство кожи, изделий из кожи и обуви

19

Д

Обработка древесины и производство изделий из дерева

20

Е

Химическое производство

24

Ж

Производство резиновых и пластмассовых изделий

25

З

Производство прочих неметаллических минеральных продуктов

26

И

Производство готовых металлических изделий

28

К

Производство машин и оборудования

29

Л

Производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования

30 - 33

М

Производство транспортных средств и оборудования

34, 35

Н

Производство мебели

36.1

О

Производство спортивных товаров

36.4

П

Производство игр и игрушек

36.5

Р

Научные исследования и разработки

73

С

Образование

80

Т

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

85

У

Деятельность спортивных объектов

92.61

Ф

Прочая деятельность в области спорта

92.62

Х

Обработка вторичного сырья

37

Ц

Строительство

45

Ч

Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств

50.2

Ш

Удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность

90

Щ

Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность (с 2012 года - данная группировка расширена)

63

Ы

Предоставление персональных услуг

93

Э

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

21

Ю

Производство музыкальных инструментов

36.3

Я

Производство различной продукции, не включенной в другие группировки

36.6

я.1

Ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования

52.7

я.2

Управление недвижимым имуществом

70.32

я.3

Деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов

92.1

я.4

Деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (кроме деятельности клубов)

92.51

я.5

Деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий

92.52

я.6

Деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников

92.53

я.7

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

72

Виды деятельности, льготируемые с 1 января 2012 года

Щ

Транспорт и связь

60 - 64

я.8

Розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями

52.31, 52.32

я.9

Производство гнутых стальных профилей

27.33

я.10

Производство стальной проволоки

27.34

Основной вид деятельности, который указан в перечне из подпункта 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, может быть только один, и доходы от него должны составлять не менее 70% в общем объеме. Причем принимаются во внимание только те доходы, которые определяются в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, то есть включаются в налоговую базу при УСН. Для применения льгот необходимо оба условия, одного - недостаточно. Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ, подпункте 8 пункта 4 статьи 33 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (далее – Закон № 167-ФЗ).

По какому тарифу нужно платить льготные страховые взносы?

Упрощенцы, применяющие пониженный тариф, с 1 января 2012 года перечисляют взносы только в Пенсионный фонд РФ по ставке 20%. Взносы в ФСС России, а также в ФФОМС им теперь перечислять не нужно. Это установлено пунктом 3.4 статьи 58 Закона № 212-ФЗ. Для лиц 1966 года рождения и старше страховые взносы нужно будет перечислять полностью на страховую часть пенсии. Причем 4% составит солидарная часть тарифа, 16% - индивидуальная.

Для взносов с выплат в пользу лиц 1967 года рождения и моложе будут применять следующие тарифы. 14% - тариф для взносов на финансирование страховой части пенсии, из них 4% - солидарная часть, 10% - индивидуальная.

Взносы по ставке 6% нужно перечислять на финансирование накопительной части пенсии. Тарифы указаны в пункте 12 статьи 33 Закона № 167-ФЗ.

Тарифы страховых взносов, действующие с 2012 года

Наименование платежа

Основной тариф, %

Льготный тариф для упрощенцев, вид деятельности которых указан в подпункте 8 пункта 1 статьи 58 Закона № 212-ФЗ

Взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР, в том числе:

22

20

-- на страховую часть трудовой пенсии для лиц 1966 г. р. и старше, в том числе на:

-- солидарную часть тарифа

-- индивидуальную часть тарифа

22

6

16

20

4

16

-- страховую часть трудовой пенсии для лиц 1967 г. р. и моложе, в том числе на:

-- солидарную часть тарифа

-- индивидуальную часть тарифа

16

6

10

14

4

10

-- накопительную часть трудовой пенсии для лиц 1967 г. р. и моложе, в том числе на:

-- солидарную часть тарифа

-- индивидуальную часть тарифа

6

--

6

6

--

6

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС

2,9

--

Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС

5,1

--

Совокупная ставка

30

20

Взносы в ПФР с выплат, превышающих предельную базу, в том числе на:

-- страховую часть трудовой пенсии (не зависимо от возраста лица), в том числе на:

-- солидарную часть тарифа

-- индивидуальную часть тарифа

10

10

10

--

--

Статья написана по материалам Правовой электронной энциклопедии «Упрощёнка» >>>

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подпишитесь на популярные статьи

Подпишитесь на статьи журнала «Упрощенка», и вы будете получать подборки актуальных и популярных статей, комментарии экспертов, обзоры документов, которые пригодятся вам в работе.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Главбуха малого предприятия. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Опрос

Вы сверили взносы?

  • Да, с инспекцией 12%
  • Да, с фондом 30.67%
  • Да, с инспекцией и фондом 9.33%
  • Нет, сверку еще не проводили 48%
результаты

Рассылка



Упрощёнка в Яндексе

© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Упрощёнка» –
об упрощённой системе налогообложения

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Упрощёнка».
Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54792 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

«Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Чтобы скачать файл, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Упрощенка» — профессиональный ресурс для малого бизнеса. Зарегистрируйтесь, и Вам будут доступны:

  • Статьи для ежедневной работы бухгалтеров
  • Новости для бухгалтеров, которые ведут учет у малого бизнеса
  • Формы и образцы бухгалтерских документов
  • Калькулятор УСН, Справочник проводок и другие онлайн сервисы

Подарок за регистрацию — таблица новых штрафов для бухгалтеров, руководителей и ИП в 2017 году.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×
Чтобы скачать форму, пожалуйста, зарегистрируйтесь

Сайт «Упрощенка» — это профессиональный ресурс. Если Вы работаете в малом бизнесе, то образцы форм, шаблоны документов для бухгалтеров, статьи от экспертов для Вас доступны бесплатно.

Будем рады помогать Вам в работе. А в подарок за знакомство на адрес электронной почты, которую Вы укажете при регистрации, отправим Вам таблицу важных изменений по УСН.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль